---
title: "<Письмо> ФНС России от 23.11.2017 N ЕД-4-15/23793@"
number: "ЕД-4-15/23793@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2017-11-23
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-1523793-at"
---

## <Письмо> ФНС России от 23.11.2017 N ЕД-4-15/23793@

# <Письмо> ФНС России от 23.11.2017 N ЕД-4-15/23793@

"О проведении оценки эффективности"


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

</div>



## <a id="p100003"></a>ПИСЬМО

<div align="center">

**от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@**

<a id="p100004"></a>**О ПРОВЕДЕНИИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ**

</div>


<a id="p100005"></a>Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразного подхода к оценке эффективности налогового контроля в форме налогового мониторинга (далее - налоговый мониторинг) поручает Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлению ФНС России по г. Москве (далее - Управление) следующее.
1. <a id="p100006"></a>Осуществлять оценку эффективности налогового мониторинга ежегодно по окончанию срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период на основании анализа показателей и критериев, содержащихся в [Приложениях](#p100018) к настоящему поручению.
2. <a id="p100007"></a>Доводить до сведения организации, в отношении которой проведен налоговый мониторинг, результаты оценки эффективности налогового мониторинга. В случае несогласия организации с результатами проведенной оценки эффективности налогового мониторинга налоговый орган вправе их пересмотреть.
3. <a id="p100008"></a>Обеспечить применение настоящего поручения в отношении периодов проведения налогового мониторинга начиная с 2016 года.
4. <a id="p100009"></a>Ежегодно в срок не позднее 1 ноября представлять в Управление камерального контроля ФНС России:
<a id="p100010"></a>заключение, содержащее обобщенные выводы о результатах проведенной оценки эффективности налогового мониторинга с анализом причин повлиявших на изменения показателей;
<a id="p100011"></a>информацию по формам согласно [Приложениям](#p100018) к настоящему поручению;
<a id="p100012"></a>предложения по повышению эффективности проведения налогового мониторинга.
<a id="p100013"></a>Оценку эффективности налогового мониторинга за 2016 год представить в срок не позднее 31 января 2018 года.
<a id="p100014"></a>Управлению довести настоящее поручение до Межрайонной инспекции ФНС России N 47 по г. Москве и обеспечить его выполнение.

<a id="p100015"></a>Приложение: оценка эффективности налогового мониторинга в (электронном виде).

<div align="right">

<a id="p100016"></a>Заместитель руководителя<br>
Действительный<br>
государственный советник<br>
Российской Федерации<br>
2 класса<br>
Д.В.ЕГОРОВ

</div>






<div align="right">

<a id="p100017"></a>Приложение N 1<br>
к поручению ФНС России<br>
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

</div>


<div align="center">

<a id="p100018"></a>Налоговая нагрузка и расходы на соблюдение требований<br>
законодательства о налогах и сборах

<a id="p100019"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100020"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100021"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



| <a id="p100022"></a>N п/п | <a id="p100023"></a>Наименование показателя | <a id="p100024"></a>Предыдущий год | <a id="p100025"></a>Текущий год | <a id="p100026"></a>Прирост (+)/снижение (-) (гр. 3 - гр. 4) | <a id="p100027"></a>Прирост/снижение (%) (гр. 3 / гр. 4) | <a id="p100028"></a>Комментарий |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100029"></a>1 | <a id="p100030"></a>2 | <a id="p100031"></a>3 | <a id="p100032"></a>4 | <a id="p100033"></a>5 | <a id="p100034"></a>6 | <a id="p100035"></a>7 |
| <a id="p100036"></a>1 | <a id="p100037"></a>Выручка (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  |  | <a id="p100038"></a>0 |  |  |
| <a id="p100039"></a>2 | <a id="p100040"></a>Себестоимость (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  |  | <a id="p100041"></a>0 |  |  |
| <a id="p100042"></a>3 | <a id="p100043"></a>Прибыль до налогообложения (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  |  | <a id="p100044"></a>0 |  |  |
| <a id="p100045"></a>4 | <a id="p100046"></a>Сумма начисленных налогов и сборов (КРСБ), тыс. руб. |  |  | <a id="p100047"></a>0 |  |  |
| <a id="p100048"></a>5 | <a id="p100049"></a>Чистая прибыль (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  |  | <a id="p100050"></a>0 |  |  |
| <a id="p100051"></a>6 | <a id="p100052"></a>Сумма уплаченных налогов и сборов (КРСБ), тыс. руб. |  |  | <a id="p100053"></a>0 |  |  |
| <a id="p100054"></a>7 | <a id="p100055"></a>Сумма налогов, заявленная к возмещению из бюджета, тыс. руб. |  |  | <a id="p100056"></a>0 |  |  |
| <a id="p100057"></a>8 | <a id="p100058"></a>Сумма налогов, возмещенная из бюджета (КРСБ), тыс. руб. |  |  | <a id="p100059"></a>0 |  |  |
| <a id="p100060"></a>9 | <a id="p100061"></a>Сумма пени (КРСБ), тыс. руб. |  |  | <a id="p100062"></a>0 |  |  |
| <a id="p100063"></a>10 | <a id="p100064"></a>Сумма штрафов (КРСБ), тыс. руб. |  |  | <a id="p100065"></a>0 |  |  |
| <a id="p100066"></a>11 | <a id="p100067"></a>Налоговая нагрузка ([строка 4](#p100045) / [строка 3](#p100042)), % |  |  |  |  |  |
| <a id="p100068"></a>12 | <a id="p100069"></a>Сумма отложенных налоговых активов, уменьшающая налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  | <a id="p100070"></a>- | <a id="p100071"></a>0 |  |  |
| <a id="p100072"></a>13 | <a id="p100073"></a>Сумма отложенных налоговых обязательств, увеличивающая налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (по данным отчета о финансовых результатах), тыс. руб. |  |  | <a id="p100074"></a>0 |  |  |
| <a id="p100075"></a>14 | <a id="p100076"></a>Средняя эффективная налоговая ставка по налогу на прибыль (([строка 3](#p100042) - [строка 5](#p100048)) / [строка 3](#p100042)), % |  |  |  |  |  |






