Письмо ФНС России от 18.01.2019 № БС-4-21/601@

(ред. от 23.04.2019)

«О направлении структуры ведомственных классификаторов/справочников, используемых в АИС „Налог-3“ для администрирования налогообложения имущества»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 января 2019 г. № БС-4-21/601@

В целях исполнения пунктов 1 и 2 приказа ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-21/821@ «О ведении ведомственных классификаторов (справочников), используемых в автоматизированной информационной системе ФНС России для администрирования налогообложения имущества» направляем прилагаемые структуры классификаторов (справочников), а также порядок их ведения:

2) Описание структуры и порядка ведения классификаторов (справочников), используемых в целях обеспечения камеральной проверки налоговой отчетности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество организаций (приложение № 2).

С. Л. Бондарчук

Приложение № 1 к письму ФНС России от 18 января 2019 г. № БС-4-21/601@

ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ И ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРОВ

Введение

ПЕРЕЧЕНЬ КЛАССИФИКАТОРОВ (СПРАВОЧНИКОВ), ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ДЛЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОГО ИСЧИСЛЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7813@)

СПИСОК ТЕРМИНОВ И СОКРАЩЕНИЙ

1. Описание и порядок ведения классификаторов (справочников), используемых для исчисления имущественных налогов физических лиц

1.1. Справочник «Виды недвижимости и транспортных средств» (СНТС) (в части налогообложения имущества)

1.1.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются виды недвижимого имущества, являющиеся объектами налогообложения, а также виды транспортных средств в соответствии с главами 28 «Транспортный налог», 30 «Налог на имущество организаций», 31 «Земельный налог», 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (до 01.01.2015).

1.1.2 Структура справочника

СНТС представляет собой перечень наименований объектов классификации (группировок этих объектов) и их кодовых обозначений. В справочнике используется серийно-порядковый метод кодирования информации.

Структурно справочник состоит из двух блоков: кодового обозначения и блока наименований (поле наименований вида недвижимости и транспортного средства и поле примечание).

Кодовое обозначение вида недвижимого имущества (транспортных средств) состоит из двух частей: Код — 3 первых разряда, Код 2 — 4 и 5 разряды), имеет следующую структуру:

X XX X X

1.1.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

1.1.4 Порядок ведения

Справочник является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации, ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании наименований объектов классификации (объектов налогообложения), установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается организацией — исполнителем государственного контракта по сопровождению ведения автоматизированной информационной системы налоговых органов (далее — Исполнитель по контракту) в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7813@)

1.2. Справочник дорогостоящих легковых автомобилей (СДЛА)

1.2.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются легковые автомобили, включенные в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде в соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Перечень Минпромторга России).

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7813@)

1.2.2 Структура справочника

Справочник дорогостоящих легковых автомобилей представляет собой перечень объектов классификации и сведений о них и состоит из двух таблиц, связанных по полям KODSTM + PERIOD:

• SDLA — сведения о дорогостоящих легковых автомобилях. Идентификатором записи таблицы является сочетание полей KOD + VDVIG + PERIOD;
• PVK — сведения о повышающих коэффициентах (Кп). Идентификатором записи таблицы является сочетание полей KODSTM + KP + PERIOD.

1.2.3 Состав и форматы полей таблицы SDLA

1.2.4 Порядок ведения

Справочник представляет собой свод региональных Справочников, формирующихся и ежегодно актуализируемых Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в соответствии с Перечнем Минпромторга России для соответствующего налогового периода.

Заполнение региональных Справочников обеспечивается с учетом предварительных (рекомендуемых) шаблонов VIN-номеров ЛА, направляемых в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации для дальнейшей детализации и выявления (установления) оснований включения/невключения сведений о ЛА в региональные Справочники исходя из информации, полученной в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Актуализация региональных Справочников должна быть завершена Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, в отношении которого осуществляется применение Перечня Минпромторга России.

(п. 1.2.4 в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7813@)

1.3. Справочник причин возврата (невручения) отправлений (СПВО)

1.3.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются причины возврата/невручения налогоплательщику документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий (в части, касающейся направляемых документов (налоговой корреспонденции — отправлений), содержащих исчисление сумм транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц).

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 № БС-4-21/7813@)

1.3.2 Структура справочника

СПВО представляет собой систематизированный свод наименований причин возврата/невручения налоговых отправлений и их кодов. Структурно справочник состоит из идентификационного блока, блока наименований и дополнительных данных.

Справочник в формате АСВНСИиК представлен в виде архива текстовых файлов таблиц справочника в кодировке DOS (866 кодовая страница). Имя файла архива SPVO.ARJ.

