---
title: "<Письмо> ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589"
number: "ЕА-4-15/18589"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2020-11-12
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ea-4-1518589"
---

## <Письмо> ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589

# <Письмо> ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589

"О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"

(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций")

> [!IMPORTANT]
> Рекомендуемый формат реестра документов, направленный данным документом, [применяется](#p100011) с 23 ноября 2020 года.


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

<a id="p100003"></a>**ПИСЬМО**<br>
**от 12 ноября 2020 г. N ЕА-4-15/18589**

<a id="p100004"></a>**О НАПРАВЛЕНИИ ФОРМАТА РЕЕСТРА ДОКУМЕНТОВ ПО ЛЬГОТЕ ПО НДС**

</div>


<a id="p100005"></a>Федеральная налоговая служба взамен [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-151281-at) ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@, а также в целях повышения качества администрирования налога на добавленную стоимость при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов в связи с применением риск-ориентированного подхода при проведении камеральной налоговой проверки налоговой [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3558-at#p100026) по НДС, в которой отражены операции, не подлежащие (освобождаемые от налогообложения) налогообложению НДС в соответствии с [пунктами 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p100083) и [3 статьи 149](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p100141) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом [пункта 1 статьи 56](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p100549) Кодекса и позиции Пленума ВАС РФ "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", изложенной в [пункте 14](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-33-2014#p100045) Постановления от 30.05.2014 N 33 (далее - налоговая льгота), сообщает следующее.
<a id="p100006"></a>При получении налогоплательщиком требования о представлении пояснений (документов) в соответствии с [пунктом 6 статьи 88](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p3614) Кодекса имеется возможность в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - Реестр документов).
<a id="p100007"></a>На основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком [Реестре](#p100034) документов, налоговому органу в порядке [статьи 93](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-93#p726) Кодекса следует истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот. В целях настоящего письма под документами понимается комплект документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям (далее - Документы).
<a id="p100008"></a>Объем подлежащих истребованию Документов определяется для каждого кода операции в соответствии с алгоритмом, изложенным в Приложении N 2 к настоящему письму. При этом не менее 50% от объема Документов, подлежащих истребованию, должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.
<a id="p100009"></a>При непредставлении налогоплательщиком [Реестра](#p100034) документов или при представлении [Реестра](#p100034) документов на бумажном носителе истребование Документов производится в полном объеме.
<a id="p100010"></a>Учитывая изложенное, ФНС России направляет рекомендуемые [форму](#p100034), [формат](#p100058) представления Реестра документов, а также [порядок](#p100016) заполнения реестра в соответствии с Приложением N 1 к настоящему письму.
<a id="p100011"></a>Одновременно сообщается, что указанный [формат](#p100034) Реестра документов применяется с 23.11.2020.
<a id="p100012"></a>Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

<div align="right">

<a id="p100013"></a>Государственный советник<br>
Российской Федерации<br>
2 класса<br>
А.В.ЕГОРИЧЕВ

</div>






<div align="right">

<a id="p100015"></a>Приложение N 1

</div>


<div align="center">

<a id="p100016"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРА ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ**<br>
**ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В РАЗРЕЗЕ**<br>
**КОДОВ ОПЕРАЦИЙ**