<div align="right">

<a id="p100077"></a>Приложение N 2<br>
к поручению ФНС России<br>
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

</div>


<div align="center">

<a id="p100078"></a>Мотивированные мнения

<a id="p100079"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100080"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100081"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



| <a id="p100082"></a>N п/п | <a id="p100083"></a>Наименование показателя | <a id="p100084"></a>Предыдущий год | <a id="p100085"></a>Текущий год | <a id="p100086"></a>Прирост (+)/снижение (-) (гр. 3 - гр. 4) | <a id="p100087"></a>Прирост/снижение (%) (гр. 3 / гр. 4) | <a id="p100088"></a>Комментарий |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100089"></a>1 | <a id="p100090"></a>2 | <a id="p100091"></a>3 | <a id="p100092"></a>4 | <a id="p100093"></a>5 | <a id="p100094"></a>6 | <a id="p100095"></a>7 |
| <a id="p100096"></a>1 | <a id="p100097"></a>Количество неурегулированных спорных и (или) неопределенных налоговых позиций, по которым организацией планируется направить запрос на представление мотивированного мнения налогового органа, шт. |  |  | <a id="p100098"></a>0 |  |  |
| <a id="p100099"></a>2 | <a id="p100100"></a>Сумма налоговых обязательств по неурегулированным спорным и (или) неопределенным налоговым позициям, по которым организацией планируется направить запрос на представление мотивированного мнения налогового органа, тыс. руб. |  |  | <a id="p100101"></a>0 |  |  |
| <a id="p100102"></a>3 | <a id="p100103"></a>Количество мотивированных мнений, составленных налоговым органом, шт. |  |  | <a id="p100104"></a>0 |  |  |
| <a id="p100105"></a>3.1 | <a id="p100106"></a>по запросу организации, шт. |  |  | <a id="p100107"></a>0 |  |  |
| <a id="p100108"></a>3.1.1 | <a id="p100109"></a>подтверждающих позицию организации, шт. |  |  | <a id="p100110"></a>0 |  |  |
| <a id="p100111"></a>3.1.2 | <a id="p100112"></a>не подтверждающих позицию организации, шт. |  |  | <a id="p100113"></a>0 |  |  |
| <a id="p100114"></a>3.2 | <a id="p100115"></a>по инициативе налогового органа, шт. |  |  | <a id="p100116"></a>0 |  |  |
| <a id="p100117"></a>3.2.1 | <a id="p100118"></a>с которыми согласился налогоплательщик, шт. |  |  | <a id="p100119"></a>0 |  |  |
| <a id="p100120"></a>3.2.2 | <a id="p100121"></a>с которыми не согласился налогоплательщик, шт. |  |  | <a id="p100122"></a>0 |  |  |
| <a id="p100123"></a>4 | <a id="p100124"></a>Сумма налоговых обязательств по составленным мотивированным мнениям, тыс. руб. |  |  | <a id="p100125"></a>0 |  |  |
| <a id="p100126"></a>4.1 | <a id="p100127"></a>по запросу организации, тыс. руб. |  |  | <a id="p100128"></a>0 |  |  |
| <a id="p100129"></a>4.2 | <a id="p100130"></a>по инициативе налогового органа, тыс. руб. |  |  | <a id="p100131"></a>0 |  |  |






