Письмо ФНС России от 28.12.2024 № ЕА-4-15/14762@

«О направлении рекомендуемой формы реестров документов, предусмотренных п. 11.1 статьи 201 Налогового Кодекса Российской Федерации»

ПИСЬМО

ФНС России в связи с вступлением в силу с 1 января 2025 года положений Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», вносящего изменения в статью 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и дополняя пунктом 11.1, в части порядка применения налоговых вычетов при производстве из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 Кодекса, и факта реализации таких товаров, направляются для использования в работе в рамках статьи пункта 11.1 статьи 201 Кодекса рекомендуемые формы документов:

• форма реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику — покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 1 к настоящему письму;
• форма реестров документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком, согласно приложению № 1 к настоящему письму;
• форма реестров актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство, согласно приложению № 1 к настоящему письму;
• форма реестров документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 41 и (или) подпунктом 4 пункта 45 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового, согласно приложению № 1 к настоящему письму.

Форматы представления указанных выше реестров документов, а также порядок заполнения и представления (направления) будут доведены позднее.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков.

к декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград за налоговый период (код):
Налоговый период (код)
Отчетный год:
Номер корректировки:
Налогоплательщик
ИНН:	КПП:
Наименование налогоплательщика:
Форма реорганизации (ликвидация) (код):
ИНН/КПП реорганизованной организации:

реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового,

Сумма налога, принятая к вычету согласно пп. 11.1 п. 1 ст. 200 НК РФ (акциз) по коду показателя 30050	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового полученного (оприходованного), всего (литры)	Сумма налога, начисленная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз) по коду показателя 10027	Поставщик фармацевтической субстанции спирта этилового			№ счета-фактуры	Дата счета-фактуры	№ корректировочного счета-фактуры	Дата корректировочного счета-фактуры	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (литры)	Справочно
											Сумма налога, рассчитанная покупателем согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз)	Объем естественной убыли (литры)
			Наименование	ИНН	КПП
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...

оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового,

Наименование документа	N	Дата	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу	Справочно
				Сумма налога, рассчитанная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз)	Объем естественной убыли (литры)
14	15	16	17	18	19
...	...	...	...	...	...

Таблица 3

Объем входящего остатка фармацевтической субстанции спирта этилового, не использованного на начало месяца (литры)	Объем фактически поступившей для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового за период (литры)	N	Дата	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового списанного в производство по документу, всего (литры)	Объем естественной убыли (литры)	Объем остатка фармацевтической субстанции спирта этилового после списания в производство и естественной убыли на конец месяца (литры)
20	21	22	23	24	25	26
...	...	...	...	...	...	...

Наименование лекарственных препаратов/средств	Номер регистрационного удостоверения лекарственного препарата, включенного в гос. реестр лекарственных средств	Объем входящего остатка готовой продукции на начало месяца (в разрезе товарных наименований)	Объем продукции произведенной из списанной в производство фармацевтической субстанции (в разрезе товарных наименований)	Документы, подтверждающие факт реализации			Контрагент (покупатель) по документу			Объем готовой продукции, реализованной по документу всего	Единица измерения (код ОКЕИ)	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве данной продукции (литры)	Содержание фармацевтической субстанции спирта этилового в готовой продукции (при наличии) (%)	Остаток готовой продукции на конец месяца (в разрезе товарных наименований)	Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции не реализованной на конец месяца (литры)
				Вид документа	N	Дата)	Наименование ЮЛ, ФИО ИП	ИНН	КПП
27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42
...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...	...

---