Письмо ФНС РФ от 01.11.2008 № ЧД-6-6/791

«О направлении Регламента проведения работ по осуществлению контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 1 ноября 2008 г. № ЧД-6-6/791

О НАПРАВЛЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ПРОВЕДЕНИЯ РАБОТ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ БАЗ ДАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ ЕГРЮЛ,

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе Регламент проведения работ по осуществлению контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений (далее — Регламент), разработанный в соответствии с пунктом 4.3 Приказа ФНС России от 15.09.2008 № ММ-3-6/408@.

Информацию о ходе выполнения работы следует представлять в Управление информатизации ФНС России в соответствии с разделом IV Регламента.

Сведения в соответствии с пунктом 4 письма ФНС России от 22.03.2007 № ЧД-6-09/223@ «О выполнении регистрирующими (налоговыми) органами работы по приведению в соответствие сведений, содержащихся в территориальных базах данных ЕГРЮЛ, документам, содержащимся в регистрационных делах юридических лиц» не представляются.

от 1 ноября 2008 г. № ЧД-6-6/791

РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ РАБОТ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ БАЗ ДАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН И ВНЕСЕНИЯ НЕДОСТАЮЩИХ СВЕДЕНИЙ

Настоящий документ разработан в целях организации работ по проведению контроля полноты заполнения показателей баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений и устанавливает порядок и сроки проведения названной работы (далее — контрольные мероприятия) и в соответствии с пунктом 4.3 Приказа ФНС России от 15.09.2008 № ММ-3-6/408@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего проведение контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, в составе программных комплексов АИС „Регистрация“ и „ЕГР в системе ЭОД“ (местный уровень).»

I. Общие положения

1.1. Контрольные мероприятия проводятся Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) и инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России), далее в рамках настоящего документа — налоговые органы:

УФНС России — в отношении юридических лиц, государственная регистрация которых осуществляется в соответствии со специальным порядком, сведения о которых содержатся в соответствующем разделе базы данных ЕГРЮЛ;

ИФНС России — в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (глав КФХ), сведения о которых содержатся в территориальной базе данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП соответственно;

ИФНС России — в отношении российских и иностранных организаций, физических лиц, сведения о которых содержатся в соответствующем разделе базы данных ЕГРН, постановка на учет которых по соответствующим основаниям, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации, осуществлена данным налоговым органом.

1.2 Контрольные мероприятия проводятся в отношении следующих категорий лиц, сведения о которых содержатся в:

ЕГРЮЛ — юридические лица;

ЕГРИП — индивидуальные предприниматели (главы КФХ);

ЕГРН — организации (российские и иностранные) и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели).

1.3 Контрольные мероприятия проводятся:

1.3.1. в ЕГРЮЛ, ЕГРИП — по всем лицам, как по действующим (в том числе находящимся в стадии ликвидации юридическим лицам), так и по прекратившим свою деятельность лицам.

При этом из проверки следует исключить:

• юридические лица, сведения о которых включены в ЕГРЮЛ на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, при проведении работы в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
• индивидуальных предпринимателей, сведения о которых включены в ЕГРИП на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, при проведении работы в соответствии с Федеральным законом от 23.06.2003 № 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон „О государственной регистрации юридических лиц“;»

1.3.2. в ЕГРН — по организациям и физическим лицам, состоящим на учете в налоговом органе по основаниям, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по снятым с учета в течение трех лет, предшествующих проведению контрольных мероприятий.

Из проверки следует исключить российские организации, сведения о которых включены в ЕГРН на основании сведений, имеющихся в налоговых органах, с кодом причины постановки на учет (КПП), в 7 — 9 разрядах которого сформированы следующие значения: 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

1.4. Контрольные мероприятия в отношении лиц, изменивших место нахождения или жительства, и внесение соответствующих изменений, в случае необходимости, проводит налоговый орган, в котором находится регистрационное или учетное дело лица.

1.5 Контрольные мероприятия проводятся по двум направлениям:

• контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа;
• контроль сведений по вновь представленным документам.

1.6. Проведение контроля и формирование протоколов осуществляется автоматизированным способом с использованием специальных режимов соответствующего программного обеспечения в соответствии с документами «Автоматизированная информационная система (АИС) „Регистрация“. Государственная регистрация юридических лиц и ведение Единого государственного реестра юридических лиц (ПК „ЕГРЮЛ“). Руководство пользователя», «Автоматизированная информационная система (АИС) „Регистрация“. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (ПК „ЕГРИП“). Руководство пользователя», «Система электронной обработки данных местного уровня. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Руководство пользователя», «Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет физических лиц). Руководство пользователя», «Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет физических лиц). Руководство пользователя», «Система электронной обработки данных местного уровня. Учет налогоплательщиков (учет иностранных, международных организаций и дипломатических представительств)».

