Письмо МНС России от 20.10.2000 № БГ-6-07/814, Минтруда России N 214-АП, ПФ РФ N КА-16-27/9192, ФСС РФ N 02-08/06-2134П, ФФОМС N 4875/20-2/и от 18.10.2000

<О направлении документов для организации работы по обеспечению условий для введения единого социального налога>

(вместе с «Методическими указаниями по порядку организации передачи государственными внебюджетными социальными фондами в налоговые органы сведений о плательщиках страховых взносов»)

ПИСЬМО

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Министерство труда и социального развития Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования направляют формы реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику, сводных реестров передачи данных лицевых счетов, актов сверки расчетов плательщиков страховых взносов с фондами и Методические указания по порядку организации передачи государственными внебюджетными социальными фондами в налоговые органы сведений о плательщиках страховых взносов для организации работы по обеспечению условий введения единого социального налога на бумажном и (или) магнитном носителях.

Территориальным органам фондов и Министерства труда и социального развития Российской Федерации обеспечить передачу информации о плательщиках страховых взносов, а управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить принятие этой информации по формам и в порядке, установленном в вышеуказанных документах.

Доведите и обеспечьте контроль за исполнением прилагаемых материалов своими подведомственными органами.

РЕЕСТР передачи данных лицевых счетов

по расчетам с _____________ по ________________________________

                    (наименование    (административно-территориальной
                        фонда)             единицы субъекта РФ)

по состоянию на __________________

(дата)

1. Данные налогоплательщика.

Регистрационный номер в фонде: ___________________

Категория плательщиков <*>:

1. Работодатели, производящие выплаты наемным работникам, организации (за

исключением занятых в производстве с/х продукции), индивидуальные предприниматели, физические лица.

2. Выступающие в качестве работодателей организации, занятые в

  производстве  с/х  продукции,  родовые,  семейные   общины  малочисленных
  народов Севера,   занимающиеся   традиционными  отраслями хозяйствования,

крестьянские (фермерские) хозяйства.

3. Индивидуальные предприниматели (в т.ч. физические лица,

  зарегистрированные   в    установленном    порядке    и    осуществляющие
  предпринимательскую деятельность без  образования  юридического  лица,  а
  также частные нотариусы, частные охранники, частные  детективы), родовые,
  семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся  традиционными

отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства.

4. Коллегия адвокатов (юридическая консультация) за адвокатов.

--------------------------------

<*> Нужное подчеркнуть.

Код ИМНС, в которой состоит на учете налогоплательщик _____________________

ИНН/КПП организации _______________________________________________________

Полное наименование организации: __________________________________________

Ф.И.О. физического лица: __________________________________________________

ИНН физического лица (при наличии) ________________________________________

Адрес местонахождения организации: ________________________________________

Место жительства физического лица: ________________________________________

Вид документа, удостоверяющего личность: __________________________________

Номер и серия документа: _____________________ Дата его выдачи: ___________

Дата и место рождения физического лица: ___________________________________

2. Сальдовые остатки (недоимка (-), переплата (+)) — всего рублей, коп. ___

В том числе:

По взносам: ____________________ рублей/копеек

По пени: _______________________ рублей/копеек

По штрафам: ____________________ рублей/копеек

Основание возникновения переплаты (в случаях проведения неденежных форм

уплаты взносов — указать также документы, в соответствии с которыми возникли переплаты, и сумму зачтенных платежей).

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

3. Отсроченные/рассроченные платежи

№ п/п	Сумма	С даты	По дату	Вид (взнос/пени/штраф)	Акт, в соответствии с которым предоставлена отсрочка, уполномоченный орган и номер решения
1	2	3	4	5	6

№ п/п	Выставлено, взнос	Выставлено, пени	Выставлено, штраф	Погашено, взнос	Погашено, пени	Погашено, штраф	Дата инкассо	ИНН банка	КПП банка	Расчетный счет налогоплательщика
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

№ п/п	№ дела, по которому производится взыскание	Дата вынесения решения	Дата вступления решения в законную силу	Дата выдачи исполнительного листа	Сумма взыскиваемых платежей			Сумма поступивших платежей
					взносы	пени	штрафы	взносы	пени	штрафы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

6. Сумма, списанная с расчетного счета плательщика, но не зачисленная на счета по учету доходов фондов:

___________________________ (рублей/копеек)

При взыскании указанных платежей в бесспорном порядке — указать сумму:

___________________________ (рублей/копеек)

Руководитель территориального органа _________ /_________________/

                                     (подпись)      (Ф.И.О.)