Имя файла таблицы «Причины возврата (невручения) отправлений» (СПВО) для загрузки в АСВНСИиК — SPVO.TXT.

Имя файла таблицы «Соответствие причины возврата (невручения) способу направления информации (отправлений)» (СПСН) для загрузки в АСВНСИиК — SPSN.TXT.

Первая запись файлов таблиц содержит служебную информацию и имеет следующую структуру:

№ вер|YYYYMMDD| код по СОНО|, где

• № вер — 3-разрядный номер версии справочника СПВО, начиная с первого;
• YYYYMMDD — год, месяц, день ввода в действие в ФНС России версии справочника согласно указаний ЦА ФНС России;
• код по СОНО — код по СОНО организации — источника получения справочника (для справочника, полученного из Фонда алгоритмов и программ (ФАП) ФНС России, должно быть указано 0000).

Каждая позиция таблицы справочника представлена отдельной записью файла.

Каждое поле записи является символьным и завершается символом-разделителем «|» (вертикальная черта).

1.3.3 Состав и форматы полей таблицы СПВО

Записи справочника идентифицируются полем KOD и DATAN.

СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ ТАБЛИЦЫ "СООТВЕТСТВИЕ ПРИЧИН НЕВРУЧЕНИЯ, ВОЗВРАТА СПОСОБУ НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ (ОТПРАВЛЕНИЙ)" (СПСН)

Записи справочника идентифицируются сочетанием полей KOD и KODSN.

Код способа направления может принимать следующие значения:

01 - на бумажном носителе (по почте);

02 - на бумажном носителе (лично);

03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

04 - по ТКС;

05 - другое;

08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

09 - на бумажном носителе с использованием штрих кода (лично);

10 - на бумажном носителе, с использованием штрих кода (по почте);

11 - через единый портал государственных и муниципальных услуг;

12 - через интернет-сайт ФНС России;

13 - через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

17 - на бумажном носителе (через МФЦ);

18 - на бумажном носителе с использованием штрих кода (через МФЦ).

1.3.4 Порядок ведения

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России, а также средствами АСВНСИиК на основе перечня кодов причин невручения отправления и перечня кодов возврата согласно руководящего технического материала "Коды и атрибуты почтовых отправлений РТМ 0002.10-13". На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.4. Справочник "Категории земли по земельному налогу (Глава 31 НК РФ)" (СКЗ31)

1.4.1 Объекты классификации

Объектами классификации СКЗ31 являются обобщенные наименования категорий земель и (или) видов разрешенного использования земельных участков (далее для целей настоящего раздела - категории земли) в объеме, необходимом для применения главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 1.4.1 в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

1.4.2 Структура справочника

СКЗ31 представляет собой систематизированный свод наименований категорий земли и их кодов. Структурно справочник состоит из блока идентификации, блока наименований и дополнительных данных.

Блок идентификации (идентификационный код) - двенадцатиразрядный цифровой десятичный код категорий земли. Метод кодирования серийно-порядковый с распределенным резервом кодов.

Блок наименований - полное наименование категорий земли.

Дополнительные данные (графа примечание) - ссылка на нормативный правовой акт, которому соответствует каждая позиция справочника.

1.4.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - SKZ31.TXT.

1.4.4 Порядок ведения

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий, земли, определенных в объеме, необходимом для применения главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

1.5. Справочник "Категории земли" (СКЗ)

1.5.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются категории земли (виды земельных участков), являющиеся характеристиками объектов налогообложения земельного налога (Справочник не содержит описание категорий земель в их значении, принятом для целей земельного законодательства, а ведется исключительно для автоматизации исчисления земельного налога).

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

1.5.2 Структура справочника

СКЗ представляет собой перечень наименований объектов классификации и их группировок с соответствующими кодовыми обозначениями.

Структурно справочник состоит из блока наименования и блока кодового обозначения.

В качестве кодового обозначения в справочнике используются четырехразрядные десятичные коды.

Все категории земли разделены на пять классов (первый разряд кода):

1 - земли сельскохозяйственного назначения;

2 - земли городов и поселков;

3 - другие земли не сельскохозяйственного назначения;

4 - земли водного фонда;

5 - земли лесного фонда.

Внутри каждого класса разбиение объектов классификации производится на группы (код группы - второй и третий (нулевой) разряд) по целевому назначению земель (пашни, пастбища, земли сельских населенных пунктов и т.п.).

Kod3 - трехсимвольный код; оставлен для совместимости с используемыми в настоящее время программными средствами.

1.5.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки справочника - SKZ.TXT.