</div>


1. <a id="p100017"></a>[Реестр](#p100034) документа, подтверждающего обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - реестр), направляется в ответ на требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с [пунктом 6 стать 88](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p3614) Налогового кодекса Российской Федерации.
2. <a id="p100018"></a>В графах [реестра](#p100034) указывается следующие сведения:
<a id="p100019"></a>а) в [графе 1](#p100047) - код операции, указанный в [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3558-at#p100026) по налогу на добавленную стоимость согласно [приложению N 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3558-at#p101128) к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный номер 59728) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);
<a id="p100020"></a>б) в [графе 2](#p100048) - группа направления. Например, реализация услуг в сфере образования - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации; Медицина - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови, в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным.
<a id="p100021"></a>в) в [графе 3](#p100049) - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), в разрезе вида льготной операции;
<a id="p100022"></a>г) в графе 3.1 - заполняется, в случае наличия ранее представленного типового договора;
<a id="p100023"></a>д) в [графе 4](#p100050) - наименование/фамилия, имя, отчество (последнее указывается при наличии) контрагента, с которым заключен договор на реализацию товара (выполнение работ, оказание услуг);
<a id="p100024"></a>е) в [графе 5](#p100051) - идентификационный номер налогоплательщика. При оказании услуг физическим лицам [графа](#p100051) может не заполняться;
<a id="p100025"></a>ж) в [графе 6](#p100052) - код причины постановки на налоговый учет. При оказании услуг физическим лицам [графа](#p100052) может не заполняться;
<a id="p100026"></a>з) в [графе 7](#p100053) - указывается договор, платежное поручение, спецификация или иной документ, заключенный на реализацию товара (выполнение работ, оказание услуг);
<a id="p100027"></a>и) в [графе 8](#p100054) - номер документа, указанного в [графе 7](#p100053);
<a id="p100028"></a>к) в [графе 9](#p100055) - дата документа, указанного в [графе 7](#p100053);
<a id="p100029"></a>л) в [графе 10](#p100056) - общая сумма операции по контрагенту или по нескольким контрагентам, в случае наличия типового договора;
3. <a id="p100030"></a>В строках [реестра](#p100034) указывается следующая информация:
<a id="p100031"></a>а) в строке "Всего по коду" - указывается общая сумма льготной операции;
<a id="p100032"></a>б) в строке "Всего сумма операции" - указывается общая сумма по всем контрагентам.





<a id="p100033"></a>Приложение N 1

<a id="p100034"></a>                                  Реестр
           документов, подтверждающих обоснованность применения
           ____________________________________ налоговых льгот
             (наименование налогоплательщика)
             в разрезе кодов операций, к Декларации по налогу
        на добавленную стоимость за ____ квартал ____________ года


<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="15%"><col width="25%"><col width="9%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="12%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100035"></a>Код операции</td><td><a id="p100036"></a>в том числе:</td><td rowspan="2"><a id="p100037"></a>Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операции, отраженных в налоговой декларации, руб.</td><td rowspan="2"><a id="p100038"></a>Наименование контрагента (покупателя)</td><td rowspan="2"><a id="p100039"></a>ИНН</td><td rowspan="2"><a id="p100040"></a>КПП</td><td colspan="4"><a id="p100041"></a>Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот</td></tr>
<tr><td><a id="p100042"></a>вид (группа, направление) необлагаемой операции</td><td><a id="p100043"></a>Тип документа (договор, и т.д.)</td><td><a id="p100044"></a>N</td><td><a id="p100045"></a>Дата</td><td><a id="p100046"></a>Сумма операции, руб.</td></tr>
<tr><td><a id="p100047"></a>1</td><td><a id="p100048"></a>2</td><td><a id="p100049"></a>3</td><td><a id="p100050"></a>4</td><td><a id="p100051"></a>5</td><td><a id="p100052"></a>6</td><td><a id="p100053"></a>7</td><td><a id="p100054"></a>8</td><td><a id="p100055"></a>9</td><td><a id="p100056"></a>10</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p100057"></a>Приложение N
Утвержден

<div align="right">

приказом ФНС России<br>
от "__" _______ 2020 г. N ___

<a id="p100058"></a>ФОРМАТ

</div>

<div align="center">

**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ**<br>
**ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В РАЗРЕЗЕ КОДОВ**<br>
**ОПЕРАЦИЙ, К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ**<br>
**В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**

<a id="p100059"></a>**I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ**

</div>


1. <a id="p100060"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи [реестра](#p100034) документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций, к [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3558-at#p100026) по налогу на добавленную стоимость в электронной форме в ответ на требование, выставленное в соответствии с [приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-616-at) от 18.01.2017 г. N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
2. <a id="p100061"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 834.

