Письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@

«О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество»

ПИСЬМО

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ) налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее — налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч. в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

В целях реализации вышеизложенных положений направляем Вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:

1. Согласие налогоплательщика — физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 1).

Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;

2. Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 2);

3. Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 3).

УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.

Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.

Форма по КНД 1150059

Типовая (рекомендуемая) форма согласия налогоплательщика — физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:

Фамилия: __________________________________________________________________

Имя: ______________________________________________________________________

Отчество (при наличии): ___________________________________________________

Адрес: ____________________________________________________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: ____________________________________________________________

Серия и номер документа: __________________________________________________

Дата выдачи документа: ____________________________________________________

Орган, выдавший документ: _________________________________________________

2. Содержание согласия на обработку персональных данных:

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от «» ________ 20 г. о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее — заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их

обработку,  использование  и  распространение налоговым органом в целях и в
объеме,   необходимых   для   направления  запроса  в  орган,  организацию,
должностному  лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие мое право на

указанную в заявлении налоговую льготу.

Перечень   персональных  данных,  на  обработку  которых  дается  настоящее
согласие,   совпадает   с  полным  содержанием  моих  персональных  данных,

указанных в заявлении.

Настоящее  согласие  дается  с  момента  получения  налоговым органом моего
заявления  на  срок,  необходимый  для завершения рассмотрения заявления, и
может  быть  отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой

представления мною заявления.

3. Подпись субъекта персональных данных: _________________/_________________________/

      Оформляется на бланке                  Адресат: ...............
    для официальной переписки         Адрес для направления: .............
        налогового органа            /преимущественно по адресу официальной

                                      электронной почты адресата/

Запрос  о  предоставлении  сведений,
подтверждающих                 право

налогоплательщика — физического лица на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы прошу Вас предоставлять следующие сведения:

1.  <a id="p100039"></a>Данные  о налогоплательщике - физическом лице, в отношении которого

запрашиваются сведения (далее — налогоплательщик):

Фамилия: __________________________________________________________________

Имя: ______________________________________________________________________

Отчество (при наличии): ___________________________________________________

Дата рождения: ____________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика: ________________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: ____________________________________________________________

Серия и номер документа: __________________________________________________

Дата выдачи документа: ____________________________________________________

Орган, выдавший документ: _________________________________________________

2.  <a id="p100050"></a>Сведения,  которые  необходимо  подтвердить  по настоящему запросу,

указанные налогоплательщиком <1>: _________________________________________

---

---

Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.

Согласие налогоплательщика на обработку и распространение персональных данных в целях настоящего запроса получено.

ФИО,  должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника

налогового органа.

---

<1> Например: по информации налогоплательщика отделом по ____ району Министерства социального развития Московской области «» ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на «» __________ г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.

      Оформляется на бланке                   Адресат: ...............
    для официальной переписки           Адрес для направления: ............

    налогового органа

Уведомление о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговой инспекцией (далее — Инспекция) поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от «__» ____________________ г. уведомляем о следующем.

    В    связи    с    отсутствием    документов,    подтверждающих   право
налогоплательщика  на  налоговую льготу, в том числе непредставлением  Вами
таких  документов,  Инспекцией  запрошена соответствующая информация у лиц,

которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

    С   учетом  изложенного  уведомляем  о  необходимости  представления  в
Инспекцию   документов,   подтверждающих  право  на  налоговую  льготу,  до
окончания  срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае,

будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.

ФИО,  должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника

налогового органа

---