1.5.4 Порядок ведения

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий, установленных Земельным кодексом Российской Федерации и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.6. Классификатор категорий льготируемых лиц (КЛЛ)

1.6.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются категории льготируемых лиц, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

1.6.2 Структура классификатора

КЛЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий льготируемых лиц по имущественным налогам и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора категорий льготируемых лиц по имущественным налогам состоит из трех позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Кодовое обозначение категории льготируемого лица включает три фасеты (подкатегория 1, подкатегория 2, подкатегория 3), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XX XX XX

Блок наименований состоит из наименования категории льготируемого лица.

1.6.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KLL.TXT.

1.6.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий льготируемых лиц, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по форме предложений (заявок) для внесения изменений в контрольные экземпляры федеральных классификаторов/справочников по имущественным налогам (далее - Форма заявки). Заявки представляются в виде файлов формата .xls. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

При внесении категорий льготируемых лиц, установленных на основании Налогового кодекса Российской Федерации, указывается признак федерального уровня.

Категории льготируемых лиц с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через таблицу "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам Российской Федерации" (далее - Таблица использования). Если льготы для категории установлены также законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в таблицу использования категория повторно не вносится.

Признак детализации устанавливается равным "1" для категорий льготируемых лиц, если в нормативных правовых актах представительных органов муниципальных образований, устанавливающих льготы для данной категории, непосредственно в названии категории указываются наименования муниципальных образований, на территории которых применяются льготы. При этом в наименованиях, включенных в КЛЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований (регионов) не используются.

Признак детализации равный "0" (не требуется детализация), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория льготируемого лица, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие устанавливается посредством привязки данной категории льготируемого лица к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований в таблице использования КЛЛ.

Для категорий, подлежащих детализации, дополнительно в таблице использования заполняется наименование категории в соответствии с наименованием, указанным в нормативном правовом акте представительных органов муниципальных образований.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.7. Классификатор категорий льготируемых объектов (КЛО)

1.7.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются категории объектов, подлежащих льготированию в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

1.7.2 Структура классификатора

КЛО представляет собой систематизированный свод наименований категорий объектов льготирования и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора льготируемых объектов состоит из четырех позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока определяет код вида объекта.

Кодовое обозначение порядков льготирования включает четыре фасеты (вид объекта, группа льготируемых объектов, подгруппа льготируемых объектов, порядковый номер объекта), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

X X XX XX

Блок наименований состоит из наименования льготируемых объектов.

1.7.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KLO.TXT.

1.7.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий льготируемых объектов, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

При внесении категорий льготируемых объектов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, указывается признак федерального уровня.

Категории льготируемых объектов с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования. Если льготы для категории установлены также законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

В случае, если категория льготируемого объекта, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие производится посредством привязки данной категории льготируемого объекта к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований через Таблицы использования. Наименования муниципальных образований (регионов) в КЛО не используются.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.8. Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот (КНСЛ)

1.8.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются категории недвижимого имущества, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (Классификатор не содержит описание категорий/видов недвижимого имущества в их значении, принятом для целей гражданского законодательства, а ведется исключительно для автоматизации исчисления налогов на имущество).

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

1.8.2 Структура классификатора

КНСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий недвижимого имущества и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории недвижимого имущества. Вторая позиция содержит признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества и может принимать следующие значения: 1 - "физическое лицо (ФЛ)"; 2 - "юридическое лицо (ЮЛ)"; 3 - "без указания (ФЛ/ЮЛ)". Третья позиция содержит признак коммерческого использования имущества и может принимать следующие значения: 1 - "некоммерческое"; 2 - "коммерческое"; 3 - "без указания некоммерческое/коммерческое".

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XXXX Y Z, где:

XXXX - код категории недвижимости;

Y - признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества (физическое лицо/юридическое лицо/без указания ФЛ/ЮЛ);

Z - признак коммерческого использования имущества (некоммерческое/коммерческое/без указания некоммерческое/коммерческое).

Блок наименования включает полное наименование категории недвижимого имущества.

1.8.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KNSL.TXT.

1.8.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий недвижимого имущества, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Данный классификатор наполняется категориями в случае, когда необходима дополнительная детализация видов объектов, указанных в СНТС.

Категории недвижимого имущества с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования.

Признак детализации устанавливается равным "1" у категорий в случае, если по одной категории в разных муниципальных образованиях применяются отдельные ставки. При этом в наименованиях, включенных в КНСЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований не используются.

Признак детализации, равный "0" ("не требуется детализация"), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория имущества, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие устанавливается посредством привязки данной категории имущества к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований в таблице использования КНСЛ.