## <a id="p100062"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p100063"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p100064"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p100065"></a>R_T - префикс, принимающий значение: KO_RROBNL
<a id="p100066"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

<a id="p100067"></a>

---

<a id="p100068"></a><1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

<a id="p100069"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p100070"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p100071"></a>для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
<a id="p100072"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p100073"></a>N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p100074"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p100075"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p100076"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p100077"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p100078"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p100079"></a>KO_RROBNL_1_834_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p100080"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p100081"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p100082"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p100097) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p100099) - [4.16](#p100502) настоящего формата.
<a id="p100083"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p100084"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<a id="p100085"></a>

---

<a id="p100086"></a><1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

<a id="p100087"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p100088"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p100089"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p100090"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p100091"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p100092"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p100093"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p100094"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p100095"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p100096"></a> ![рис. 1](https://i.bukva.ai/QjNMB4ZdE/img_0.png) 

<div align="center">

<a id="p100097"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p100098"></a>Таблица 4.1

</div>


<div align="right">

<a id="p100099"></a>Файл обмена (Файл)

</div>



| <a id="p100100"></a>Наименование элемента | <a id="p100101"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100102"></a>Признак типа элемента | <a id="p100103"></a>Формат элемента | <a id="p100104"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100105"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100106"></a>Идентификатор файла | <a id="p100107"></a>ИдФайл | <a id="p100108"></a>А | <a id="p100109"></a>T(1-255) | <a id="p100110"></a>ОУ | <a id="p100111"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p100112"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p100113"></a>ВерсПрог | <a id="p100114"></a>А | <a id="p100115"></a>T(1-40) | <a id="p100116"></a>О |  |
| <a id="p100117"></a>Версия формата | <a id="p100118"></a>ВерсФорм | <a id="p100119"></a>А | <a id="p100120"></a>T(1-5) | <a id="p100121"></a>О | <a id="p100122"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p100123"></a>Состав и структура документа | <a id="p100124"></a>Документ | <a id="p100125"></a>С |  | <a id="p100126"></a>О | <a id="p100127"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p100129) |


<div align="right">

<a id="p100128"></a>Таблица 4.2

</div>


<div align="center">

<a id="p100129"></a>**Состав и структура документа (Документ)**

</div>



| <a id="p100130"></a>Наименование элемента | <a id="p100131"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100132"></a>Признак типа элемента | <a id="p100133"></a>Формат элемента | <a id="p100134"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100135"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100136"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p100137"></a>КНД | <a id="p100138"></a>А | <a id="p100139"></a>T(=7) | <a id="p100140"></a>ОК | <a id="p100141"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1155127 |
| <a id="p100142"></a>Дата формирования документа | <a id="p100143"></a>ДатаДок | <a id="p100144"></a>А | <a id="p100145"></a>T(=10) | <a id="p100146"></a>О | <a id="p100147"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p100148"></a>Код налогового органа | <a id="p100149"></a>КодНО | <a id="p100150"></a>А | <a id="p100151"></a>T(=4) | <a id="p100152"></a>ОК | <a id="p100153"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p100154"></a>Имя файла Требования о представлении пояснений | <a id="p100155"></a>ИмяФайлТреб | <a id="p100156"></a>А | <a id="p100157"></a>T(1-255) | <a id="p100158"></a>О | <a id="p100159"></a>Содержит имя файла (без расширения) Требования о представлении пояснения к которому представляется реестр |
| <a id="p100160"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p100161"></a>СвНП | <a id="p100162"></a>С |  | <a id="p100163"></a>О | <a id="p100164"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p100176) |
| <a id="p100165"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p100166"></a>Подписант | <a id="p100167"></a>С |  | <a id="p100168"></a>О | <a id="p100169"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p100269) |
| <a id="p100170"></a>Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС | <a id="p100171"></a>РеестрДокПОбНЛ | <a id="p100172"></a>С |  | <a id="p100173"></a>ОМ | <a id="p100174"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.9](#p100316) |


