---
title: "<Письмо> ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-21/3704@"
number: "БС-4-21/3704@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2023-03-28
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-213704-at"
---

## <Письмо> ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-21/3704@

# <Письмо> ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-21/3704@

"О рекомендуемом (примерном) алгоритме формирования в АИС "Налог-3" ФНС России перечня налогоплательщиков, обязанных представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций"


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

</div>



## <a id="p100003"></a>ПИСЬМО

<div align="center">

**от 28 марта 2023 г. N БС-4-21/3704@**

<a id="p100004"></a>**О РЕКОМЕНДУЕМОМ (ПРИМЕРНОМ) АЛГОРИТМЕ ФОРМИРОВАНИЯ**<br>
**В АИС "НАЛОГ-3" ФНС РОССИИ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,**<br>
**ОБЯЗАННЫХ ПРЕДСТАВЛЯТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ**

</div>

АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

<a id="p100005"></a>В целях исполнения [пункта 7](https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-2117188-at#p100018) письма ФНС России от 19.12.2022 N БС-4-21/17188@ "О КПЭ администрирования налогообложения имущества на 2023 г." (с изменениями, внесенными письмом ФНС России от 16.03.2023 N БС-4-21/3041@) направляем для учета в работе территориальных налоговых органов рекомендуемый (примерный) [алгоритм](#p100008) формирования в АИС "Налог-3" ФНС России перечня налогоплательщиков, обязанных представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций.
<a id="p100006"></a>О реализации в АИС "Налог-3" ФНС России журнала, связанного с исполнением вышеуказанного [алгоритма](#p100008), информируем дополнительно.

<div align="right">

<a id="p100007"></a>Заместитель руководителя<br>
Действительный<br>
государственный советник<br>
Российской Федерации 2 класса

</div>

С.Л.БОНДАРЧУК






## <a id="p100008"></a>РЕКОМЕНДУЕМЫЙ (ПРИМЕРНЫЙ) АЛГОРИТМ ФОРМИРОВАНИЯ В АИС "НАЛОГ-3" ФНС РОССИИ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБЯЗАННЫХ ПРЕДСТАВЛЯТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ


<a id="p100009"></a>Принятые сокращения:
<a id="p100010"></a>АИС "Налог-3" - введенная в эксплуатацию единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности налоговых органов;
<a id="p100011"></a>ЗУ - земельный участок, сведения о котором имеются в АИС "Налог-3";
<a id="p100012"></a>ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;
<a id="p100013"></a>КБК - код бюджетной классификации Российской Федерации;
<a id="p100014"></a>КС - кадастровая стоимость, сведения о которой имеются в АИС "Налог-3";
<a id="p100015"></a>НИО - налог на имущество организаций;
<a id="p100016"></a>НО - налоговый орган;
<a id="p100017"></a>НП - налогоплательщик-организация;
<a id="p100018"></a>ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований;
<a id="p100019"></a>ОН - объект недвижимости, сведения о котором имеются в АИС "Налог-3";
<a id="p100020"></a>ПОН КС - подсистема общего назначения "Картотека собственности" в АИС "Налог-3";
<a id="p100021"></a>ПП ЮЛ - подсистема Администрирование имущественных налогов юридических лиц в АИС "Налог-3";
<a id="p100022"></a>Распоряжение - распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации за соответствующий отчетный период, представляемое в налоговый орган в соответствии с частью 14 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации";
<a id="p100023"></a>СЦВ НСИ - централизованная система ведения нормативно-справочной информации в АИС "Налог-3";
<a id="p100024"></a>ТС - транспортное средство, сведения о котором имеются в АИС "Налог-3";
<a id="p100025"></a>Уведомление - уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, обязанность представления которого предусмотрена пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации;
<a id="p100026"></a>ЮЛ - юридическое лицо.

<a id="p100027"></a>Общие условия реализации алгоритма налоговыми органами:
<a id="p100028"></a>отбираются НП по критериям: ИНН + код НО + ОКТМО + КБК + код отчетного периода по КБК


### 1. <a id="p100029"></a>Алгоритм отбора НП по транспортному и земельному налогам

<a id="p100030"></a>1.1. Формируется перечень НП с актуальными фактами владения в ПОН КС АИС "Налог-3" для соответствующего отчетного периода (1 квартал/2 квартал/3 квартал).
<a id="p100031"></a>Из перечня исключаются НП с датой прекращения владения по всем ТС или ЗУ до 15 числа первого месяца квартала (например, за 1 квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.04.2023) исключаются НП, снявшие с учета все ТС до 15.01.2023).
<a id="p100032"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\08. КС - ЗУ - Факты владения на земельные участки - ЮЛ; Налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\09. КС - ЗУ - Факты владения на земельные участки - ИО; Налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\14. КС - ЗУ - Сведения об обременении ПИФов на ЗУ - ЮЛ; Налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\35. КС - ТС - Факты владения на транспортные средства - ЮЛ; Налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\36. КС - ТС - Факты владения на транспортные средства - ИО.

