--- title: "<Письмо> ФНС России от 01.03.2012 N БС-4-11/3387@" number: "БС-4-11/3387@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2012-03-01 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-113387-at" --- ## <Письмо> ФНС России от 01.03.2012 N БС-4-11/3387@ # <Письмо> ФНС России от 01.03.2012 N БС-4-11/3387@ "О заполнении шаблонов о ставках и льготах по имущественным налогам" **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** **ПИСЬМО** от 1 марта 2012 г. N БС-4-11/3387@ **О ЗАПОЛНЕНИИ ШАБЛОНОВ О СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ** **ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ** В рамках работ по совершенствованию налогового администрирования, а также в целях повышения уровня налоговой грамотности граждан по вопросам применения налоговых ставок и льгот по имущественным налогам в субъектах Российской Федерации, ФНС России проводится работа по созданию единого ресурса сведений о налоговых льготах и налоговых ставках по имущественным налогам по Российской Федерации, который будет размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru (далее - Сайт). Информационный ресурс "Имущественные налоги: ставки и льготы" (далее - Информационный ресурс) будет функционировать в общем доступе с целью информирования налогоплательщиков (физических лиц и организаций), ведомств о действующих налоговых ставках и налоговых льготах по имущественным налогам. Данный ресурс также будет использоваться для обеспечения работы Контакт - центров по информированию налогоплательщиков о действующих налоговых ставках и льготах по имущественным налогам. В соответствии с [пунктом 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-11109-at-2012#p100007) Приказа ФНС России от 22.02.2012 N ММВ-7-11/109@ "Об утверждении состава реквизитов информационного ресурса "Имущественные налоги: ставки и льготы" и проведении опытной эксплуатации" ФНС России направляет шаблоны (не приводятся) и [правила](#p100024) по их заполнению в целях подготовки необходимых сведений о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам для загрузки в базу данных ФНС России. На основании законов субъектов Российской Федерации об установлении транспортного налога и налога на имущество организаций сотрудники налоговых органов формируют сведения о налоговых ставках и льготах, установленных в субъектах Российской Федерации, в соответствии с шаблонами, приведенными в приложении (в формате Microsoft Excel), за 2009, 2010 и 2011 годы. На основании нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления (законов городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) об установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц сотрудники территориальных налоговых органов формируют сведения о налоговых ставках и льготах, установленных в муниципальных образованиях (городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге), в соответствии с шаблонами, приведенными в приложении (в формате Microsoft Excel), за 2009, 2010, 2011 годы. Загрузка данных будет осуществляться администратором регионального сайта Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации через административную зону Сайта в специальной рубрике. Каждый Excel-файл (шаблон с заполненной информацией о налоговых ставках и льготах по соответствующему налогу и налоговому периоду) будет загружаться отдельно. Ответственность за полноту, корректность и поддержание актуальности информации, которая будет содержаться в информационной базе по имущественным налогам, возлагается на Руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации. Подробная информация о методике загрузки, дате и месте размещения программного обеспечения для автоматизации сбора сведений о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам по субъектам Российской Федерации на Сайте будет доведена дополнительно. Управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации: - в двухдневный срок после получения шаблонов направить их для заполнения в нижестоящие налоговые инспекции; - в срок до 27.03.2012 подготовить информацию для загрузки на Сайт по региональным налогам и обобщенную информацию по сведениям, полученным из налоговых инспекций, по местным налогам (всего 12 Excel-файлов). Каждому Excel-файлу должно быть присвоено свое название: Транспортный_ГГГГ.xls Имущество_фл_ГГГГ.xls Имущество_орг_ГГГГ.xls Земельный_ГГГГ.xls, где ГГГГ это налоговый период, по которому содержится информация в файле. Заместитель руководителя Государственный советник Российской Федерации 3 класса **С.Л.БОНДАРЧУК** **ПРАВИЛА** **ЗАПОЛНЕНИЯ ШАБЛОНА** 1. Не допускается менять местами столбцы. 