<div align="right">

<a id="p100175"></a>Таблица 4.3

</div>


<div align="center">

<a id="p100176"></a>**Сведения о налогоплательщике (СвНП)**

</div>



| <a id="p100177"></a>Наименование элемента | <a id="p100178"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100179"></a>Признак типа элемента | <a id="p100180"></a>Формат элемента | <a id="p100181"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100182"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100183"></a>Налогоплательщик - организация \| | <a id="p100184"></a>НПЮЛ | <a id="p100185"></a>С |  | <a id="p100186"></a>О | <a id="p100187"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p100194) |
| <a id="p100188"></a>Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель | <a id="p100189"></a>НПФЛ | <a id="p100190"></a>С |  | <a id="p100191"></a>О | <a id="p100192"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p100250) |


<div align="right">

<a id="p100193"></a>Таблица 4.4

</div>


<div align="center">

<a id="p100194"></a>**Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)**

</div>



| <a id="p100195"></a>Наименование элемента | <a id="p100196"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100197"></a>Признак типа элемента | <a id="p100198"></a>Формат элемента | <a id="p100199"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100200"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100201"></a>Наименование организации | <a id="p100202"></a>НаимОрг | <a id="p100203"></a>А | <a id="p100204"></a>T(1-1000) | <a id="p100205"></a>О |  |
| <a id="p100206"></a>ИНН юридического лица | <a id="p100207"></a>ИННЮЛ | <a id="p100208"></a>А | <a id="p100209"></a>T(=10) | <a id="p100210"></a>О | <a id="p100211"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p100212"></a>КПП | <a id="p100213"></a>КПП | <a id="p100214"></a>А | <a id="p100215"></a>T(=9) | <a id="p100216"></a>О | <a id="p100217"></a>Типовой элемент <КППТип> |
| <a id="p100218"></a>Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | <a id="p100219"></a>СвРеоргЮЛ | <a id="p100220"></a>С |  | <a id="p100221"></a>Н | <a id="p100222"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p100224) |


<a id="p100223"></a>Таблица 4.5

<div align="right">

<a id="p100224"></a>Сведения о реорганизованной (ликвидированной)<br>
организации (СвРеоргЮЛ)

</div>



| <a id="p100225"></a>Наименование элемента | <a id="p100226"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100227"></a>Признак типа элемента | <a id="p100228"></a>Формат элемента | <a id="p100229"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100230"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100231"></a>Код формы реорганизации (ликвидация) | <a id="p100232"></a>ФормРеорг | <a id="p100233"></a>А | <a id="p100234"></a>T(=1) | <a id="p100235"></a>ОК | <a id="p100236"></a>Принимает значение:<br>0 - ликвидация \|<br>1 - преобразование \|<br>2 - слияние \|<br>3 - разделение \|<br>5 - присоединение \|<br>6 - разделение с одновременным присоединением |
| <a id="p100237"></a>ИНН реорганизованной организации | <a id="p100238"></a>ИННЮЛ | <a id="p100239"></a>А | <a id="p100240"></a>T(=10) | <a id="p100241"></a>НУ | <a id="p100242"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип>.<br>Элемент обязателен при<br><ФормРеорг> = 1 \| 2 \| 3 \| 5 \| 6 |
| <a id="p100243"></a>КПП реорганизованной организации | <a id="p100244"></a>КПП | <a id="p100245"></a>А | <a id="p100246"></a>T(=9) | <a id="p100247"></a>НУ | <a id="p100248"></a>Типовой элемент <КППТип>.<br>Элемент обязателен при<br><ФормРеорг> = 1 \| 2 \| 3 \| 5 \| 6 |


<div align="right">

<a id="p100249"></a>Таблица 4.6

</div>


<div align="center">

<a id="p100250"></a>**Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)**

</div>



| <a id="p100251"></a>Наименование элемента | <a id="p100252"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100253"></a>Признак типа элемента | <a id="p100254"></a>Формат элемента | <a id="p100255"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100256"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100257"></a>ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя | <a id="p100258"></a>ИННФЛ | <a id="p100259"></a>А | <a id="p100260"></a>T(=12) | <a id="p100261"></a>О | <a id="p100262"></a>Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| <a id="p100263"></a>Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | <a id="p100264"></a>ФИО | <a id="p100265"></a>С |  | <a id="p100266"></a>О | <a id="p100267"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.16](#p100502) |