____________________          "__" ___________ ______ г.
(наименование фонда)                                    М.П.

Код ИМНС

СВОДНЫЙ РЕЕСТР передачи данных лицевых счетов

по расчетам с _____________ по ______________________________

(наименование (субъект Российской Федерации)

фонда)

по состоянию на ________________

(дата)

всего листов ________________

№ п/п	Номер филиала (отделения)	Регистрационный номер в фонде	ИНН организации или физического лица	КПП организации	Полное наименование организации или Ф.И.О. физического лица	Адрес местонахождения организации или адрес места жительства физического лица	№ листа
1	2	3	4	5	6	7	8

Передал: Руководитель             Принял: Руководитель УМНС России
______________________________    (ИМНС)
(наименование территориального    _______________ области (района)

органа фонда)

_________ /_____________/ М.П.    ___________ /_____________/ М.П.
(подпись)     (Ф.И.О.)             (подпись)      (Ф.И.О.)

"__" ____________ _________ г.    "__" ______________ _________ г.

Акт сверки составляется в трех

экземплярах и передается:

                                1) <a id="p100142"></a>Управлению МНС России по субъекту

Российской Федерации (в 10-дневный срок

после сверки);

                                2) <a id="p100146"></a>территориальному органу фонда;

                                3) <a id="p100148"></a>плательщику

АКТ

сверки расчетов плательщика страховых взносов

с ____________________________________

(наименование фонда)

по состоянию на 1 января 2001 года

1. Данные плательщика взносов:

Регистрационный номер в фонде __________________________________________

ИНН/КПП организации ____________________________________________________

ИНН физического лица ___________________________________________________

Код ИМНС, в которой состоит на учете налогоплательщик __________________

________________________________________________________________________

Полное наименование организации или Ф.И.О. физического лица ____________

________________________________________________________________________

Адрес местонахождения организации ______________________________________

Место жительства физического лица: _____________________________________

Вид документа, удостоверяющего личность: _______________________________

Номер и серия документа: ___________________ Дата его выдачи: __________

Дата и место рождения физического лица: ________________________________

2. Сальдовые остатки/недоимка (-), переплата (+) — всего рублей, коп. _____

В том числе:

По взносам _______________________ рублей/копеек

По пени __________________________ рублей/копеек

По штрафам _______________________ рублей/копеек

Основание возникновения переплаты (в случаях проведения неденежных форм

• указать также документы, в соответствии с которыми возникли переплаты, и сумму зачтенных платежей) _________________________________________________

3. Отсроченные/рассроченные платежи

№ п/п	Сумма	С даты	По дату	Вид (взнос/пени/штраф)	Акт, в соответствии с которым предоставлена отсрочка, уполномоченный орган, копия решения и графика погашения
1	2	3	4	5	6

4. Инкассовые поручения

№ п/п	Выставлено (рублей)			Погашено (рублей)			№ инкассового поручения	Дата инкассо	ИНН банка	КПП банка	Расчетный счет плательщика взноса
	взнос	пени	штраф	взнос	пени	штраф
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

№ п/п	№ дела, по которому производится взыскание	Дата вынесения решения	Дата вступления решения в законную силу	Дата выдачи исполнительного листа	Сумма взыскиваемых платежей			Сумма поступивших платежей
					взносы	пени	штрафы	взносы	пени	штрафы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

6. Сумма, списанная с расчетного счета плательщика, но не зачисленная на

счета по учету доходов фондов (копия платежных документов прилагается) ________________________ (рублей/копеек)

При взыскании указанных платежей в бесспорном порядке — указать сумму

__________________________________________ (рублей/копеек)

Руководитель                                      Принял: Руководитель УМНС
территориального                                  России (ИМНС)
органа                _________ /______________/  _________________________
                      (подпись)  (Ф.И.О.)            (области (района))
____________________  "__" ________ ____ г. М.П.                          М.П.

(наименование фонда)

Бухгалтер предприятия _________ /__________/

(организации) — (подпись) (Ф.И.О.)

плательщика взносов

«__» __________ ____ г. М.П. ИНН

В соответствии с положениями главы 24 «Единый социальный налог (взнос)» части второй Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2001 вводится единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные социальные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования).

В связи с положениями Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2001 контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами.

Сведения о плательщиках страховых взносов должны передаваться в виде заполненных Реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику (далее — Реестр) и Сводных реестров передачи данных лицевых счетов (далее — Сводный реестр) по формам, утвержденным в установленном порядке МНС России.

В этих целях УМНС России по субъектам Российской Федерации доводят до соответствующих территориальных органов государственных внебюджетных социальных фондов форматы текстовых файлов и формы Сводного реестра и Реестра на магнитных носителях (для последующего тиражирования территориальными органами фондов).

Государственные внебюджетные фонды обеспечивают доведение указанных форматов и форм документов до подведомственных органов.

Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.

Передача сведений о плательщиках страховых взносов осуществляется в три этапа.

Первый этап проводится до 15 ноября 2000 года.

