Письмо ФНС России от 06.12.2023 № БС-4-21/15308@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-21/15308@. БС-4-21/15308@. 06.12.2023. https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-2115308-at
(ред. от 26.01.2024)
«О подготовке к массовому направлению сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов за налоговый период 2023 года»
ПИСЬМО
от 6 декабря 2023 г. № БС-4-21/15308@
О ПОДГОТОВКЕ К МАССОВОМУ НАПРАВЛЕНИЮ СООБЩЕНИЙ
ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММАХ НАЛОГОВ
ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2023 ГОДА
В целях реализации пункта 4 статьи 363, пункта 6 статьи 386, пункта 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, приказа ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@ «Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» направляю для исполнения План-график основных контрольных событий по подготовке к массовому направлению сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов за налоговый период 2023 года.
Руководителям (и.о. руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обеспечить исполнение указанного Плана-графика, в т.ч. с определением ответственных структурных подразделений и должностных лиц, а также с проведением ежемесячного мониторинга исполнения в течение января — апреля 2024 года.
Заместитель руководителя Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С. Л. Бондарчук
Приложение к письму ФНС России от 6 декабря 2023 г. № БС-4-21/15308@
ПЛАН-ГРАФИК
ОСНОВНЫХ КОНТРОЛЬНЫХ СОБЫТИЙ ПО ПОДГОТОВКЕ К МАССОВОМУ
НАПРАВЛЕНИЮ СООБЩЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
СУММАХ НАЛОГОВ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2023 ГОДА
Раздел 1. Мероприятия, касающиеся сведений ЕГРН
Проведение сверки сведений по обращениям налогоплательщиков — организаций в соответствии с письмом ФНС России от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@ «О сверке сведений об объектах налогообложения, по которым формируются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов»
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Выполнение мероприятий по нормализации данных, предусмотренных распоряжением ФНС России от 25.02.2020 № 45@ «Об организации работ по мониторингу качества и нормализации данных в АИС „Налог-3“ в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков» (паспорта нормализуемых данных № 68 — 72, 79_1, 79_2)
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Раздел 2. Мероприятия, касающиеся настройки исходных данных, используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов
Обеспечение получения и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцессов 103.05.01.00.0010 «Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество», 103.05.01.00.0020 «Взаимодействие с органами Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) по приему сведений об объектах транспорта и их владельцах», 103.05.01.00.0030 «Взаимодействие с органами Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (Гостехнадзор)», 103.05.01.00.0060 «Взаимодействие с органами Государственной инспекции по маломерным судам Российской Федерации (ГИМС)», 103.05.01.00.0050 «Взаимодействие с Федеральным агентством морского и речного транспорта (Росморречфлот)», 103.05.01.00.0040 «Взаимодействие с Федеральным агентством воздушного транспорта (Росавиация)», 103.05.01.00.0140 «Взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими государственную регистрацию государственных воздушных судов, а также осуществляющими ведение Государственного реестра государственных воздушных судов Российской Федерации») сведений в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, относящихся к налоговому периоду 2023 года, включая «годовые» сведения
УНИ (для федерального уровня),
ИФНС (УФНС) (для регионального уровня),
ФКУ
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение устранения ошибок ФЛК, выявленных при обработке сведений, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ за 2023 г.
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение проверки наличия в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0080 «Взаимодействие с уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации по приему и обработке перечней объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости») исчерпывающих сведений об объектах налогообложения, включенных в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ на 2023 год, а также объектов, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень, в соответствии с пунктом 10 статьи 378.2 НК РФ
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0170 «Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным МВД России, по приему сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением)») сведений за 2023 г. в соответствии с пунктом 7 статьи 362 НК РФ
Обеспечение получения и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0110 «Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный земельный надзор, и органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль» в соответствии с пунктом 18 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.
УФНС,
ФКУ
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0130 «Взаимодействие с уполномоченными органами, в которых предусмотрена военная (приравненная к военной) служба, по предоставлению сведений о кадастровых номерах земельных участков, изъятых из оборота (ограниченных в обороте) в соответствии с законодательством РФ» в соответствии с пунктом 20 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0160 «Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным на выдачу разрешения на строительство в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, по приему сведений о выдаче указанных разрешений» в соответствии с пунктом 21 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.