#### <a id="p100033"></a>1.2 Из отобранных НП по [пункту 1.1](#p100030):

<a id="p100034"></a>1.2.1. Исключаем НП, по которым в досье льгот ЮЛ (Досье льгот по объектам собственности ЮЛ) есть актуальная запись о налоговой льготе (в размере 100%) за соответствующий отчетный период (с учетом кода НО).
<a id="p100035"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\01. Досье льгот ЮЛ; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\02. Досье льгот по объектам собственности ЮЛ; Налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников/СЛНЮЛ.
<a id="p100036"></a>1.2.2. Исключаем НП, у которых в отношении всех ТС или всех ЗУ доопределены следующие коды категории по справочкам КТСЛ/КЗСЛ на соответствующий отчетный период. По справочнику КТСЛ (код категории 260000/260100/260200/260300/260310/260320/260400/260500/260600/260700/260800/260810/260820/260900/261000/261100/261200/260210/260220/280000/280001/280002). По справочнику КЗСЛ (код подкатегории 900000/901000/902000/903000/904000/905000/907000/908000).
<a id="p100037"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\01. Доопределение категории и ПК ЗУ ЮЛ; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\06. Доопределение категории ТС ЮЛ.
<a id="p100038"></a>1.2.3. Исключаем НП, для которых предусмотрено право не уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, земельному налогу за соответствующий отчетный период. Анализируются записи в справочниках СЦВ НСИ (ССУЮЛ, ССРУП ИНН), в справочнике размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ (ПП ЮЛ). При наличии в указанных справочниках установленного срока уплаты только для порядкового номера платежа "4" и отсутствии актуальных записей для порядкового номера платежа "1"/"2"/"3".
<a id="p100039"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\15. Доопределение сведений о размере платежа по сроку уплаты\01. Справочник размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ.
<a id="p100040"></a>1.3. По перечню отобранных НП с учетом [пунктов 1.1](#p100030), [1.2](#p100033) проводится проверка наличия Уведомления об исчисленной сумме авансового платежа по транспортному налогу и (или) земельному налогу за соответствующий отчетный период, в том числе сформированного на основании Распоряжения с учетом обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, код отчетного периода, отчетный год). При наличии Уведомления, в том числе сформированного на основании Распоряжения, по НП формируется индикатор "Уведомление представлено".
<a id="p100041"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\101.2. Реестр документов для ведения ЕНС.


### 2. <a id="p100042"></a>Алгоритм отбора НП (российские организации) по НИО в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из КС

<a id="p100043"></a>2.1. Формируется перечень НП с актуальными фактами владения ОН на праве собственности или праве хозяйственного ведения в ПОН КС для соответствующего отчетного периода (1 квартал/2 квартал/3 квартал). Из перечня исключаются НП с датой прекращения владения по всем ОН до 15 числа первого месяца квартала (например, за 2 квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.07.2023) исключаются НП, снявшие с учета все ОН до 15.04.2023).
<a id="p100044"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\24. КС - ОН - Факты владения на объекты недвижимости - ЮЛ; Налоговое администрирование\Собственность\01. Картотека собственности ФБД\30. КС - ОН - Сведения об обременении ПИФов на ОН - ЮЛ.
<a id="p100045"></a>2.2. По перечню отобранных НП с учетом [пункта 2.1](#p100043) формируется потенциальный перечень НП, которым расчет НИО будет проводится исходя из КС:
<a id="p100046"></a>2.2.1. Отбираются НП, у которых есть ОН, включенные в перечень ОН КДС (на соответствующий налоговый период).
<a id="p100047"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Собственность\14. Взаимодействие с органами власти субъектов РФ, форма КНД 1114414\2. Картотека Перечень ОН - КДС.
<a id="p100048"></a>2.2.2. Отбираются НП, у которых есть ОН с кодом СНТС (30100, 30110, 30200, 30210, 30500, 30510, 30400, 30630, 31500), который включен в справочник СЦВ НСИ son_nio_ks (по каждому региону).
<a id="p100049"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников/ССНФЛ/son_nio_ks.

