--- title: "<Письмо> ФНС России от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@" number: "БС-4-11/15554" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2023-12-13 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-bs-4-1115554" --- ## <Письмо> ФНС России от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@ # <Письмо> ФНС России от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@ "О популяризации изменений с 01.01.2024 в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ"
**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** **ПИСЬМО**
**от 13 декабря 2023 г. N БС-4-11/15554@** **О ПОПУЛЯРИЗАЦИИ**
**ИЗМЕНЕНИЙ С 01.01.2024 В ЧАСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГРАЖДАНАМ**
**СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ**
Федеральная налоговая служба информирует, что с 1 января 2024 года вступают в силу положения, введенные Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-389-fz-2023/statya-2#p100846) от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), в части упрощения порядка предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц по расходам, связанным с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами. Данный Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-389-fz-2023/statya-1) предполагает введение унифицированных документов, подтверждающих фактические расходы граждан на соответствующие медицинские, образовательные и другие оказанные им услуги (на уплату ими страховых (пенсионных) взносов), заменяющих все действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы, и выдаваемых налогоплательщикам организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, а также физкультурно-спортивными организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Также Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-389-fz-2023/statya-1) предусматривается возможность представления соответствующих сведений, подтверждающих фактические расходы граждан на оплату услуг (уплату страховых (пенсионных) взносов), в налоговый орган непосредственно указанными организациями, индивидуальными предпринимателями, фондами (далее - поставщики первичных данных) в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами. Соответствующие изменения внесены в [статьи 219](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p23942) и [221.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-221-1#p20436) Налогового кодекса Российской Федерации и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Таким образом, данные сведения уже в 2024 году будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [(форма 3-НДФЛ)](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11757-at#p100025) за истекший налоговый период (2024 год). В целях реализации изменений, введенных Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-389-fz-2023/statya-1), утверждены, зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации и размещены на официальном сайте ФНС России соответствующие [приказы](https://bukva.ai/docs/prikaz-ea-7-11824-at#p100007) ФНС России (раздел "Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России", https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs_fts/). Федеральная налоговая служба отмечает, что получение сведений напрямую от поставщиков первичных данных позволит предоставлять гражданам социальные налоговые вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета. Поскольку возможность предоставления наибольшему количеству граждан социальных налоговых вычетов на оплату оказанных им услуг (уплату ими страховых (пенсионных) взносов) в проактивном режиме напрямую зависит от вовлеченности во взаимодействие с ФНС России указанных организаций, индивидуальных предпринимателей, фондов - источников необходимых сведений, ФНС России просит Правительства субъектов Российской Федерации в рамках своих полномочий оказать возможное содействие в популяризации изменений в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов и проведении информационной кампании в целях привлечения организаций (учреждений) и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную, медицинскую деятельность, деятельность в области физической культуры и спорта, страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов к такому информационному взаимодействию с налоговыми органами. В случае необходимости, дополнительную информацию в части изложенных изменений можно запросить у Управлений Федеральной налоговой службы по соответствующим субъектам Российской Федерации. Рекомендуемый информационный баннер прилагается к настоящему письму. Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" (http://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/). Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
---