Письмо ФНС России от 13.12.2023 № БС-4-21/15555@
Федеральная налоговая служба · № БС-4-21/15555@ от 13.12.2023Действующий акт
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 13.12.2023 N БС-4-21/15555@. БС-4-21/15555@. 13.12.2023. https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-2115555-at
«О подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений за налоговый период 2023 года»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 декабря 2023 г. № БС-4-21/15555@
О ПОДГОТОВКЕ К МАССОВОМУ НАПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ
ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2023 ГОДА
В целях реализации пункта 4 статьи 52, пункта 6 статьи 228, пункта 3 статьи 363, пункта 4 статьи 397, пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, приказа ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ «Об утверждении формы налогового уведомления» направляю для исполнения прилагаемый План-график основных контрольных событий по подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений за налоговый период 2023 года.
Руководителям (и.о. руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, МИ ФНС России по ЦОД поручается обеспечить исполнение указанного Плана-графика, в т.ч. с определением ответственных структурных подразделений и должностных лиц, а также с проведением ежемесячного мониторинга исполнения в течение января — августа 2024 года.
Заместитель руководителя Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Л. Бондарчук
Приложение
к письму ФНС России
от 13 декабря 2023 г. № БС-4-21/15555@
ПЛАН-ГРАФИК
ОСНОВНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ СОБЫТИЙ ПО ПОДГОТОВКЕ
К МАССОВОМУ НАПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ
ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2023 ГОДА
| № п/п | Контрольное событие | Предельный срок исполнения | Ответственный за исполнение |
| Раздел 1. Мероприятия, касающиеся сведений ЕГРН и выполнения учетных действий | |||
| 1.1. | Обеспечение актуализации сведений в ЕГРН об адресах физических лиц по возвращенным в 2023 г. в налоговый орган документам (включая налоговые уведомления) с отметкой о недостоверном адресе корреспондента | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
| 1.2. | Актуализация кодов налоговых органов и почтовых индексов адресов места жительства физических лиц, в том числе адресов, сведения о которых внесены в ЕГРН на основании заявлений о предоставлении налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления документов по почте (по форме 1-А) | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
| 1.3. | Выполнение мероприятий по нормализации в ЕГРН сведений в отношении владельцев транспортных средств, имеющих «пересечение» периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
| 1.4. | Выполнение мероприятий /в рамках типового процесса А.05 «Проведение уточняющих мероприятий при идентификации физических лиц»/ по визуальной идентификации в АИС физических лиц — правообладателей объектов недвижимости и (или) транспортных средств (по сведениям для периода 2023 г., проведение мероприятий по обработке результатов запросов в подразделения миграционного учета МВД России, добавление сведений о лицах в АИС) | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) ФКУ |
| Раздел 2. Мероприятия, касающиеся настройки исходных данных, используемых для исчисления налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений | |||
| 2.1. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцессов 103.05.01.00.0010 «Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество», 103.05.01.00.0020 «Взаимодействие с органами Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) по приему сведений об объектах транспорта и их владельцах», 103.05.01.00.0030 «Взаимодействие с органами Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (Гостехнадзор)», 103.05.01.00.0060 «Взаимодействие с органами Государственной инспекции по маломерным судам Российской Федерации (ГИМС)», 103.05.01.00.0050 «Взаимодействие с Федеральным агентством морского и речного транспорта (Росморречфлот)», 103.05.01.00.0040 «Взаимодействие с Федеральным агентством воздушного транспорта (Росавиация)», 103.05.01.00.0140 «Взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими государственную регистрацию государственных воздушных судов, а также осуществляющими ведение Государственного реестра государственных воздушных судов Российской Федерации»/ «годовых» сведений в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, относящихся к налоговому периоду 2023 г. (в пределах полномочий налоговых органов) | 27.03.2024 | УНИ, ИФНС (УФНС), МИ по ЦОД, ФКУ |
| 2.2. | Обеспечение устранения ошибок ФЛК при обработке сведений об объектах налогообложения и их владельцах, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, за 2023 г. | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС), МИ по ЦОД |