1.7. Работа по устранению выявленных несоответствий проводится в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению контроля полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и внесения недостающих сведений, а также по осуществлению контроля соответствия сведений информационных ресурсов: ЕГРН — ЕГРЮЛ, ЕГРН — ЕГРИП и устранению выявленных несоответствий, направленными в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 01.08.2007 № СК-6-09/620@ (далее — Методические рекомендации СК-620).

II. Порядок проведения контрольных мероприятий

2.1. Контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа.

Проведение контроля сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, осуществляется в каждом налоговом органе в следующем порядке:

2.1.1. в подразделениях налогового органа, к компетенции которых соответственно отнесены функции государственной регистрации и учета юридических и физических лиц и информационных технологий, назначаются лица, ответственные за организацию и контроль за ходом выполнения работы (далее — лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий);

2.1.2. по каждому реестру формируется: для ЕГРЮЛ, ЕГРИП — Общий протокол контроля сведений, внесенных в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), для ЕГРН — Обобщенный протокол результатов контроля сведений, содержащихся в базе данных ЕГРН, и устранение выявленных несоответствий (далее — Сводный протокол), содержащий количественные характеристики контроля: сколько лиц проверено, сколько выявлено несоответствий критериям контроля и т.п.

2.1.3. на основании Сводного протокола составляется график проведения работ;

2.1.4. в соответствии с графиком, поименованным в пункте 2.1.3 настоящего документа, по каждому лицу, подлежащему проверке, формируется Протокол результатов контроля сведений, содержащихся в базе данных соответствующего реестра, и результат устранения найденных несоответствий, содержащий перечень показателей, не соответствующих критериям контроля, с указанием конкретного несоответствия (далее — Протокол результатов контроля);

2.1.5. на основании Протокола результатов контроля поднимается соответствующее дело и проводится работа по устранению выявленных несоответствий. Указанная работа должна проводиться в соответствии с Методическими рекомендациями СК-620;

2.1.6. по результатам проведения работы, указанной в пункте 2.1.5 настоящего документа, в Протокол результатов контроля вносится одна из следующих отметок:

• проверка проведена, несоответствие устранено;
• проверка проведена, сведения, содержащиеся в базе данных, соответствуют сведениям, имеющимся в регистрационном (учетном) деле. Несоответствие критериям не устранено;
• проверка проведена. Сведения отсутствуют в регистрационном (учетном) деле;

2.1.7. после проведения работы по устранению выявленных несоответствий проводится повторный контроль и протокол с его результатами подшивается в регистрационное либо учетное дело;

2.1.8. еженедельно с учетом графика, поименованного в пункте 2.1.3 настоящего документа, осуществляется контроль устранения выявленных несоответствий.

2.2 Контроль сведений по вновь представленным документам.

2.2.1. Контрольные мероприятия по вновь представленным документам проводятся по сведениям, введенным на основании поступивших документов.

2.2.2. В случае, если документы представлены для внесения изменений в отношении конкретного лица, сведения о котором содержатся в базе данных соответствующего реестра, проводится контроль в целом по данному лицу, если такой контроль не был проведен ранее.

III. Сроки проведения контрольных мероприятий

3.1. Контрольные мероприятия в отношении сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН налогового органа.

3.1.1. Первоначальный контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, проводится по сведениям, включенным в базы данных соответствующего реестра по состоянию на 01.11.2008, в следующие сроки:

3.1.1.1. до 05.11.2008 необходимо назначить лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий;

3.1.1.2. до 15.11.2008:

• сформировать по каждому реестру Сводный протокол;
• составить график проведения работ;

3.1.1.3. завершить работу по контролю сведений, содержащихся в базах данных по состоянию на 01.11.2008, по:

• ЕГРЮЛ, ЕГРИП в срок до 15.02.2009;
• ЕГРН в срок до 15.04.2009.

3.1.2. После завершения работ, поименованных в пункте 3.1.1 настоящего документа, контроль сведений, содержащихся в базах данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, проводится на регламентной основе не реже 1 раза в полугодие (далее — отчетный период) по сведениям, включенным в базы данных соответствующего реестра за отчетный период, в следующие сроки:

3.1.2.1. не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, назначаются лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий;

3.1.2.2. не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• формируется по каждому реестру по сведениям, включенным в соответствующий реестр за отчетный период, Сводный протокол;
• составляется график проведения работ;

3.1.2.3. в течение двух месяцев после формирования Сводного протокола и составления графика, поименованных в пункте 3.1.2.2 настоящего документа, осуществляются контрольные мероприятия в соответствии с порядком, определенным пунктами 2.1.4 - 2.1.8 настоящего документа;

3.1.2.4. первый отчетный период после завершения работ, поименованных в пункте 3.1.1 настоящего документа, для всех информационных ресурсов (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН) составляет с 01.11.2008 по 30.06.2009.

3.2. Контрольные мероприятия в отношении вновь представленных документов.

Контроль сведений по вновь представленным документам проводится на постоянной основе в сроки, установленные для осуществления регистрационных или учетных действий.