<div align="right">

<a id="p100268"></a>Таблица 4.7

</div>


<div align="center">

<a id="p100269"></a>**Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)**

</div>



| <a id="p100270"></a>Наименование элемента | <a id="p100271"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100272"></a>Признак типа элемента | <a id="p100273"></a>Формат элемента | <a id="p100274"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100275"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100276"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p100277"></a>ПрПодп | <a id="p100278"></a>А | <a id="p100279"></a>T(=1) | <a id="p100280"></a>ОК | <a id="p100281"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - представитель налогоплательщика |
| <a id="p100282"></a>Номер контактного телефона | <a id="p100283"></a>Тлф | <a id="p100284"></a>А | <a id="p100285"></a>T(1-20) | <a id="p100286"></a>Н |  |
| <a id="p100287"></a>Фамилия, имя, отчество | <a id="p100288"></a>ФИО | <a id="p100289"></a>С |  | <a id="p100290"></a>О | <a id="p100291"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.16](#p100502) |
| <a id="p100292"></a>Сведения о представителе налогоплательщика | <a id="p100293"></a>СвПред | <a id="p100294"></a>С |  | <a id="p100295"></a>НУ | <a id="p100296"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p100298).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |


<div align="right">

<a id="p100297"></a>Таблица 4.8

</div>


<div align="center">

<a id="p100298"></a>**Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)**

</div>



| <a id="p100299"></a>Наименование элемента | <a id="p100300"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100301"></a>Признак типа элемента | <a id="p100302"></a>Формат элемента | <a id="p100303"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100304"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100305"></a>Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | <a id="p100306"></a>НаимДок | <a id="p100307"></a>А | <a id="p100308"></a>T(1-120) | <a id="p100309"></a>О |  |
| <a id="p100310"></a>Наименование организации - представителя налогоплательщика | <a id="p100311"></a>НаимОрг | <a id="p100312"></a>А | <a id="p100313"></a>T(1-1000) | <a id="p100314"></a>Н |  |


<div align="right">

<a id="p100315"></a>Таблица 4.9

</div>


<div align="center">

<a id="p100316"></a>**Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения**<br>
**налоговых льгот по НДС (РеестрДокПОбНЛ)**

</div>



| <a id="p100317"></a>Наименование элемента | <a id="p100318"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100319"></a>Признак типа элемента | <a id="p100320"></a>Формат элемента | <a id="p100321"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100322"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100323"></a>Порядковый номер Реестра | <a id="p100324"></a>НомРеестр | <a id="p100325"></a>А | <a id="p100326"></a>N(10) | <a id="p100327"></a>О | <a id="p100328"></a>Указывается порядковый номер в рамках одного файла обмена.<br>Элемент должен иметь уникальное значение в составе одного файла обмена |
| <a id="p100329"></a>Код операции | <a id="p100330"></a>КодОпер | <a id="p100331"></a>А | <a id="p100332"></a>T(=7) | <a id="p100333"></a>ОК | <a id="p100334"></a>Принимает значение из [перечня](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3558-at#p101128) "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость |
| <a id="p100335"></a>Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации, всего | <a id="p100336"></a>СумНеоблОперВс | <a id="p100337"></a>А | <a id="p100338"></a>N(17.2) | <a id="p100339"></a>О | <a id="p100340"></a>Значение элемента <СумНеоблОперВс> равно сумме значений элементов <СумНеоблОпер> из множественной [таблицы 4.10](#p100353) |
| <a id="p100341"></a>Сумма операции, всего | <a id="p100342"></a>СумОперВс | <a id="p100343"></a>А | <a id="p100344"></a>N(17.2) | <a id="p100345"></a>О | <a id="p100346"></a>Значение элемента <СумОперВс> равно сумме значений элементов <СумОпер> из множественной [таблицы 4.12](#p100406) |
| <a id="p100347"></a>Сведения по виду (группе, направлению) необлагаемой операции | <a id="p100348"></a>СведВидОпер | <a id="p100349"></a>С |  | <a id="p100350"></a>ОМ | <a id="p100351"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.10](#p100353) |