<a id="p100132"></a>Приложение N 3

<div align="center">

к поручению ФНС России<br>
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

<a id="p100133"></a>Налоговый контроль, корректировка

</div>

налоговых обязательств

<div align="center">

<a id="p100134"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100135"></a>ИНН: _______________________________________________________

</div>

<a id="p100136"></a>Наименование налогового органа: ____________________________


| <a id="p100137"></a>N п/п | <a id="p100138"></a>Наименование показателя | <a id="p100139"></a>Предыдущий год | <a id="p100140"></a>Текущий год | <a id="p100141"></a>Прирост (+)/снижение (-) (гр. 3 - гр. 4) | <a id="p100142"></a>Прирост/снижение (%) (гр. 3 / гр. 4) | <a id="p100143"></a>Комментарий |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100144"></a>1 | <a id="p100145"></a>2 | <a id="p100146"></a>3 | <a id="p100147"></a>4 | <a id="p100148"></a>5 | <a id="p100149"></a>6 | <a id="p100150"></a>7 |
| <a id="p100151"></a>1 | <a id="p100152"></a>Количество уточненных налоговых деклараций, шт. |  |  | <a id="p100153"></a>0 |  |  |
| <a id="p100154"></a>1.1 | <a id="p100155"></a>в результате применения мотивированных мнений, шт. |  |  | <a id="p100156"></a>0 |  |  |
| <a id="p100157"></a>1.1.1 | <a id="p100158"></a>уменьшающих налоговые обязательства, шт. |  |  | <a id="p100159"></a>0 |  |  |
| <a id="p100160"></a>1.1.2 | <a id="p100161"></a>увеличивающих налоговые обязательства, шт. |  |  | <a id="p100162"></a>0 |  |  |
| <a id="p100163"></a>1.2 | <a id="p100164"></a>по результатам мероприятий налогового контроля, шт. |  |  | <a id="p100165"></a>0 |  |  |
| <a id="p100166"></a>1.2.1 | <a id="p100167"></a>увеличивающих размер налоговых обязательств, шт. |  |  | <a id="p100168"></a>0 |  |  |
| <a id="p100169"></a>1.2.2 | <a id="p100170"></a>уменьшающих размер налоговых обязательств, шт. |  |  | <a id="p100171"></a>0 |  |  |
| <a id="p100172"></a>2 | <a id="p100173"></a>Сумма уточненных налоговых обязательств (разница между суммой налоговых обязательств уточненной и первичной налоговой декларации), тыс. руб. | <a id="p100174"></a>0 | <a id="p100175"></a>0 | <a id="p100176"></a>0 |  |  |
| <a id="p100177"></a>2.1 | <a id="p100178"></a>в связи с выполнением мотивированных мнений, тыс. руб. | <a id="p100179"></a>0 | <a id="p100180"></a>0 | <a id="p100181"></a>0 |  |  |
| <a id="p100182"></a>2.1.1 | <a id="p100183"></a>увеличенных, тыс. руб. |  |  | <a id="p100184"></a>0 |  |  |
| <a id="p100185"></a>2.1.2 | <a id="p100186"></a>уменьшенных, тыс. руб. |  |  | <a id="p100187"></a>0 |  |  |
| <a id="p100188"></a>2.2 | <a id="p100189"></a>в связи с мероприятиями налогового контроля, тыс. руб. | <a id="p100190"></a>0 | <a id="p100191"></a>0 | <a id="p100192"></a>0 |  |  |
| <a id="p100193"></a>2.2.1 | <a id="p100194"></a>увеличенных, тыс. руб. |  |  | <a id="p100195"></a>0 |  |  |
| <a id="p100196"></a>2.2.2 | <a id="p100197"></a>уменьшенных, тыс. руб. |  |  | <a id="p100198"></a>0 |  |  |
| <a id="p100199"></a>3 | <a id="p100200"></a>Количество направленных требований о представлении пояснений, шт. |  |  | <a id="p100201"></a>0 |  |  |
| <a id="p100202"></a>4 | <a id="p100203"></a>Количество направленных требований о представлении документов, шт. |  |  | <a id="p100204"></a>0 |  |  |
| <a id="p100205"></a>5 | <a id="p100206"></a>Количество документов, запрошенных у налогоплательщика по требованию налогового органа, шт. |  |  | <a id="p100207"></a>0 |  |  |
| <a id="p100208"></a>6 | <a id="p100209"></a>Количество документов, представленных по требованию налогового органа, шт. |  |  | <a id="p100210"></a>0 |  | <a id="p100211"></a>причина расхождений количества запрошенных и представленных документов |






<div align="center">

<a id="p100212"></a>Приложение N 4<br>
к поручению ФНС России<br>
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

<a id="p100213"></a>Полнота и своевременность уплаты налогов, сборов<br>
и страховых взносов