Для категорий, подлежащих детализации, в таблице использования указывается наименование, расширяющее наименование категории из КНСЛ наименованием муниципального образования, в котором применяются налоговые ставки для данной категории.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.9. Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот (КЗСЛ)

1.9.1 Объекты классификации

Объектами классификации КЗСЛ являются категории и виды использования земель по земельному налогу физических лиц, установленные Земельным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (Классификатор не содержит описание категорий и видов разрешенного использования земель в их значении, принятом для целей земельного законодательства, а ведется исключительно для автоматизации исчисления земельного налога).

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

Система классификации и кодирования позволяет расширять существующие группировки категорий земли по земельному налогу, а также вводить новые в случаях появления изменений и дополнений в нормативных правовых актах.

1.9.2 Структура справочника

КЗСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий земли, подкатегорий земли и их кодов.

Структурно классификатор состоит из блока идентификации, блока наименований.

Идентификационный блок классификатора состоит из двух позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока - двенадцатиразрядный цифровой десятичный код категорий земли по справочнику СКЗ31. Метод кодирования - серийно-порядковый с распределенным резервом кодов.

Вторая позиция идентификационного кода (код видов использования земель), состоит из трех фасет по два десятичных знака.

Блок наименований - наименование категории (подкатегории) земли для определения ставок.

1.9.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KZSL.TXT.

1.9.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий земли, устанавливаемых Земельным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Категории земли с установленным признаком федерального уровня доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования. При этом, если ставки для данной категории установлены также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

Признак детализации у категорий устанавливается равным "1", в случае, если по одной категории в разных муниципальных образованиях применяются отдельные ставки. При этом в наименованиях, включенных в КЗСЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований не используются.

Признак детализации, равный "0" ("не требуется детализация"), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория земли, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие производится посредством привязки данной категории к кодам СОНО и ОКТМО соответствующего муниципального образования через Таблицу использования.

Для категорий, подлежащих детализации, в таблице использования указывается наименование, расширяющее наименование категории из КЗСЛ наименованием муниципального образования, в котором применяются налоговые ставки для данной категории.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.10. Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот (КТСЛ)

1.10.1 Объекты классификации

Объектами классификации КТСЛ являются категории транспорта для определения налоговых ставок, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

1.10.2 Структура классификатора

КТСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий и подкатегорий транспорта для определения налоговых ставок и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории транспорта. Вторая позиция содержит код подкатегории транспорта.

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XXYYYY, где:

XX - код категории транспорта;

YYYY - код подкатегории транспорта.

Блок наименования включает полное наименование категории (подкатегории) транспорта.

1.10.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KTSL.TXT.

1.10.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании законов субъектов Российской Федерации, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.11. Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам (в АИС "Налог-3") (КНЛН)

1.11.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются льготы по имущественным налогам, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

1.11.2 Структура классификатора

КНЛН представляет собой систематизированный свод наименований налоговых льгот по имущественным налогам и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок состоит из двух позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока (кодовое обозначение налоговой льготы) определяет код налога, код типа льготы, порядковый номер (код) налоговой льготы.

Кодовое обозначение налоговой льготы выбирается из "Классификатора налоговых льгот" (КНЛ), включает три фасеты (налог, тип льготы, порядковый номер налоговой льготы), состоит из семи десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XXX XX XX

Вторая позиция идентификационного блока состоит из шести десятичных знаков и соответствует коду из классификатора "Категории льготируемых лиц" (КЛЛ).

Блок наименований состоит из наименования льготируемых объектов.

1.11.3 Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

Имя файла для загрузки классификатора - KNLN.TXT.

Основание принимает значение:

0 - объект классификации не используется при присвоении кода льготы (обобщенное понятие);

1 - льгота установлена федеральным законодательством;

2 - льгота установлена региональным (местным) законодательством.

Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы) является сочетание полей KODN + KODTL + KODL + KODPL + KODKLL.

1.11.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании сведений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законов субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, в том числе на основании сведений, представляемых УФНС России по субъектам Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

2. Описание структуры таблиц "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам по субъектам Российской Федерации"

Таблицы "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам по субъектам Российской Федерации" предназначены для определения использования объектов классификации классификаторов по имущественным налогам в субъектах Российской Федерации.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

Таблицы являются дополнением каждого из следующих классификаторов:

2.1 Объекты учета

Объектами учета являются коды из "Классификатора категорий льготируемых лиц", "Классификатора категорий льготируемых объектов", "Классификатора категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот", "Классификатора категорий земли для определения ставок и льгот", "Классификатора категорий транспорта для определения ставок и льгот".

2.2 Структура таблиц

Каждая из таблиц представляет собой систематизированный перечень кодов классификаторов по имущественным налогам по кодам субъектов Российской Федерации.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

Строки таблиц идентифицируются сочетанием значений полей KKLS, SONO, KNPA, NOK, OKTMO.

