Письмо ФНС России от 09.01.2025 № Д-4-17/1@

«О сроках проведения проверок Отчетов резидентов и нерезидентов»

В целях повышения достоверности данных, отражаемых в представляемых резидентами юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами отчетов о движении средств по своим зарубежным счетам <1>, <2> (далее — Отчеты резидентов), и представляемых юридическими лицами — резидентами отчетов о движении средств по зарубежным счетам юридических лиц — нерезидентов <3> (далее — Отчеты нерезидентов), Федеральная налоговая служба поручает территориальным налоговым органам осуществлять обязательную проверку всех представляемых Отчетов резидентов и Отчетов нерезидентов, а также прилагаемых к ним документов в срок не позднее сорока рабочих дней с даты представления отчета в электронной форме или даты ввода в АИС «Налог-3» отчета, представленного на бумажном носителе.

---

<1> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521).

<2> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520).

<3> Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица — нерезидента, входящего в одну международную группу компаний с юридическим лицом — резидентом, по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112552).

При выявлении нарушений, ошибок либо несоответствий в представленных отчетах и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов направлять не позднее пяти рабочих дней с даты выявления таких нарушений (ошибок, несоответствий) уведомления резидентам и нерезидентам о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов в соответствии с правилами представления соответствующего отчета, утвержденными постановлениями Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 и от 12.12.2015 № 1365.

Письмо ФНС России от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108@ в части установления сроков проверки Отчетов резидентов признать утратившим силу.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Действительный

---