<a id="p100214"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100215"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100216"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



| <a id="p100217"></a>N п/п | <a id="p100218"></a>Вид налога | <a id="p100219"></a>Количество дней просрочки декларирования | <a id="p100220"></a>Количество дней нарушения срока уплаты | <a id="p100221"></a>Сумма недоимки налога, сбора, взноса | <a id="p100222"></a>Комментарий [<*>](#p100250) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100223"></a>1 | <a id="p100224"></a>2 | <a id="p100225"></a>3 | <a id="p100226"></a>4 | <a id="p100227"></a>5 | <a id="p100228"></a>6 |
| <a id="p100229"></a>1 | <a id="p100230"></a>Налог на прибыль организаций |  |  |  |  |
| <a id="p100231"></a>2 | <a id="p100232"></a>НДС |  |  |  |  |
| <a id="p100233"></a>3 | <a id="p100234"></a>НДФЛ |  |  |  |  |
| <a id="p100235"></a>4 | <a id="p100236"></a>НДПИ |  |  |  |  |
| <a id="p100237"></a>5 | <a id="p100238"></a>Налог на имущество |  |  |  |  |
| <a id="p100239"></a>6 | <a id="p100240"></a>Транспортный налог |  |  |  |  |
| <a id="p100241"></a>7 | <a id="p100242"></a>Земельный налог |  |  |  |  |
| <a id="p100243"></a>8 | <a id="p100244"></a>Водный налог |  |  |  |  |
| <a id="p100245"></a>9 | <a id="p100246"></a>Акцизы |  |  |  |  |
| <a id="p100247"></a>10 | <a id="p100248"></a>Страховые взносы |  |  |  |  |



<a id="p100249"></a>

---

<a id="p100250"></a><*> В том числе указываются статьи НК РФ, на основании которых налогоплательщик привлекался к ответственности, в случае отсутствия данных для заполнения - указывается значение "0".





<div align="right">

<a id="p100251"></a>Приложение N 5<br>
к поручению ФНС России<br>
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

</div>


<div align="center">

<a id="p100252"></a>Оценка системы бухгалтерского и налогового учета,<br>
формирования налоговой отчетности

<a id="p100253"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100254"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100255"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