IV. Форма и сроки представления информации о ходе

проведения контрольных мероприятий

4.1. В целях контроля за ходом выполнения контрольных мероприятий управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Управление информатизации ФНС России представляется следующая информация:

4.1.1. при проведении контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 3.1.1 настоящего документа:

• Сведения по форме, приведенной в Приложении 1 к настоящему документу (таблицы 1 и 2), — не позднее 25.11.2008;
• Отчеты о ходе проведения работы по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящему документу (таблицы 5 и 6), — ежемесячно до завершения работ не позднее 20 числа каждого месяца (начиная с 20.12.2008).

4.1.2. при проведении контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 3.1.2 настоящего документа:

• Сведения по форме, приведенной в Приложении 2 к настоящему документу (таблицы 3 и 4), — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• Отчеты о ходе проведения работы по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящему документу (таблицы 5 и 6), — ежемесячно в течение периода выполнения работы не позднее 20 числа каждого месяца.

4.2. Информация, указанная в пункте 4.1, должна передаваться в виде файлов формата EXCEL.

Имена файлов, которыми должна быть передана указанная информация:

егрюл1_xxxx.xls, егрип1_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 1;

егрн2ро_xxxx.xls, егрн2ио__xxxx.xls, егрн2фл_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 2;

егрюл3_xxxx.xls, егрип3_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 3;

егрн4ро_xxxx.xls, егрн4ио_xxxx.xls, егрн4фл_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 4;

егрюл5_xxxx.xls, егрип5_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 5;

егрн6ро_xxxx.xls, егрн6ио_xxxx.xls, егрн6фл_xxxx.xls — сведения по форме таблицы 6,

где хххх — код УФНС России по субъекту Российской Федерации.

от 1 ноября 2008 г. № ЧД-6-6/791

Таблица 1. Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 1 ноября 2008 года ________________________________________ (наименование управления по субъекту

                       Российской Федерации)

1.1 ЕГРЮЛ

где:

XX — код субъекта Российской Федерации;

XX00 — код УФНС России (в части юридических лиц, государственная регистрация которых осуществляется в соответствии со специальным порядком);

1.2 ЕГРИП

где:

XX — код субъекта Российской Федерации;

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

Таблица 2. Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных ЕГРН по состоянию на 1 ноября 2008 года ____________________________________________________________ (наименование управления по субъекту Российской Федерации)

2.1. российские организации

2.2. иностранные организации

2.3. физические лица

где:

XX00 — код УФНС России;

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

направленному письмом от 1 ноября 2008 г. № ЧД-6-6/791

Таблица 3. Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП

            за период ________________________________

    ___________________________________________________________
    (наименование управления по субъекту Российской Федерации)

3.1 ЕГРЮЛ

где:

XX00 — код УФНС России (в части юридических лиц, государственная регистрация которых осуществляется в соответствии со специальным порядком);

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

3.2 ЕГРИП

где:

XX — код субъекта Российской Федерации;

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

Таблица 4. Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных ЕГРН за период _____________________________ __________________________________________________________ (наименование управления по субъекту Российской Федерации)

4.1. российские организации

4.2. иностранные организации

4.3. физические лица

где:

XX00 — код УФНС России;

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

Приложение 3 к Регламенту, направленному письмом от 1 ноября 2008 г. № ЧД-6-6/791

Таблица 5. Отчет о ходе проведения работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных

               информационных ресурсов ЕГРЮЛ, ЕГРИП

              по состоянию на ______________ 200_ г.
                               (дата отчета)
    ___________________________________________________________
    (наименование управления по субъекту Российской Федерации)

5.1 ЕГРЮЛ

<1> Формируется на основании графы 6 таблиц 1 и 3 «Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП» соответственно.

<2> Формируется нарастающим итогом по состоянию на дату отчета по результатам проведенной работы (в течение отчетного периода).

где:

XX — код субъекта Российской Федерации;

XX00 — код УФНС России (в части юридических лиц, государственная регистрация которых осуществляется в соответствии со специальным порядком);

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

5.2 ЕГРИП

<1> Формируется на основании графы 6 таблиц 1 и 3 Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП соответственно.

<2> Формируется нарастающим итогом по состоянию на дату отчета по результатам проведенной работы (в течение отчетного периода).

где:

XX — код субъекта Российской Федерации;

XXN1...XXNN — коды инспекций ФНС России.

Таблица 6. Отчет о ходе проведения работы по контролю полноты заполнения ЕГРН показателей территориальных баз данных по состоянию на ______________ 200_ г. (дата отчета) __________________________________________________________ (наименование управления по субъекту Российской Федерации)

6.1. российские организации

6.2. иностранные организации

6.3. физические лица

<3> Формируется на основании графы 6 таблиц 2 и 4 Сведения о проведении работы по контролю полноты заполнения показателей территориальных баз данных ЕГРН (российские организации, иностранные организации, физические лица) соответственно.

<4> Формируется нарастающим итогом по состоянию на дату отчета по результатам проведенной работы (в течение отчетного периода).