Кодовое значение KKLS определяется максимальной разрядностью кодов классификатора по имущественным налогам.

(в ред. письма ФНС России от 23.04.2019 N БС-4-21/7813@)

2.3 Состав и форматы полей таблицы TKSK

2.4 Порядок ведения таблиц

Категории, внесенные в федеральные классификаторы на основании законов субъектов Российской Федерации или нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, добавляются в таблицы использования Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации средствами СЦВ НСИ. Таблицы использования размещаются в СЦВ НСИ.

При этом, если ставки/льготы установлены также законами субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

Группировочные коды в классификаторах доступны для создания записей в таблицах использования всем Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации при условии формирования записи по коду налогового органа, входящего в структуру Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, с указанием ОКТМО и наименования нормативного правового акта представительного органа муниципального образования.

Приложение N 2 к письму ФНС России от 18 января 2019 г. N БС-4-21/601@

ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ И ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ

Введение

1. Справочник кодов льгот по транспортному налогу (СКЛТН)

1.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются транспортные средства, не относящиеся к объектам налогообложения транспортным налогом.

1.2 Структура справочника

СКЛТН представляет собой перечень наименований объектов классификации.

Структурно справочник состоит из идентификационного блока и блока наименований объектов классификации.

В блоке идентификации каждому объекту классификации присвоен пятиразрядный цифровой десятичный код с использованием серийно-порядкового метода кодирования.

Структурная формула кодового обозначения объектов классификации имеет вид

X0XXX,

X0 X XX

1.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

Справочник состоит из трех разделов:

• первый раздел включает коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации), коды налоговых льгот и соответствующие им транспортные средства;
• второй раздел включает коды льгот и соответствующие им органы государственной власти, организации и учреждения, которым предоставлены льготы по транспортному налогу;
• третий раздел содержит льготы, установленные международными договорами.

Номер группы первого раздела справочника соответствует коду освобождения транспортных средств от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Блок наименований включает сокращенные и полные наименования объектов классификации.

Для второго и третьего разделов справочника в подблоке полных наименований отражены организации, для которых налоговые льготы предусмотрены конкретными субъектами Российской Федерации.

Система кодирования, принятая в справочнике, обеспечивает, в случае необходимости, кодирование дополнительных объектов.

Имя файла для загрузки справочника - SKLTN.TXT.

1.4 Порядок ведения

Справочник является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации, ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании объектов классификации, установленных главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с информацией, полученной из ФНС России, АО "ГНИВЦ" (далее - Исполнитель по контракту) выкладывает справочник в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП справочник поступает в СЦВ НСИ.

2. Классификатор видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций (КНЛНИО)

2.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются налоговые льготы по налогу на имущество организаций, установленные главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

2.2 Структура классификатора

КНЛНИО представляет собой систематизированный свод наименований и кодов видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законами субъектов Российской Федерации. Структурно он состоит из идентификационного блока, блока наименований и условий предоставления налоговых льгот.

Классификатор в составе двух таблиц:

• KNLNIO - таблица классификатора видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций. Идентификатором записи таблицы классификатора является сочетание полей KODS + NST + NPST + NPPST + DATAN;
• TNLNIO - таблица дополнительных сведений к классификатору КНЛНИО. Идентификатором записи таблицы является сочетание полей KODS + NST + NPST + NPPST + DATAN.

Таблица классификатора видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций представляет собой систематизированный свод наименований видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законами субъектов Российской Федерации, и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований и условий предоставления налоговых льгот.

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования. Основным признаком классификации является вид налоговой льготы по налогу на имущество организаций, установленной законом субъекта Российской Федерации, соответствующий номеру, пункту и подпункту статьи закона субъекта Российской Федерации, согласно которому предоставляется соответствующая льгота.

Кодовое обозначение включает четыре фасеты (код субъекта Российской Федерации, номер статьи закона субъекта Российской Федерации, в которой установлены налоговые льготы, пункт статьи закона субъекта Российской Федерации, содержащего соответствующую льготу, подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, содержащего соответствующую льготу), состоит из четырнадцати десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XX XXXX XXXX XXXX

При кодировании:

• номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота, указываются последовательно. Для каждой из указанных позиций предусмотрено четыре знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то знакоместа заполняются так: 0002 | 0003 | 15.1.

Блок наименований и условий предоставления налоговых льгот состоит из двенадцати подблоков:

• наименование налоговой льготы краткое - наименование установленной законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы краткое, например, "Освобождение от уплаты налога образовательных организаций";
• дата начала действия налоговой льготы - указывается дата начала действия данного вида налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации, в формате XX.XX.XXXX (день, месяц, год);
• дата окончания действия налоговой льготы - указывается дата прекращения действия данного вида налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации, в формате XX.XX.XXXX (день, месяц, год). В случае отсутствия данной даты указывается 01.01.2030;
• код налоговой льготы - соответствующий наименованию код налоговой льготы в соответствии с Приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (в редакции приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@), Приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения".