| <a id="p100256"></a>N п/п | <a id="p100257"></a>Критерий оценки | <a id="p100258"></a>Балл | <a id="p100259"></a>Оценка | <a id="p100260"></a>Комментарий |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100261"></a>1 | <a id="p100262"></a>2 | <a id="p100263"></a>3 | <a id="p100264"></a>4 | <a id="p100265"></a>5 |
| <a id="p100266"></a>1 | <a id="p100267"></a>Способ ведения налогового учета | <a id="p100268"></a>5 |  |  |
| <a id="p100269"></a>1.1 | <a id="p100270"></a>параллельное ведение налогового учета (налоговая отчетность формируется по регистрам налогового учета) | <a id="p100271"></a>5 |  |  |
| <a id="p100272"></a>1.2 | <a id="p100273"></a>на основе бухгалтерского учета (налоговая отчетность составляется по данным регистров бухгалтерского учета) | <a id="p100274"></a>3 |  |  |
| <a id="p100275"></a>2 | <a id="p100276"></a>Автоматическое формирование регистров налогового учета (суммовой показатель) | <a id="p100277"></a>25 | <a id="p100278"></a>0 | <a id="p100279"></a>оценивается наличие функции автоматического формирования регистров |
| <a id="p100280"></a>2.1 | <a id="p100281"></a>по налогу на прибыль организаций | <a id="p100282"></a>5 |  |  |
| <a id="p100283"></a>2.2 | <a id="p100284"></a>по налогу на добавленную стоимость | <a id="p100285"></a>5 |  |  |
| <a id="p100286"></a>2.3 | <a id="p100287"></a>по налогу на имущество организаций | <a id="p100288"></a>3 |  |  |
| <a id="p100289"></a>2.4 | <a id="p100290"></a>по налогу на доходы физических лиц | <a id="p100291"></a>3 |  |  |
| <a id="p100292"></a>2.5 | <a id="p100293"></a>по налогу на добычу полезных ископаемых | <a id="p100294"></a>3 |  |  |
| <a id="p100295"></a>2.6 | <a id="p100296"></a>по транспортному налогу | <a id="p100297"></a>1 |  |  |
| <a id="p100298"></a>2.7 | <a id="p100299"></a>по земельному налогу | <a id="p100300"></a>1 |  |  |
| <a id="p100301"></a>2.8 | <a id="p100302"></a>по водному налогу | <a id="p100303"></a>1 |  |  |
| <a id="p100304"></a>2.9 | <a id="p100305"></a>по акцизам | <a id="p100306"></a>2 |  |  |
| <a id="p100307"></a>2.10 | <a id="p100308"></a>по страховым взносам | <a id="p100309"></a>1 |  |  |
| <a id="p100310"></a>3 | <a id="p100311"></a>Структура раскрытия показателей налоговых деклараций | <a id="p100312"></a>5 |  |  |
| <a id="p100313"></a>3.1 | <a id="p100314"></a>по всем уплачиваемым налогам | <a id="p100315"></a>5 |  |  |
| <a id="p100316"></a>3.2 | <a id="p100317"></a>налог на прибыль, НДС, (НДПИ), НДФЛ | <a id="p100318"></a>3 |  |  |
| <a id="p100319"></a>3.3 | <a id="p100320"></a>НДС | <a id="p100321"></a>1 |  |  |
| <a id="p100322"></a>4 | <a id="p100323"></a>Порядок формирования регистров налогового учета (суммовой показатель) | <a id="p100324"></a>10 | <a id="p100325"></a>0 | <a id="p100326"></a>Оценивается наличие регистров |
| <a id="p100327"></a>4.1 | <a id="p100328"></a>сводные регистры налогового учета | <a id="p100329"></a>2 |  |  |
| <a id="p100330"></a>4.2 | <a id="p100331"></a>аналитические регистры налогового учета | <a id="p100332"></a>2 |  |  |
| <a id="p100333"></a>4.3 | <a id="p100334"></a>регистры бухгалтерского учета | <a id="p100335"></a>2 |  |  |
| <a id="p100336"></a>4.4 | <a id="p100337"></a>реестры первичных учетных документов и (или) операций | <a id="p100338"></a>2 |  |  |
| <a id="p100339"></a>4.5 | <a id="p100340"></a>первичные учетные документы | <a id="p100341"></a>2 |  |  |
| <a id="p100342"></a>5 | <a id="p100343"></a>Порядок внесения исправлений в данные налогового учета | <a id="p100344"></a>10 |  |  |
| <a id="p100345"></a>5.1 | <a id="p100346"></a>в соответствии со ст. 54, ст. 81, ст. 314 НК РФ; влечет изменения контрольных процедур для предотвращения появления ошибок в будущем | <a id="p100347"></a>10 |  |  |
| <a id="p100348"></a>5.2 | <a id="p100349"></a>в соответствии со ст. 54, ст. 81, ст. 314 НК РФ | <a id="p100350"></a>5 |  |  |
| <a id="p100351"></a>6 | <a id="p100352"></a>Автоматическое заполнение налоговых деклараций (суммовой показатель) | <a id="p100353"></a>20 | <a id="p100354"></a>0 |  |
| <a id="p100355"></a>6.1 | <a id="p100356"></a>по налогу на прибыль организаций | <a id="p100357"></a>4 |  |  |
| <a id="p100358"></a>6.2 | <a id="p100359"></a>по налогу на добавленную стоимость | <a id="p100360"></a>4 |  |  |
| <a id="p100361"></a>6.3 | <a id="p100362"></a>по налогу на доходы физических лиц | <a id="p100363"></a>3 |  |  |
| <a id="p100364"></a>6.4 | <a id="p100365"></a>по налогу на добычу полезных ископаемых | <a id="p100366"></a>3 |  |  |
| <a id="p100367"></a>6.5 | <a id="p100368"></a>по налогу на имущество организаций | <a id="p100369"></a>3 |  |  |
| <a id="p100370"></a>6.6 | <a id="p100371"></a>по транспортному налогу | <a id="p100372"></a>3 |  |  |
| <a id="p100373"></a>7 | <a id="p100374"></a>Автоматическая расшифровка показателей налоговых деклараций (суммовой показатель) | <a id="p100375"></a>10 | <a id="p100376"></a>0 |  |
| <a id="p100377"></a>7.1 | <a id="p100378"></a>по налогу на прибыль организаций | <a id="p100379"></a>2 |  |  |
| <a id="p100380"></a>7.2 | <a id="p100381"></a>по налогу на добавленную стоимость | <a id="p100382"></a>2 |  |  |
| <a id="p100383"></a>7.3 | <a id="p100384"></a>по налогу на доходы физических лиц | <a id="p100385"></a>2 |  |  |
| <a id="p100386"></a>7.4 | <a id="p100387"></a>по налогу на добычу полезных ископаемых | <a id="p100388"></a>2 |  |  |
| <a id="p100389"></a>7.5 | <a id="p100390"></a>по налогу на имущество организаций | <a id="p100391"></a>1 |  |  |
| <a id="p100392"></a>7.6 | <a id="p100393"></a>по транспортному налогу | <a id="p100394"></a>1 |  |  |
| <a id="p100395"></a>8 | <a id="p100396"></a>Наличие электронных копий первичных учетных документов (ПУД) | <a id="p100397"></a>10 |  |  |
| <a id="p100398"></a>8.1 | <a id="p100399"></a>наличие ссылок на электронные копии ПУД для каждой операции | <a id="p100400"></a>10 |  |  |
| <a id="p100401"></a>8.2 | <a id="p100402"></a>наличие N ПУД, на основании которого сформирована операция, а также доступа к электронной копии ПУД | <a id="p100403"></a>5 |  |  |
| <a id="p100404"></a>8.3 | <a id="p100405"></a>наличие возможности запроса электронной копии ПУД по операции | <a id="p100406"></a>3 |  |  |
| <a id="p100407"></a>9 | <a id="p100408"></a>Наличие юридически значимого электронного документооборота для всех видов ПУД и счетов-фактур | <a id="p100409"></a>5 |  |  |
| <a id="p100410"></a>9.1 | <a id="p100411"></a>с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи | <a id="p100412"></a>3 |  |  |
| <a id="p100413"></a>9.2 | <a id="p100414"></a>с использованием неквалифицированной электронной подписи | <a id="p100415"></a>1 |  |  |
| <a id="p100416"></a>9.3 | <a id="p100417"></a>с использованием простой электронной подписи | <a id="p100418"></a>1 |  |  |