#### <a id="p100050"></a>2.3 Из потенциального перечня НП, которым расчет НИО будет проводится от КС:

<a id="p100051"></a>2.3.1. Исключаем НП, по которым в досье льгот ЮЛ (Досье льгот по объектам собственности ЮЛ) есть актуальная запись о льготе (в размере 100%) за соответствующий отчетный период по НИО (с учетом кода НО).
<a id="p100052"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\01. Досье льгот ЮЛ; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\02. Досье льгот по объектам собственности ЮЛ; Налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников/СЛНЮЛ.
<a id="p100053"></a>2.3.2. Исключаем НП, у которых в отношении всех ОН доопределены следующие коды категории по справочкам КНСЛ на соответствующий отчетный период по НИО (код категории 9900/9902/9903/9904/9906).
<a id="p100054"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\12. Доопределение категории ОН ЮЛ.
<a id="p100055"></a>2.3.3. Исключаем НП, для которых предусмотрено право не уплачивать авансовые платежи по НИО за соответствующий отчетный период. Анализируются записи в справочниках СЦВ НСИ (ССУЮЛ, ССРУП ИНН), в справочнике размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ (ПП ЮЛ). При наличии в указанных справочниках установленного срока уплаты только для порядкового номера платежа "4" и отсутствии актуальных записей для порядкового номера платежа "1"/"2"/"3".
<a id="p100056"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\15. Доопределение сведений о размере платежа по сроку уплаты\01. Справочник размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ.
<a id="p100057"></a>2.4. По перечню отобранных НП с учетом [пунктов 2.1](#p100043) - [2.3](#p100050) проводится проверка наличия Уведомления об исчисленной сумме авансового платежа по НИО за соответствующий отчетный период, в том числе Уведомления, сформированного на основании Распоряжения за соответствующий отчетный период с учетом обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, код отчетного периода, отчетный год). При наличии Уведомления, в том числе сформированного на основании Распоряжения, по НП формируется индикатор "Уведомление представлено".
<a id="p100058"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\101.2. Реестр документов для ведения ЕНС.


### 3. <a id="p100059"></a>Алгоритм отбора НП по НИО в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости

<a id="p100060"></a>3.1. Формируется перечень НП, представивших налоговую декларацию по НИО за предыдущий налоговый период хотя бы с одним заполненным разделом:
- <a id="p100061"></a>раздел 2 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости";
- <a id="p100062"></a>раздел 2.2. "Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК";
- <a id="p100063"></a>раздел 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости" - только иностранные организации.

<div align="center">

<a id="p100064"></a>Источники в АИС "Налог-3": Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\116. Анализ данных отдельных деклараций\Анализ данных декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1152026); Налоговое администрирование\Централизованный учет налогоплательщиков\03. ЕГРН - иностранные организации\1.01. Идентификационные характеристики иностранной организации (ИО).<br>
<a id="p100065"></a>3.2. Из отобранных НП с учетом [пункта 3.1](#p100060) исключаем НП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).

</div>


#### <a id="p100066"></a>3.3 Из отобранных НП с учетом [пунктов 3.1](#p100060), [3.2](#p100065):

<div align="center">

<a id="p100067"></a>3.3.1. Исключаем НП, которые представляли нулевую налоговую декларацию по НИО за предыдущий налоговый период по причине применения налоговой льготы (в размере 100%) (с учетом кода НО).<br>
<a id="p100068"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\116. Анализ данных отдельных деклараций\Анализ данных декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1152026); Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\01. Досье льгот ЮЛ; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.03. Учет льгот ЮЛ\02. Досье льгот по объектам собственности ЮЛ; Налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников/СЛНЮЛ.<br>
<a id="p100069"></a>3.3.2. Исключаем НП, для которых предусмотрено право не уплачивать авансовые платежи по НИО за соответствующий отчетный период. Анализируются записи в справочниках СЦВ НСИ (ССРУП, ССРУП ИНН), в справочнике размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ (ПП ЮЛ). При наличии в указанных справочниках установленного срока уплаты только для порядкового номера платежа "4" и отсутствии актуальных записей для порядкового номера платежа "1"/"2"/"3".<br>
<a id="p100070"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\СЦВ НСИ\Основные режимы\Ведение справочников; Налоговое администрирование\Юридические лица, имущественные налоги\1.02. Доопределение данных об объектах\15. Доопределение сведений о размере платежа по сроку уплаты\01. Справочник размеров платежа по сроку уплаты ЮЛ.<br>
<a id="p100071"></a>3.4. По перечню отобранных НП с учетом [пунктов 3.1](#p100060) - [3.3](#p100066) проводится проверка наличия Уведомления об исчисленной сумме авансового платежа по НИО за соответствующий отчетный период, в том числе Уведомления, сформированного на основании Распоряжения за соответствующий отчетный период с учетом обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, код отчетного периода, отчетный год). При наличии Уведомления, в том числе сформированного на основании Распоряжения, по НП формируется индикатор "Уведомление представлено".<br>
<a id="p100072"></a>Источники в АИС "Налог-3": налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\101.2. Реестр документов для ведения ЕНС.

</div>




<a id="p100073"></a>

---