Объектами учета в таблице TNLNIO являются дополнительные сведения к таблице KNLNIO.

Структурно таблица состоит из идентификационного блока и блока наименований и условий предоставления налоговых льгот.

Идентификационный блок совпадает с идентификационным блоком таблицы KNLNIO.

Блок категорий налогоплательщиков, оснований и условий предоставления налоговых льгот, реквизитов законов субъектов Российской Федерации состоит из восьми подблоков:

• категория налогоплательщиков, для которых установлена налоговая льгота, - категория юридических лиц, которым может быть предоставлена соответствующая налоговая льгота, например, "органы местного самоуправления". Для данной позиции предусмотрено 3000 знакомест;
• основания предоставления налоговой льготы - основания предоставления соответствующей налоговой льготы, например, "учредительные документы, подтверждающие статус организации". Для данной позиции предусмотрено 3000 знакомест;
• размер налоговой льготы - указывается процентное значение размера соответствующей налоговой льготы, например, "50". Для данной позиции предусмотрено 10 знакомест;
• единицы измерения - единицы измерения соответствующей налоговой льготы в соответствии с общепринятыми сокращениями, например, "%", "млн. руб." Для данной позиции предусмотрено 20 знакомест;
• условия предоставления налоговой льготы - условия предоставления соответствующей налоговой льготы, например, "в отношении многоэтажных гаражей - стоянок". Для данной позиции предусмотрено 3000 знакомест;
• наименование закона субъекта Российской Федерации - наименование закона субъекта Российской Федерации, которым установлена соответствующая налоговая льгота, например, "Закон г. Москвы "О налоге на имущество организаций". Для данной позиции предусмотрено 300 знакомест;
• номер закона субъекта Российской Федерации - номер закона субъекта Российской Федерации, которым установлена соответствующая налоговая льгота, например, "64". Для данной позиции предусмотрено 10 знакомест;
• дата закона субъекта Российской Федерации - дата утверждения закона субъекта Российской Федерации, которым установлена соответствующая налоговая льгота, в формате XX.XX.XXXX (день, месяц, год). Для данной позиции предусмотрено 10 знакомест.

2.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

2.4 Порядок ведения

Классификатор ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по форме предложений (заявок) для внесения изменений в контрольные экземпляры федеральных классификаторов/справочников по имущественным налогам, представляемых Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в виде файлов формата .xls. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

3. Справочник ставок по ТН (СТАВТН)

3.1 Объекты классификации

Объектами классификации справочника являются ставки транспортного налога, установленные законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

3.2 Структура справочника

СТАВТН (кодовое обозначение в СЦВ НСИ THES_STAVTN) представляет собой перечень ставок по транспортному налогу юридических лиц, детализированных для видов транспортных средств. Справочник обеспечивает требования прикладной подсистемы "Камеральная налоговая проверка" АИС "Налог-3" и используется для автоматизированной проверки налоговой декларации по транспортному налогу организаций.

3.3 Состав и форматы полей справочника

Уникальным описателем строки таблицы в базе данных СТАВТН является сочетание полей: KODSONO + KNBK + KODVIDS + KODVIDS2 + KODEDIZ + NIZGRAN + VERGRAN + DATE_FROM + PRNIZGSTAV (используется в ключе, если только указано значение).

3.4 Порядок ведения

Справочник ведется на региональном уровне Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации средствами СЦВ НСИ. В ФАП не размещается.

4. Справочник льготных ставок (ЛГСТТН)

4.1 Объекты классификации

Объектами классификации справочника являются льготные (пониженные) ставки транспортного налога, установленные законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации для определенных видов транспортных средств.

4.2 Структура справочника

ЛГСТТН (кодовое обозначение в СЦВ НСИ THES_LGSTTN) представляет собой перечень льготных ставок по транспортному налогу юридических лиц, детализированных для видов транспортных средств. Справочник обеспечивает требования прикладной подсистемы "Камеральная налоговая проверка" АИС "Налог-3" и используется для автоматизированной проверки налоговой декларации по транспортному налогу организаций.

Коды льготников в структуре не используются.