2. Не допускается добавлять новые столбцы. 3. Не допускается вставлять в таблицу изображение (картинку), в том числе с текстом. 4. Не допускается объединять ячейки в таблице. 5. Не допускается наличие в таблице пустых строк (обязательно должна быть заполнена хотя бы одна ячейка в строке). 6. Не допускается менять формат ячеек (т.е., например, менять установленный текстовый формат на цифровой или какой-либо другой). 7. Коды ОКТМО заполняются из ФИАС либо из справочника на сайте www.nalog.ru/html/OKTMO.zip. 8. Код субъекта Российской Федерации (столбец 1 во всех шаблонах) и код налогового органа (столбец 2 в шаблонах по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц) должны быть в каждой строке, в которой заполнены графы "Реквизиты акта органа местного самоуправления"/"Реквизиты закона субъекта Российской Федерации". 9. Дата в разделе "Реквизиты акта органа местного самоуправления"/"Реквизиты закона субъекта Российской Федерации" указывается в структуре ДД.ММ.ГГГГ. 10. Льготы заполняются сразу после ставок в соответствующих колонках, пустыми строками не отделяются. В графе "Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота" каждая категория налогоплательщиков должна быть указана в отдельной ячейке (строке) таблицы. В графе "Основания предоставления льготы" должен быть указан документ, подтверждающий право на льготу. При предоставлении полного освобождения от налогообложения определенной категории налогоплательщиков в графе "Размер" указывается цифра "100", в графе "Ед. изм." указывается "%". 11. Особенности заполнения таблицы по земельному налогу: - обязательно должны быть заполнены ячейки в столбцах 1 - 11, и указан признак категории налогоплательщика в графах 18, 19 или 20; - в случае отсутствия льгот в графе 12 указывается - "отсутствуют" (в следующей строке после ставок); - при установлении льготы обязательно заполняются графы 12 - 16; - в графах "признак категории налогоплательщика" (18, 19, 20) указывается для какой категории установлена ставка или льгота. Например, если ставка или льгота установлена только для физических лиц, то в соответствующей графе "Физические лица" проставляется цифра "1", а остальные графы - "Юридические лица" и "индивидуальные предприниматели" остаются пустыми. Если ставка или льгота установлена одинаковая для всех категорий налогоплательщиков, то во всех графах проставляется цифра "1" и т.д.; - в графе 10 "наименование категории земель/разрешенное использование земельного участка" каждая категория (вид использования) должна быть указана в отдельной ячейке и соответственно налоговая ставка для каждой категории (вида использования) должна указываться тоже в отдельной ячейке, даже если налоговая ставка повторяется. 12. Особенности заполнения таблицы по налогу на имущество физических лиц: - обязательно должны быть заполнены ячейки в столбцах 1 - 10; - в случае отсутствия льгот в графе 11 указывается - "отсутствуют"; - при установлении льготы обязательно заполняются графы 11 - 15; - в графе 9 "суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта" каждый диапазон стоимости, для которого установлена налоговая ставка, должен быть указан в отдельной ячейке. 13. Особенности заполнения таблицы по налогу на имущество организаций: - обязательно должны быть заполнены ячейки в столбцах 1 - 7; - в случае отсутствия льгот в графе 8 указывается - "отсутствуют"; - при установлении льготы обязательно заполняются графы 8 - 12; - в графе 6 "категория налогоплательщиков и (или) имущества" каждая категория, для которой установлена налоговая ставка, указывается в отдельной ячейке. 14. Особенности заполнения таблицы по транспортному налогу: - обязательно должны быть заполнены ячейки в столбцах 1 - 8, и указан признак категории налогоплательщика в графах 15, 16; - в случае отсутствия льгот в графе 9 указывается - "отсутствуют"; - при установлении льготы обязательно заполняются графы 9 - 13; - в графах "признак категории налогоплательщика" (15, 16) указывается для какой категории установлена ставка или льгота. Например, если ставка или льгота установлена только для физических лиц, то в соответствующей графе "Физические лица" проставляется цифра "1", а графа - "Юридические лица" остается пустой. Если ставка или льгота установлена одинаковая для всех категорий налогоплательщиков (для физических и юридических лиц), то в двух графах проставляется цифра "1" и т.д.; - в графе 7 "наименование объекта налогообложения" каждый объект, для которого установлена налоговая ставка, указывается в отдельной ячейке. ---