| 2.3. | Представление в УНИ информации о результатах обработки «годовых» (за 2023 г.) сведений, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ (количество принятых сведений, количество обработанных сведений, отчет об ошибках ФЛК) | по состоянию на 5 число отчетного месяца с 01.03 по 30.05 | ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России |
| 2.4. | Обеспечение проверки наличия в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0080 «Взаимодействие с уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации по приему и обработке перечней объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости»/ сведений об объектах налогообложения, включенных в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ на 2023 г., а также объектов, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень, в соответствии с пунктом 10 статьи 378.2 НК РФ | 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) |
| 2.5. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса ТП 103.05.01.00.0170 «Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным МВД России, по приему сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением)»/ сведений (за 2023 г.) о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) | 27.03.2024 | УНИ |
| 2.6. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0110 «Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный земельный надзор, и органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль» в соответствии с пунктом 18 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.) территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством Российской Федерации на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), а также органов, осуществляющих муниципальный земельный контроль | 27.03.2024 | УФНС, ФКУ |
| 2.7 | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0020 «Взаимодействие с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации или с находящимся в его ведении учреждением, которые осуществляют функции в сфере социальной защиты населения» в соответствии с пунктом 19 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.) уполномоченных органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящихся в их ведении учреждений, которые осуществляют функции в сфере социальной защиты населения | 27.03.2024 | УФНС |
| 2.7. Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0160 «Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным на выдачу разрешения на строительство в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, по приему сведений о выдаче указанных разрешений» в соответствии с пунктом 21 статьи 396 НК РФ/ сведений (за 2023 г.) | |||
| 27.03.2024 | УФНС, | ФКУ | 2.8. Обеспечение в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010 «Расчет налогов ФЛ, исчисляемых налоговым органом (имущество, земля, транспорт)»/ мероприятий по установлению повышающего коэффициента для расчета земельного налога в соответствии с пунктами 15, 16 статьи 396 НК РФ (для налогового периода 2023 г.) |
| 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) | 2.9. | Обеспечение получения и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0100 «Взаимодействие с СФР в части получения сведений о лицах, указанных в подпункте 2 пункта 9.4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации» в соответствии с подпунктом 2 пункта 9.4 статьи 85 НК РФ/ сведений за 2023 г. |
| 27.03.2024 | УНИ | 2.10. | Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010 «Расчет налогов ФЛ, исчисляемых налоговым органом (имущество, земля, транспорт)»/ сведений (за 2023 г.) органов (организаций) учета жилищного фонда о налогооблагаемых объектах капитального строительства, прекративших существование, в т.ч. в связи с их гибелью, сносом или уничтожением |
| 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) | 2.11. | Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010/ в соответствии с пунктом 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации сведений (за 2023 г.) органов государственной власти и (или) органов местного самоуправления о прекращении права пожизненного наследуемого владения, права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком |
| 27.03.2024 | ИФНС (УФНС) | 2.12. | Обеспечение в АИС /в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0010 «Взаимодействие с государственными и муниципальными органами по приему сведений об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов»/ настроек классификаторов и справочников для налогового периода 2023 г. в соответствии с приказом ФНС России от 03.11.2022 № ЕД-7-21/1059@ «О классификаторах и справочниках, используемых в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы для обеспечения налогообложения имущества» и письмом ФНС России от 16.11.2022 № БС-4-21/15485@ «Об исполнении пункта 2 приказа ФНС России от 03.11.2022 № ЕД-7-21/1059@» |