4.3 Состав и форматы полей справочника

4.4 Порядок ведения

5. Справочник процентов льгот по ТН (ПРЛГТН)

5.1 Объекты классификации

5.2 Структура справочника

5.3 Состав и форматы полей справочника

5.4 Порядок ведения

6. Справочник максимальных ставок по налогу на имущество организаций (МАКСТ)

6.1 Объекты классификации

6.2 Структура справочника

6.3 Состав и форматы полей

6.4 Порядок ведения

7. Справочник льготных ставок по налогу на имущество организаций (ЛГСТ)

7.1 Объекты классификации

7.2 Структура справочника

7.3 Состав и форматы полей

7.4 Порядок ведения

8. Справочник процентов уплаты по налогу на имущество организаций (ПРУПЛ)

8.1 Объекты классификации

8.2 Структура справочника

8.3 Состав и форматы полей

Уникальным описателем строки таблицы в базе данных ПРУПЛ является сочетание полей: KODSONO + OKTMMF + KNBK + KODPRUP + DATE_FROM + PRON + KRLGSTAV (используется в ключе, если указано значение).

8.4 Порядок ведения

Справочник ведется на региональном уровне Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации на основании объектов классификации, установленных законами субъектов Российской Федерации средствами СЦВ НСИ. В ФАП не размещается.

9. Справочник ставок по земельному налогу для деклараций (СТЗН)

9.1 Объекты классификации

Объектами классификации справочника являются ставки земельного налога, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

9.2 Структура справочника

СТЗН (кодовое обозначение в СЦВ НСИ THES_STZN) представляет собой перечень ставок по земельному налогу юридических лиц в разрезе категорий земли и ОКТМО муниципальных образований. Справочник обеспечивает требования прикладной подсистемы "Камеральная налоговая проверка" АИС "Налог-3" и используется для автоматизированной проверки налоговой декларации по земельному налогу юридических лиц.

9.3 Состав и форматы полей справочника

9.4 Порядок ведения справочника

10. Справочник сроков уплаты по декларациям (ССРУП) в части, касающейся имущественных налогов организаций

10.1 Объекты классификации

10.2 Структура справочника

Информация справочника представлена в одной таблице.

Каждая строка таблицы состоит из кода документа по КНД и соответствующих им сроков уплаты налогов, сборов по группировкам налогоплательщиков.

10.3 Состав и форматы полей справочника

В части имущественных налогов организаций справочник ведется на региональном уровне УФНС России по субъектам Российской Федерации на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований средствами СЦВ НСИ. В ФАП не размещается.

11. Справочник кодов мест представления декларации налогоплательщиком (СКМП) в части, касающейся имущественных налогов организаций

11.1 Объекты учета

Объектами учета являются места представления деклараций (расчетов) налогоплательщиками.

11.2 Структура справочника

СКМП представляет собой перечень кодов мест представления деклараций (расчетов) налогоплательщиком. Информация справочника представлена в одной таблице. Каждая строка таблицы состоит из кода места представления декларации (расчета) налогоплательщиком и наименования места представления декларации (расчета) налогоплательщиком.

Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы в базе данных) SKMP является поле KOD.

11.3 Состав и форматы полей справочника в АСВНСИиК

11.4 Порядок ведения

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России в части, касающейся имущественных налогов организаций, на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

12. Справочник кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП) в части, касающейся имущественных налогов организаций

12.1 Объекты учета

12.2 Структура справочника

Справочник состоит из двух таблиц: СКНП - таблица кодов, определяющих налоговый, отчетный период; ССНП - таблица соответствия кодов периодов представления налоговых деклараций (расчетов). Каждая строка справочника содержит код налогового (отчетного) периода и наименование налогового (отчетного) периода.

Ключом таблицы СКНП (уникальным описателем строки таблицы в базе данных) является поле KOD. Таблица ССНП предназначена для определения кода таблицы СКНП.

Ключом таблицы ССНП (уникальным описателем строки таблицы в базе данных) является поле KOD и DATAN. Таблицы СКНП и ССНП входят в состав архива SKNP.ARJ.

12.3 Состав и форматы полей

12.3.1 Таблица СКНП

Коды, определяющие налоговый (отчетный) период, заполняются исходя из порядка заполнения налоговых деклараций (расчетов) по транспортному налогу, по налогу на имущество организаций и земельному налогу.

12.3.2 Таблица ССНП

Имя файла для загрузки справочника в АСВНСИиК - SSNP.TXT.

12.4 Порядок ведения

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России в части, касающейся имущественных налогов организаций, на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

13. Справочник кодов, определяющих способ и вид представления декларации (расчета) (СКСВПД) в части, касающейся имущественных налогов организаций

13.1 Объекты учета

13.2 Структура справочника

СКСВПД состоит из одной таблицы. Каждая строка таблицы содержит код, определяющий способ и вид представления декларации (расчета) налогоплательщиком и наименование способа и вида представления декларации (расчета) налогоплательщиком. Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы в базе данных) является поле KOD.

