--- title: "<Письмо> ФНС России от 09.01.2025 N Д-4-17/1@" number: "Д-4-17/1@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2025-01-09 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-d-4-171-at" --- ## <Письмо> ФНС России от 09.01.2025 N Д-4-17/1@ # <Письмо> ФНС России от 09.01.2025 N Д-4-17/1@ "О сроках проведения проверок Отчетов резидентов и нерезидентов" > [!WARNING] > Документ утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-d-18-1749-at#p100018) ФНС России от 22.06.2026 N Д-18-17/49@.
**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** **ПИСЬМО**
**от 9 января 2025 г. N Д-4-17/1@** **О СРОКАХ**
**ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ОТЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ**
В целях повышения достоверности данных, отражаемых в представляемых резидентами юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами отчетов о движении средств по своим зарубежным счетам <1>, <2> (далее - Отчеты резидентов), и представляемых юридическими лицами - резидентами отчетов о движении средств по зарубежным счетам юридических лиц - нерезидентов <3> (далее - Отчеты нерезидентов), Федеральная налоговая служба поручает территориальным налоговым органам осуществлять обязательную проверку всех представляемых Отчетов резидентов и Отчетов нерезидентов, а также прилагаемых к ним документов в срок не позднее сорока рабочих дней с даты представления отчета в электронной форме или даты ввода в АИС "Налог-3" отчета, представленного на бумажном носителе. --- <1> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521). <2> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520). <3> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - нерезидента, входящего в одну международную группу компаний с юридическим лицом - резидентом, по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112552). При выявлении нарушений, ошибок либо несоответствий в представленных отчетах и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов направлять не позднее пяти рабочих дней с даты выявления таких нарушений (ошибок, несоответствий) уведомления резидентам и нерезидентам о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов в соответствии с правилами представления соответствующего отчета, утвержденными постановлениями Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 [N 819](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-819-2005#p505) и от 12.12.2015 [N 1365](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1365-2015#p100408). [Письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-shyu-4-1715108) ФНС России от 01.12.2023 N ШЮ-4-17/15108@ в части установления сроков проверки Отчетов резидентов признать утратившим силу. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Ю.В.ШЕПЕЛЕВА
---