| 27.03.2024 | ИФНС (УФНС), | МИ по ЦОД | 2.13. Обеспечение исполнения Плана мероприятий, реализуемых налоговыми органами и органами Росреестра, в целях обеспечения направления за налоговый период 2023 года налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на недвижимое имущество |
| по указанному Плану | ИФНС (УФНС), | МИ по ЦОД | 2.14. Проведение мероприятий по нормализации данных в АИС, предусмотренных распоряжением ФНС России от 12.10.2021 № 323@ «Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС „Налог-3“, используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» |
| по указанному распоряжению до 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) | 2.15 | Обработка в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0020 «Расчет налога на доходы физических лиц, исчисляемого налоговым органом»/ сведений за 2023 г., в т.ч. представленных налоговыми агентами и банками, данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов |
| 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) | Раздел 3. Мероприятия, касающиеся расчета налогов и формирования налоговых уведомлений | 3.1. |
| Проведение публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества физических лиц за налоговый период 2023 г., а также о возможности получения и оплаты налоговых уведомлений в электронном виде | |||
| 1 квартал 2024 г. | ИФНС (УФНС), | МИ по КН № 10 | 3.2. Обеспечение обработки в АИС /в рамках техпроцессов 103.05.02.00.0010, 103.05.05.00.0010 «Взаимодействие с физическими лицами в части приема Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств»/ формализованных документов за налоговый период 2023 г., указанных в пункте 2 Схемы (методических рекомендаций) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества (письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@) |
| 15.04.2024 | ИФНС (УФНС), | МИ по КН № 10 | 3.3. Обеспечение получения на региональном уровне и обработки в АИС /в рамках техпроцесса 103.05.02.00.0010/ сведений о лицах, относящихся к льготным категориям, в целях применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот за налоговый период 2023 г. в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 НК РФ |
| 15.04.2024 | ИФНС (УФНС) | 3.4. | Обеспечение доработок в АИС (по соответствующим технологическим процессам) для массового расчета налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений, с учетом изменений в законодательстве о налогах и сборах (федеральный уровень, для налогового периода 2023 г.) |
| 18.04.2024 | УНИ, | УНДФЛиАСВ, | МИ по ЦОД 3.5. Направление в УНИ, УНДФЛиАСВ карты готовности к формированию налоговых уведомлений за налоговый период 2023 г. |
| 18.04.2024 | УФНС, | МИ по ЦОД, | МИ по КН № 10 3.6. Простановка в АИС признаков готовности к массовому расчету налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений |
| 22.04.2024 | ИФНС (УФНС) | 3.6.1 | Проведение в АИС массового расчета транспортного налога |
| 14.05.2024 | ИФНС (УФНС), | МИ по ЦОД, | МИ по КН № 10 3.6.2 Проведение в АИС массового расчета земельного налога |
| 3.6.3 | Проведение в АИС массового расчета налога на имущество физических лиц | ||
| 3.6.4 | Проведение в АИС массового расчета налога на доходы физических лиц | ||
| 3.7. | Мониторинг в АИС результатов массовых расчетов налогов по ключевым параметрам (корректность применения налоговой ставки, налоговой базы, кода СНТС, повышающих коэффициентов, периода владения, предоставления налоговой льготы и т.п.) и устранение ошибок ФЛК | ||
| 15.05.2024 | ИФНС (УФНС), | МИ по ЦОД, | МИ по КН № 10 3.8. Мониторинг результатов формирования налоговых уведомлений |
| 01.07.2024, | далее — по графику массового направления налоговых уведомлений | ИФНС (УФНС), МИ по ЦОД, | МИ по КН № 10 3.9. Мониторинг результатов формирования налоговых уведомлений в МИ по ЦОД |
| июль — август 2024 г. | УНИ, | УНДФЛиАСВ, | МИ по ЦОД Используемые сокращения: |
АИС — штатные автоматизированные информационные системы ФНС России, используемые налоговыми органами в соответствии с полномочиями;
ЕГРН — Единый государственный реестр налогоплательщиков;
ИФНС (УФНС) — налоговые инспекции, определенные по решению (поручению) УФНС (на трехуровневой системе), определенные УФНС структурные подразделения, ответственные за реализацию настоящего Плана-графика;
НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации;
УНДФЛиАСВ — Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России;
УНИ — Управление налогообложения имущества ФНС России;
УФНС — УФНС России по субъекту Российской Федерации;
МИ по ЦОД — МИ ФНС России по централизованной обработке данных;
МИ по КН № 10 — МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10;
ФКУ — филиалы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в субъектах Российской Федерации.