<a id="p100419"></a>Приложение N 6
к поручению ФНС России
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

<a id="p100420"></a>Анализ оценки системы внутреннего контроля [<*>](#p100517)

<div align="right">

<a id="p100421"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100422"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100423"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="58%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="21%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100424"></a>N п/п</td><td><a id="p100425"></a>Критерий оценки</td><td><a id="p100426"></a>Балл</td><td><a id="p100427"></a>Оценка</td><td><a id="p100428"></a>Комментарий</td></tr>
<tr><td><a id="p100429"></a>1</td><td><a id="p100430"></a>2</td><td><a id="p100431"></a>3</td><td><a id="p100432"></a>4</td><td><a id="p100433"></a>5</td></tr>
<tr><td><a id="p100434"></a>1</td><td><a id="p100435"></a>Контрольная среда организации (суммовой показатель)</td><td><a id="p100436"></a>20</td><td><a id="p100437"></a>0</td><td><a id="p100438"></a>Оценивается наличие и соблюдение целевых показателей</td></tr>
<tr><td><a id="p100439"></a>1.1</td><td><a id="p100440"></a>соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов</td><td><a id="p100441"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100442"></a>1.2</td><td><a id="p100443"></a>участие руководителя организации в СВК</td><td><a id="p100444"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100445"></a>1.3</td><td><a id="p100446"></a>организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей</td><td><a id="p100447"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100448"></a>1.4</td><td><a id="p100449"></a>компетенции и развитие персонала</td><td><a id="p100450"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100451"></a>2</td><td><a id="p100452"></a>Выявление и оценка организацией рисков (суммовой показатель)</td><td><a id="p100453"></a>15</td><td><a id="p100454"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100455"></a>2.1</td><td><a id="p100456"></a>выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p100457"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100458"></a>2.2</td><td><a id="p100459"></a>оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p100460"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100461"></a>2.3</td><td><a id="p100462"></a>документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p100463"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100464"></a>3</td><td><a id="p100465"></a>Контрольные процедуры организации (суммовой показатель)</td><td><a id="p100466"></a>25</td><td><a id="p100467"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100468"></a>3.1</td><td><a id="p100469"></a>описание контрольных процедур организации</td><td><a id="p100470"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100471"></a>3.2</td><td><a id="p100472"></a>документирование выполнения контрольных процедур организации</td><td><a id="p100473"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100474"></a>3.3</td><td><a id="p100475"></a>оценка эффективности контрольных процедур организации</td><td><a id="p100476"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100477"></a>3.4</td><td><a id="p100478"></a>наличие автоматизированных контрольных процедур организации</td><td><a id="p100479"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100480"></a>3.5</td><td><a id="p100481"></a>соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации</td><td><a id="p100482"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100483"></a>4</td><td><a id="p100484"></a>Информационная система организации (суммовой показатель)</td><td><a id="p100485"></a>25</td><td><a id="p100486"></a>0</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100487"></a>4.1</td><td><a id="p100488"></a>внутренний и внешний аудит информационных систем организации</td><td><a id="p100489"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100490"></a>4.2</td><td><a id="p100491"></a>наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным</td><td><a id="p100492"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100493"></a>4.3</td><td><a id="p100494"></a>информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета</td><td><a id="p100495"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100496"></a>4.4</td><td><a id="p100497"></a>информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности</td><td><a id="p100498"></a>5</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100499"></a><a id="p100500"></a>4.4<br>наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени</td></tr>
<tr><td><a id="p100501"></a>5</td><td></td><td></td><td><a id="p100502"></a>5</td><td><a id="p100503"></a>Мониторинг организацией средств контроля (суммовой показатель)</td></tr>
<tr><td><a id="p100504"></a>15</td><td><a id="p100505"></a>0</td><td><a id="p100506"></a>оценивается наличие процедур</td><td><a id="p100507"></a>5.1</td><td><a id="p100508"></a>мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации</td></tr>
<tr><td><a id="p100509"></a>5</td><td></td><td></td><td><a id="p100510"></a>5.2</td><td><a id="p100511"></a>мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации</td></tr>
<tr><td><a id="p100512"></a>5</td><td></td><td></td><td><a id="p100513"></a>5.3</td><td><a id="p100514"></a>внутренний и внешний аудит</td></tr>
<tr><td><a id="p100515"></a>5</td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p100516"></a>--------------------------------</td></tr>
</table>