13.3 Состав и форматы полей

13.4 Порядок ведения

14. Справочник сроков отчетности по декларациям (ССРОТ) в части, касающейся имущественных налогов организаций

14.1 Объекты классификации

Объектами учета являются сроки представления налоговой отчетности.

14.2 Структура справочника

ССРОТ представляет собой перечень кодов документов по КНД и соответствующих им периодов и сроков представления налоговой отчетности налогоплательщиком.

Информация справочника представлена в одной таблице.

Строки таблицы содержат сроки представления документов налоговой отчетности по КНД по налоговым (отчетным) периодам по группам налогоплательщиков.

14.3 Состав и форматы полей

Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы в базе данных) ССРОТ является сочетание полей KOD_KND + KODNO + OKTMO + KODOTP + KODGR + KODMN + DATAN.

14.4 Порядок ведения

15. Классификатор налоговых льгот (КНЛ) в части, касающейся имущественных налогов

15.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются:

• налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
• налоговые льготы по налогу на имущество организаций, установленные законами субъекта Российской Федерации.

15.2 Структура классификатора

КНЛ представляет собой систематизированный свод кодов (идентификационный блок) и наименований налоговых льгот.

Идентификационный блок построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Кодовое обозначение налоговой льготы определяется кодом налога, кодом типа льготы, порядковым номером налоговой льготы, состоит из семи знаков и имеет следующую структуру:

15.3 Состав и форматы полей

Справочник ведется на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России в части, касающейся имущественных налогов, на основании объектов классификации, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

16. Классификатор налогов и платежей (КНП) в части, касающейся имущественных налогов

16.1 Объекты классификации

Объектами классификации являются налоги и платежи. Под налогами и платежами понимаются обязательные взносы в бюджеты соответствующих уровней, а также обязательные и добровольные взносы и отчисления во внебюджетные фонды, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

16.2 Структура классификатора

Идентификационный блок Классификатора налогов и платежей построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования. Признаком классификации является признак вида налога или платежа, принимающий значения:

1 - федеральные налоги;

2 - налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов (региональные налоги);

3 - местные налоги;

6 - налоги, сборы и платежи во внебюджетные и целевые бюджетные фонды.

Группировки налогов и платежей, имеющие признак вида налога "1", "2", "3" аккумулируют поступающие средства в бюджеты Российской Федерации различных уровней.

Группировка налогов и платежей, имеющая признак вида налога "6", аккумулирует поступающие средства во внебюджетные фонды.

Кодовое обозначение налога включает три цифровых десятичных знака и имеет следующую структуру:

X XX

Кодовое обозначение налога является уникальным.

Блок наименований состоит из двух подблоков: краткое наименование; полное наименование.

Кроме того, включены следующие дополнительные данные:

1. Основание (документ, статья, пункт) - реквизиты нормативного правового акта, которым определен соответствующий налог, сбор или платеж;

2. Дата начала - дата начала действия соответствующего налога, сбора или платежа;

3. Дата конца - дата окончания действия показателей строки (наименование налога, сбора, платежа и основание).

Если изменяется значение какого-либо показателя, то в КНП добавляется новая строка. При этом значения "Дата начала" новой строки и "Дата конца" предыдущей строки, относящиеся к тому же налогу, должны совпадать.

4. Комментарий - пояснения по вводу в действие, отмене налога, реквизиты соответствующего нормативного правового акта, дополнительные сведения.

16.3 Состав и форматы полей в АСВНСИиК

16.4 Порядок ведения

ФОРМЫ ПРЕДЛОЖЕНИЙ (ЗАЯВОК) ДЛЯ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В КОНТРОЛЬНЫЕ ЭКЗЕМПЛЯРЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ КЛАССИФИКАТОРОВ/СПРАВОЧНИКОВ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

О внесении изменений в классификатор "Категории льготируемых лиц" (КЛЛ)

_____________   ___________   _______________
  Должность       Подпись           ФИО

О внесении изменений в классификатор «Категории льготируемых объектов» (КЛО)

Отправитель _______________________________________________________________ Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации

_____________   ___________   _______________
  Должность       Подпись           ФИО

О внесении изменений в классификатор «Категории недвижимого имущества для определения ставок» (КНС)

_____________   ___________   _______________

  Должность       Подпись           ФИО

О внесении изменений в классификатор «Категории земли для определения ставок и льгот» (КЗС)

Должность Подпись ФИО

О внесении изменений в классификатор «Категорий транспорта для определения ставок» (КТС)

Отправитель _______________________________________________________________ Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации

_____________   ___________   _______________

  Должность       Подпись           ФИО

О внесении изменений в «Классификатор видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций» (КНЛНИО)

_____________   ___________   _______________
  Должность       Подпись           ФИО