ФКУ
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010 «Расчет транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога по налогоплательщикам — организациям») сведений (за 2023 г.) органов (организаций) учета жилищного фонда об объектах капитального строительства, прекративших существование, в т.ч. в связи с их гибелью, сносом или уничтожением
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) сведений за 2023 г., представленных в соответствии с пунктом 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0010 «Взаимодействие с государственными и муниципальными органами по приему сведений об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов») настроек классификаторов и справочников для налогового периода 2023 года в соответствии с приказом ФНС России от 03.11.2022 № ЕД-7-21/1059@ «О классификаторах и справочниках, используемых в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы для обеспечения налогообложения имущества» и письмом ФНС России от 16.11.2022 № БС-4-21/15485@ «Об исполнении пункта 2 приказа ФНС России от 03.11.2022 № ЕД-7-21/1059@»
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) актуализации журналов по транспортным средствам, объектам недвижимого имущества, земельным участкам, не являющимися объектами налогообложения (для налогового периода 2023 года)
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) актуализации журнала по земельным участкам, расположенным на территории нескольких муниципальных образований (для налогового периода 2023 года)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) мероприятий по применению коэффициента для расчета земельного налога в соответствии с пунктом 15 статьи 396 НК РФ (для налогового периода 2023 года)
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение исполнения Плана мероприятий, реализуемых налоговыми органами и органами Росреестра в целях обеспечения направления за налоговый период 2023 года налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на недвижимое имущество
Проведение мероприятий по нормализации данных в АИС «Налог-3», предусмотренных распоряжением ФНС России от 12.10.2021 № 323@ «Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС „Налог-3“, используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога»
по указанному распоряжению, но не позднее 15.03.2024
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Проведение мероприятий по формированию перечня объектов, по которым расчет налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости по видам СНТС, определенным в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Раздел 3. Мероприятия, касающиеся расчета налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов
Проведение публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества организаций за налоговый период 2023 года
Обеспечение обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцессов 103.19.00.00.0010, 103.19.00.00.0020 «Взаимодействие с организациями в части приема Сообщений о наличии у налогоплательщика — организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость») формализованных документов за налоговый период 2023 года, указанных в пункте 2 Схемы (методических рекомендаций) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества (письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@)
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Обеспечение получения на региональном уровне и полной обработки в АИС «Налог-3» (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) сведений об организациях, относящихся ко льготным категориям, в целях применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот за налоговый период 2023 года в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 8 статьи 382, пунктом 10 статьи 396 НК РФ
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Направление в УНИ карты готовности к формированию сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов
УФНС
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Простановка в АИС «Налог-3» признаков готовности к массовому расчету налогов и формированию сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Мониторинг результатов массовых расчетов налогов (корректность применения налоговой ставки, налоговой базы, кода СНТС, повышающих коэффициентов по транспортному и земельному налогам, изменения периода владения, предоставления налоговой льготы и т.п.) и устранения ошибок ФЛК
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Проведение сверки параметров расчета с предыдущим налоговым периодом, в том числе сверки сведений о налоговой льготе, налоговой базе, в режимах АИС «Налог-3» (сверка параметров расчета для дополнительного анализа; выявление расхождений в сведениях о налоговой льготе/налоговой базе для дополнительного анализа)
ИФНС (УФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Мониторинг результатов расчетов налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов для организаций, находящихся в процессе ликвидации
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
Мониторинг результатов расчетов налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов на основе сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком — иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации
не позднее пяти дней со дня получения указанных сведений
Массовое направление сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов (УФНС/все уполномоченные ИФНС)
(в ред. письма ФНС России от 26.01.2024 № БС-4-21/750@)
АИС «Налог-3» — автоматизированная информационная система ФНС России;
ЕГРН — Единый государственный реестр налогоплательщиков;
ИФНС (УФНС) — налоговые инспекции, определенные по решению (поручению) УФНС (на трехуровневой системе), и (или) определенные УФНС структурные подразделения, ответственные за реализацию настоящего Плана-графика;
НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации;
УНИ — Управление налогообложения имущества ФНС России;
УФНС — Управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, за исключением УФНС России по Донецкой Народной Республике, УФНС России по Луганской Народной Республике, УФНС России по Запорожской области, УФНС России по Херсонской области;
ФКУ — филиалы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в субъектах Российской Федерации.