<a id="p100517"></a><*> В соответствии с Приложением N 9 к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, утвержденным приказом ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@.





<div align="center">

<a id="p100518"></a>Приложение N 7

</div>

к поручению ФНС России
от 23 ноября 2017 г. N ЕД-4-15/23793@

<a id="p100519"></a>Оценка системы информационного взаимодействия
организации с налоговым органом

<div align="right">

<a id="p100520"></a>Наименование организации: __________________________________<br>
<a id="p100521"></a>ИНН: _______________________________________________________<br>
<a id="p100522"></a>Наименование налогового органа: ____________________________

</div>



| <a id="p100523"></a>N п/п | <a id="p100524"></a>Критерий оценки | <a id="p100525"></a>Балл | <a id="p100526"></a>Оценка | <a id="p100527"></a>Комментарий |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100528"></a>1 | <a id="p100529"></a>2 | <a id="p100530"></a>3 | <a id="p100531"></a>4 | <a id="p100532"></a>5 |
| <a id="p100533"></a>1 | <a id="p100534"></a>Способ информационного взаимодействия (суммовой показатель) | <a id="p100535"></a>20 | <a id="p100536"></a>0 |  |
| <a id="p100537"></a>1.1 | <a id="p100538"></a>доступ к информационным системам организации в режиме реального времени | <a id="p100539"></a>10 |  |  |
| <a id="p100540"></a>1.2 | <a id="p100541"></a>доступ к информационным системам организации в режиме хранилища | <a id="p100542"></a>5 |  |  |
| <a id="p100543"></a>1.3 | <a id="p100544"></a>доступ по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | <a id="p100545"></a>5 |  |  |
| <a id="p100546"></a>2 | <a id="p100547"></a>Порядок представления налоговому органу доступа к информационным системам организации (суммовой показатель) | <a id="p100548"></a>5 |  |  |
| <a id="p100549"></a>2.1 | <a id="p100550"></a>описание полномочий и прав доступа, предоставляемых налоговому органу | <a id="p100551"></a>2 |  |  |
| <a id="p100552"></a>2.2 | <a id="p100553"></a>наличие порядока предоставления сведений об изменениях в информационной системе | <a id="p100554"></a>1 |  |  |
| <a id="p100555"></a>2.3 | <a id="p100556"></a>наличие порядка актуализации и синхронизации данных, содержащихся в информационной системе | <a id="p100557"></a>1 |  |  |
| <a id="p100558"></a>2.4 | <a id="p100559"></a>наличие возможности дополнения и изменения полномочий пользователей налогового органа | <a id="p100560"></a>1 |  |  |
| <a id="p100561"></a>3 | <a id="p100562"></a>Обеспечение технической и информационной поддержки налогового органа (суммовой показатель) | <a id="p100563"></a>5 | <a id="p100564"></a>0 |  |
| <a id="p100565"></a>3.1 | <a id="p100566"></a>описание правил работы | <a id="p100567"></a>3 |  |  |
| <a id="p100568"></a>3.2 | <a id="p100569"></a>порядок предоставления информации и регистрации обращений | <a id="p100570"></a>1 |  |  |
| <a id="p100571"></a>3.3 | <a id="p100572"></a>утвержденные сроки рассмотрения обращений | <a id="p100573"></a>1 |  |  |
| <a id="p100574"></a>4 | <a id="p100575"></a>Функциональные возможности информационной системы (суммовой показатель) | <a id="p100576"></a>30 | <a id="p100577"></a>0 |  |
| <a id="p100578"></a>4.1 | <a id="p100579"></a>наличие описания правил работы | <a id="p100580"></a>2 |  |  |
| <a id="p100581"></a>4.2 | <a id="p100582"></a>работа с экранными формами | <a id="p100583"></a>5 |  |  |
| <a id="p100584"></a>4.3 | <a id="p100585"></a>автоматическая детализация | <a id="p100586"></a>5 |  |  |
| <a id="p100587"></a>4.4 | <a id="p100588"></a>построение пользовательский отчетов | <a id="p100589"></a>5 |  |  |
| <a id="p100590"></a>4.5 | <a id="p100591"></a>группировка, сортировка, фильтрация | <a id="p100592"></a>5 |  |  |