Передача предварительных сведений по состоянию на 01.10.00 осуществляется по Реестрам для целей идентификации в налоговых органах плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды и выверки данных о них на основе сведений, включенных в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

Передача предварительных сведений на 01.10.00 осуществляется по мере готовности.

Государственные внебюджетные фонды обеспечивают сортировку реестров плательщиков взносов по признаку кода ИМНС России, в которой состоит на учете налогоплательщик.

Под каждый комплект Реестров для соответствующей ИМНС России готовится Сводный реестр, который составляется в трех экземплярах, один из которых остается в соответствующем фонде, а два других с приложенными к ним реестрами по конкретным плательщикам передаются в УМНС России по субъекту Российской Федерации. Один экземпляр Сводного реестра остается в УМНС России по субъекту Российской Федерации для осуществления общего контроля за процессом передачи сведений о плательщиках взносов в налоговые органы, а другой с приложением соответствующего комплекта Реестров направляется в соответствующие нижестоящие налоговые органы.

УМНС России по субъекту Российской Федерации в обязательном порядке необходимо вести журналы регистрации поступающих от соответствующих фондов Реестров и Сводных реестров и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.

На первом этапе допускается заполнение не всех показателей признанной части реестров, при этом обязательно должны быть указаны коды ИМНС России и ИНН плательщиков.

Второй этап проводится до 15 февраля 2001 года.

Передача промежуточного сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2001 осуществляется внебюджетными фондами в период с 01.01.2001 до 15.02.2001. При этом в Реестрах плательщиков взносов, передаваемых в налоговые органы, в обязательном порядке должны присутствовать не только коды ИМНС России и ИНН плательщиков, но и КПП, а также заполнены все показатели, предусмотренные Реестром.

Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управления МНС России по субъектам Российской Федерации в порядке, установленном для первого этапа.

На третьем этапе осуществляется передача актов сверки расчетов плательщиков взносов с внебюджетными фондами.

Акты сверки расчетов должны содержать все реквизиты плательщика и должны быть составлены в трех экземплярах, которые передаются управлению МНС России по субъекту Российской Федерации (в течение 10 дней после сверки), территориальному органу фонда и плательщику. Акт сверки должен быть подписан руководителем территориального органа фонда и бухгалтером предприятия (организации) — плательщика взносов или индивидуальным предпринимателем, а также на акте сверки должна быть отметка Руководителя УМНС (ИМНС) России о принятии данного документа.

К актам сверки прилагаются копии решений об отсрочках (рассрочках), графики их погашения. При наличии решения судов о признании обязанности по уплате взносов исполненной прилагается копия решения суда.

При отсутствии подписи плательщика взносов на акте следует указать причину.

УМНС России в обязательном порядке необходимо вести журналы поступлений актов сверки и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.

Справочная информация.

Данные Реестров и Сводных реестров содержат следующие показатели:

• код ИМНС России, включающий в себя 4 знака, — первые два обозначают код, соответствующий субъекту Российской Федерации, вторые два знака — порядковый номер ИМНС России, подведомственной УМНС России по данному субъекту Российской Федерации (в соответствии с ведомственным классификатором «Система обозначений государственных налоговых инспекций», утвержденным Приказом ГНС России от 26.10.93 № ВГ-3-12/84);
• указывается номер филиала (отделения) соответствующего фонда;
• регистрационный номер плательщика страховых взносов и отнесение его к той или иной категории;
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации или физического лица, причем ИНН организации состоит из 10 знаков (первые 4 — код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 5 — собственно порядковый номер налогоплательщика, последний знак — контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России); ИНН физического лица состоит из 12 знаков (первые 4 — код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 6 — собственно порядковый номер налогоплательщика, 2 последних знака — контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России).

ИНН присваивается при первоначальной постановке на учет в налоговом органе организации — по месту ее нахождения, физическому лицу — по месту жительства. Присвоенный налогоплательщику ИНН не подлежит изменению, в связи с этим, в случае снятия налогоплательщика с учета в одном налоговом органе (в связи с изменением его места нахождения или жительства) и постановкой его на учет в другом налоговом органе, первые четыре цифры ИНН будут отличаться от кода ИМНС России;

• КПП — код причины постановки на учет (данный показатель необходим только для организаций) и состоит из девяти знаков: первые четыре обозначают код налогового органа, который осуществил постановку на учет организации по месту ее нахождения, месту нахождения ее обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации, два следующих — причина постановки на учет, три последних — порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине (структура ИНН и КПП определена Приказом МНС России от 27.11.98 № ГБ-3-12/309 (в редакции Приказа МНС РФ от 24.12.99 № АП-3-12/412) «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц»).

При этом код ИМНС России должен соответствовать первым четырем знакам КПП.

---