<div align="center">

<a id="p100352"></a>**Таблица 4.10**

<a id="p100353"></a>Сведения по виду (группе, направлению) необлагаемой<br>
операции (СведВидОпер)

</div>



| <a id="p100354"></a>Наименование элемента | <a id="p100355"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100356"></a>Признак типа элемента | <a id="p100357"></a>Формат элемента | <a id="p100358"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100359"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100360"></a>Порядковый номер Сведений по виду (группе, направлений) необлагаемой операции | <a id="p100361"></a>НомСвВидОп | <a id="p100362"></a>А | <a id="p100363"></a>N(10) | <a id="p100364"></a>О | <a id="p100365"></a>Указывается порядковый номер Сведений по виду (группе, направлению) необлагаемой операции в рамках одного кода операции (Реестра документов).<br>Элемент должен иметь уникальное значение в составе одного составного элемента <РеестрДокПОбНЛ> |
| <a id="p100366"></a>Вид (группа, направление) необлагаемой операции | <a id="p100367"></a>ВидОпер | <a id="p100368"></a>А | <a id="p100369"></a>T(1-40) | <a id="p100370"></a>О |  |
| <a id="p100371"></a>Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации | <a id="p100372"></a>СумНеоблОпер | <a id="p100373"></a>А | <a id="p100374"></a>N(17.2) | <a id="p100375"></a>О |  |
| <a id="p100376"></a>Сведения по представленному типовому договору | <a id="p100377"></a>ПредТипДог | <a id="p100378"></a>С |  | <a id="p100379"></a>ОМ | <a id="p100380"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.11](#p100382) |


<div align="right">

<a id="p100381"></a>Таблица 4.11

</div>


<div align="center">

<a id="p100382"></a>**Сведения по представленному типовому договору (ПредТипДог)**

</div>



| <a id="p100383"></a>Наименование элемента | <a id="p100384"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100385"></a>Признак типа элемента | <a id="p100386"></a>Формат элемента | <a id="p100387"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100388"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100389"></a>Порядковый номер Типового договора | <a id="p100390"></a>НомТипДог | <a id="p100391"></a>А | <a id="p100392"></a>N(10) | <a id="p100393"></a>О | <a id="p100394"></a>Указывается порядковый номер Сведений о типовом договоре, подтверждающем Суммы необлагаемых операций.<br>Элемент должен иметь уникальное значение в составе одного составного элемента <СведВидОпер> |
| <a id="p100395"></a>Имя файла представленного типового договора | <a id="p100396"></a>ИмяФайлДог | <a id="p100397"></a>А | <a id="p100398"></a>T(1-255) | <a id="p100399"></a>Н |  |
| <a id="p100400"></a>Сведения по контрагенту (покупателю) | <a id="p100401"></a>СведКАгент | <a id="p100402"></a>С |  | <a id="p100403"></a>ОМ | <a id="p100404"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.12](#p100406) |


<div align="right">

<a id="p100405"></a>Таблица 4.12

</div>


<div align="center">

<a id="p100406"></a>**Сведения по контрагенту (покупателю) (СведКАгент)**

</div>



| <a id="p100407"></a>Наименование элемента | <a id="p100408"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100409"></a>Признак типа элемента | <a id="p100410"></a>Формат элемента | <a id="p100411"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100412"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100413"></a>Сумма операции | <a id="p100414"></a>СумОпер | <a id="p100415"></a>А | <a id="p100416"></a>N(17.2) | <a id="p100417"></a>О |  |
| <a id="p100418"></a>Сведения о контрагенте (покупателе) - организации \| | <a id="p100419"></a>СведОрг | <a id="p100420"></a>С |  | <a id="p100421"></a>О | <a id="p100422"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p100434) |
| <a id="p100423"></a>Сведения о контрагенте (покупателе) - физическом лице | <a id="p100424"></a>СведФЛ | <a id="p100425"></a>С |  | <a id="p100426"></a>О | <a id="p100427"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.14](#p100459) |
| <a id="p100428"></a>Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот | <a id="p100429"></a>ДокПОбНЛ | <a id="p100430"></a>С |  | <a id="p100431"></a>ОМ | <a id="p100432"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.15](#p100478) |