| <a id="p100593"></a>4.6 | <a id="p100594"></a>экспорт данных | <a id="p100595"></a>5 |  |  |
| <a id="p100596"></a>4.7 | <a id="p100597"></a>дополнительные функциональные возможности | <a id="p100598"></a>3 |  |  |
| <a id="p100599"></a>5 | <a id="p100600"></a>Форма и формат представления документов (суммовой показатель) | <a id="p100601"></a>13 | <a id="p100602"></a>0 | <a id="p100603"></a>Оценивается удобство формата документов и формы их представления |
| <a id="p100604"></a>5.1 | <a id="p100605"></a>учетная политика для целей бухгалтерского учета | <a id="p100606"></a>1 |  |  |
| <a id="p100607"></a>5.2 | <a id="p100608"></a>рабочий план счетов | <a id="p100609"></a>1 |  |  |
| <a id="p100610"></a>5.3 | <a id="p100611"></a>учетная политика для целей налогового учета | <a id="p100612"></a>1 |  |  |
| <a id="p100613"></a>5.4 | <a id="p100614"></a>оборотно-сальдовые ведомости | <a id="p100615"></a>2 |  |  |
| <a id="p100616"></a>5.5 | <a id="p100617"></a>регистры бухгалтерского учета | <a id="p100618"></a>1 |  |  |
| <a id="p100619"></a>5.6 | <a id="p100620"></a>аналитические регистры налогового учета | <a id="p100621"></a>2 |  |  |
| <a id="p100622"></a>5.7 | <a id="p100623"></a>расчет налоговой базы | <a id="p100624"></a>2 |  |  |
| <a id="p100625"></a>5.8 | <a id="p100626"></a>расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов) | <a id="p100627"></a>1 |  |  |
| <a id="p100628"></a>5.9 | <a id="p100629"></a>первичные учетные документы и иные документы | <a id="p100630"></a>2 |  |  |
| <a id="p100631"></a>6 | <a id="p100632"></a>Утверждены сроки представления документов | <a id="p100633"></a>5 |  |  |
| <a id="p100634"></a>7 | <a id="p100635"></a>Способ защиты передаваемой информации (суммовой показатель) | <a id="p100636"></a>3 | <a id="p100637"></a>0 |  |
| <a id="p100638"></a>7.1 | <a id="p100639"></a>усиленная квалифицированная электронная подпись | <a id="p100640"></a>1 |  |  |
| <a id="p100641"></a>7.2 | <a id="p100642"></a>пароль, логин | <a id="p100643"></a>1 |  |  |
| <a id="p100644"></a>7.3 | <a id="p100645"></a>иные способы защиты передаваемой информации | <a id="p100646"></a>1 |  |  |
| <a id="p100647"></a>8 | <a id="p100648"></a>Наличие утвержденного порядка и сроков ознакомления с подлинниками документов | <a id="p100649"></a>5 |  |  |
| <a id="p100650"></a>9 | <a id="p100651"></a>Наличие утвержденного порядка информационного взаимодействия при предоставлении/изменении документов | <a id="p100652"></a>3 |  |  |
| <a id="p100653"></a>10 | <a id="p100654"></a>Наличие порядка структурирования представляемой информации (файлов) | <a id="p100655"></a>3 |  |  |
| <a id="p100656"></a>11 | <a id="p100657"></a>Наличие способа подтверждения целостности представленных/полученных документов | <a id="p100658"></a>3 |  |  |
| <a id="p100659"></a>12 | <a id="p100660"></a>Структура раскрытия показателей налоговой отчетности (суммовой показатель) | <a id="p100661"></a>5 | <a id="p100662"></a>0 | <a id="p100663"></a>Оценивается наличие элемента структуры |
| <a id="p100664"></a>12.1 | <a id="p100665"></a>сводный регистр | <a id="p100666"></a>1 |  |  |
| <a id="p100667"></a>12.2 | <a id="p100668"></a>аналитические регистры налогового учета | <a id="p100669"></a>1 |  |  |
| <a id="p100670"></a>12.3 | <a id="p100671"></a>регистры бухгалтерского учета | <a id="p100672"></a>1 |  |  |
| <a id="p100673"></a>12.4 | <a id="p100674"></a>реестры первичных учетных документов и (или) операций | <a id="p100675"></a>1 |  |  |
| <a id="p100676"></a>12.5 | <a id="p100677"></a>первичные учетные документы и иные документы | <a id="p100678"></a>1 |  |  |




<a id="p100679"></a>

---