--- title: "<Письмо> ФНС России от 29.05.2014 N ЕД-4-2/10322" number: "ЕД-4-2/10322" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2014-05-29 redaction: 2014-06-20 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-210322" --- ## <Письмо> ФНС России от 29.05.2014 N ЕД-4-2/10322 # <Письмо> ФНС России от 29.05.2014 N ЕД-4-2/10322 (ред. от 20.06.2014) "О запросах в банки с 01.07.2014 и об ответственности банков с 02.05.2014" > [!WARNING] > Документ фактически утратил силу в связи с Приказа ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@, утвердившего [формы](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2460-at#p100243) запросов. > Начало действия редакции - 20.06.2014. **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПИСЬМО от 29 мая 2014 г. N ЕД-4-2/10322 **О ЗАПРОСАХ**
**В БАНКИ С 01.07.2014 И ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ БАНКОВ**
С 02.05.2014 Федеральная налоговая служба в связи с изменениями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах сообщает следующее. 1. В соответствии с [подпунктом "б" пункта 7 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-134-fz-2013/statya-10#p100230), [пунктом 4 статьи 24](https://bukva.ai/docs/zakon-134-fz-2013/statya-24#p100552) Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям", [пункт 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) изложен в новой редакции, вступающей в силу с 01.07.2014. Согласно новой редакции названной нормы введены новые правовые основания для получения налоговыми органами от банков справок (выписок) по счетам, вкладам (депозитам) и об электронных денежных средствах: в части организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет - в случае истребования у этих лиц документов (информации) в соответствии со [статьей 93.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p737) Кодекса; в части физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в случае наличия согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с [пунктом 1 статьи 93.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p738) Кодекса. До внесения изменений в приказы ФНС России от 25.07.2012 [N N ММВ-7-2/518@](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2518-at), [ММВ-7-2/520@](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2520-at), налоговым органам при направлении запросов в банки по указанным основаниям рекомендуется в формах в мотивировочной части соответствующих запросов (в том числе с учетом рекомендаций, доведенных [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at#p100015) ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@) указывать основания, используя шаблоны, согласно [приложению 1](#p100018) к настоящему письму. 2. В соответствии с [пунктом 16 статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-52-fz-2014/statya-1#p100060), [пунктом 1 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-52-fz-2014/statya-1#p100114) Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", [статья 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Кодекса изложена в новой редакции, вступившей в силу с 02.05.2014. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-211852#p100005) ФНС России от 20.06.2014 N ЕД-4-2/11852)* Согласно новой редакции названной нормы [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Кодекса предусмотрена ответственность за непредставление банком справок (выписок) по вкладам (депозитам). > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-211852#p100005) ФНС России от 20.06.2014 N ЕД-4-2/11852)* С учетом изложенного, в запросах о наличии вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на вкладах (депозитах), выписки по операциям по вкладам (депозитам), составляемых по формам, рекомендованным [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at) ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@, необходимо дополнительно информировать банк об ответственности, предусмотренной [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Кодекса, используя шаблоны, согласно приложению 2 к настоящему письму. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-211852#p100005) ФНС России от 20.06.2014 N ЕД-4-2/11852)* ФГУП ГНИВЦ ФНС России необходимо провести необходимые доработки программного обеспечения по [пунктам 1](#p100006) и 2 настоящего письма в установленном порядке. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести вышеизложенное до нижестоящих территориальных налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
**Д.В.ЕГОРОВ**
Приложение 1
к письму ФНС России
от _________ N __________ **РЕКОМЕНДАЦИИ**
**ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ МОТИВИРОВОЧНОЙ ЧАСТИ**
**ЗАПРОСОВ В БАНК, В СЛУЧАЯХ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК** **ЛИБО ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) В СООТВЕТСТВИИ** **СО СТАТЬЕЙ 93.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** 1. Заполнение налоговыми органами мотивировочной части запросов в банк, в случаях проведения налоговых проверок: "проведением в отношении следующего лица _______________________________ наименование организации ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. [<*>](#p100024) индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) ________________________________________________________ налоговой проверки вид проводимой налоговой проверки: выездной, повторной выездной, камеральной при наличии согласия направления запроса в банк [<**>](#p100025) ______________________ реквизиты документа ___________________________________________________________________________ о согласии (вид, дата и номер, наименование налогового органа), должность и Ф.И.О. лица, согласовавшего направление запроса в банк". 2. Заполнение налоговыми органами мотивировочной части запросов в банк, в случаях истребования документов (информации) в соответствии со [статьей 93.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p737) Налогового кодекса Российской Федерации: "истребованием у следующего лица _______________________________________ наименование организации (Ф.И.О. [<*>](#p100024) ___________________________________________________________________________ индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой; адвоката, учредившего адвокатский кабинет документов (информации) в соответствии со [статьей 93.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p737) Налогового кодекса Российской Федерации при наличии согласия направления запроса в банк [<**>](#p100025) ___________________________________________________________________________
реквизиты документа о согласии (вид, дата и номер,
___________________________________________________________________________
наименование налогового органа), должность и Ф.И.О. лица, согласовавшего
направление запроса в банк".
--- <*> Отчество указывается при наличии. <**> Указывается в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Приложение 2 к письму ФНС России от _________ N __________ **РЕКОМЕНДАЦИИ** **ПО ИНФОРМИРОВАНИЮ БАНКОВ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ,** **ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТАТЬЕЙ 135.1 КОДЕКСА ПРИ ЗАПРОСАХ** **СВЕДЕНИЙ О НАЛИЧИИ ВКЛАДОВ (ДЕПОЗИТОВ) И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ** **ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВКЛАДАХ (ДЕПОЗИТАХ), ВЫПИСКИ** **ПО ОПЕРАЦИЯМ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)** 1. В [форме](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at#p100014) запроса о наличии вкладов (депозитов), рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@, слова: "Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления банком справок по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность должностных лиц банков, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" необходимо заменить словами:
"Непредставление банком справок о наличии вкладов (депозитов) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а также представление справок с нарушением срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность банка, предусмотренную [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган справок по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".
2. В [форме](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at#p100022) запроса о представлении справки об остатках денежных средств на вкладах (депозитах), рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@, слова:
"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления банком справок по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность должностных лиц банков, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
необходимо заменить словами:
"Непредставление банком справок об остатках денежных средств по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а также представление справок с нарушением срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность банка, предусмотренную [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган справок об остатках денежных средств по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".
3. В [форме](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-222680-at#p100034) запроса о представлении выписки по операциям по вкладам (депозитам), рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@, слова:
"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления банком выписок по операциям по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность должностных лиц банков, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
необходимо заменить словами:
"Непредставление банком выписок по операциям по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с [пунктом 2 статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2446) Налогового кодекса Российской Федерации, а также представление выписок с нарушением срока или выписок, содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность банка, предусмотренную [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p2903) Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган выписок по операциям по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную [частью 1 статьи 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-10-1#p1465) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".
---