<div align="right">

<a id="p100433"></a>Таблица 4.13

</div>


<div align="center">

<a id="p100434"></a>**Сведения о контрагенте (покупателе) - организации (СведОрг)**

</div>



| <a id="p100435"></a>Наименование элемента | <a id="p100436"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100437"></a>Признак типа элемента | <a id="p100438"></a>Формат элемента | <a id="p100439"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100440"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100441"></a>Наименование организации | <a id="p100442"></a>НаимОрг | <a id="p100443"></a>А | <a id="p100444"></a>T(1-1000) | <a id="p100445"></a>О |  |
| <a id="p100446"></a>ИНН юридического лица | <a id="p100447"></a>ИННЮЛ | <a id="p100448"></a>А | <a id="p100449"></a>T(=10) | <a id="p100450"></a>Н | <a id="p100451"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p100452"></a>КПП | <a id="p100453"></a>КПП | <a id="p100454"></a>А | <a id="p100455"></a>T(=9) | <a id="p100456"></a>Н | <a id="p100457"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<div align="center">

<a id="p100458"></a>**Таблица 4.14**

<a id="p100459"></a>**Сведения о контрагенте (покупателе) - физическом**<br>
**лице (СведФЛ)**

</div>



| <a id="p100460"></a>Наименование элемента | <a id="p100461"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100462"></a>Признак типа элемента | <a id="p100463"></a>Формат элемента | <a id="p100464"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100465"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100466"></a>ИНН физического лица | <a id="p100467"></a>ИННФЛ | <a id="p100468"></a>А | <a id="p100469"></a>T(=12) | <a id="p100470"></a>Н | <a id="p100471"></a>Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| <a id="p100472"></a>Фамилия, имя, отчество физического лица | <a id="p100473"></a>ФИО | <a id="p100474"></a>С |  | <a id="p100475"></a>О | <a id="p100476"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.16](#p100502) |


<div align="center">

<a id="p100477"></a>**Таблица 4.15**

<a id="p100478"></a>**Документы, подтверждающие обоснованность применения**<br>
**налоговых льгот (ДокПОбНЛ)**

</div>



| <a id="p100479"></a>Наименование элемента | <a id="p100480"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100481"></a>Признак типа элемента | <a id="p100482"></a>Формат элемента | <a id="p100483"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100484"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100485"></a>Тип документа (договор, платежное поручение и т.д.) | <a id="p100486"></a>ТипДок | <a id="p100487"></a>А | <a id="p100488"></a>T(1-40) | <a id="p100489"></a>О |  |
| <a id="p100490"></a>Номер документа | <a id="p100491"></a>НомДок | <a id="p100492"></a>А | <a id="p100493"></a>T(1-20) | <a id="p100494"></a>О |  |
| <a id="p100495"></a>Дата документа | <a id="p100496"></a>ДатаДок | <a id="p100497"></a>А | <a id="p100498"></a>T(=10) | <a id="p100499"></a>О | <a id="p100500"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |


<div align="right">

<a id="p100501"></a>Таблица 4.16

</div>


<div align="center">

<a id="p100502"></a>**Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)**

</div>



| <a id="p100503"></a>Наименование элемента | <a id="p100504"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100505"></a>Признак типа элемента | <a id="p100506"></a>Формат элемента | <a id="p100507"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100508"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100509"></a>Фамилия | <a id="p100510"></a>Фамилия | <a id="p100511"></a>А | <a id="p100512"></a>T(1-60) | <a id="p100513"></a>О |  |
| <a id="p100514"></a>Имя | <a id="p100515"></a>Имя | <a id="p100516"></a>А | <a id="p100517"></a>T(1-60) | <a id="p100518"></a>О |  |
| <a id="p100519"></a>Отчество | <a id="p100520"></a>Отчество | <a id="p100521"></a>А | <a id="p100522"></a>T(1-60) | <a id="p100523"></a>Н |  |




<a id="p100014"></a>

---



## Вложения

- [$368512_01N.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-ea-4-1518589/attachments/%24368512_01N.XLS)