Письмо ФНС России от 10.07.2017 № БА-4-1/13294

«О направлении уточненной формы № 1-ФБ»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 10 июля 2017 г. № БА-4-1/13294

О НАПРАВЛЕНИИ УТОЧНЕННОЙ ФОРМЫ № 1-ФБ

Федеральная налоговая служба направляет уточненную форму № 1-ФБ «Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами, а также доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование, администрируемым налоговыми органами», методические указания по порядку их составления, а также контрольные соотношения.

Приложение № 1

Раздел I

Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет

           доходов, администрируемых налоговыми органами

                  за _________________ 201_ года<br>
                          (месяц)<br>
           по __________________________________________<br>
                   УФНС России/МИ ФНС России по КН

               администрируемых налоговыми органами

                  за _________________ 201_ года<br>
                          (месяц)

__________________________ (Ф.И.О., № телефона исполнителя)

Приложение № 1.1

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ И КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, АДМИНИСТРИРУЕМЫМ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Форма № 1-FB содержит 3 раздела:

26 числа до 16 часов московского времени — управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, а также межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России представляются данные по всем разделам (в обязательном порядке первоначальные по разделам I и II формы и данные по разделу III формы). В случае необходимости данные формы 1-ФБ могут быть уточнены в период с 27 по 30 (31) числа до 16 часов московского времени.

3-й рабочий день месяца до 16 часов московского времени — управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, а также межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России представляются данные по всем разделам.

Если срок представления данных формы приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Опоздания в передаче отчета не допускаются!

Передача данных формы осуществляется в текстовом файле в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641 «Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи» с кодом «1FB» на адрес mns3001@nalog.ru.

Для передачи отчета по форме № 1-FB, направляемого в ФНС России 21 числа отчетного месяца, а также корректировок отчета, направляемых в ФНС России с 26 числа по третий рабочий день следующего месяца, при формировании текстового файла в его имени и заголовке указывается дата — 21 число соответствующего месяца.

Например:

1.2. Форма № 1-FB для передачи в ФНС России 21 числа

K0050000000500021032017.FB, где:

DT=21.03.2017

порядковый номер корректировки — 00 (для первичного файла).

1.3. Отчет по форме № 1-FB для передачи в ФНС России начиная с 21 числа отчетного месяца по третий рабочий день следующего месяца:

KNN50000000500021032017.FB, где:

DT=21.03.2017

порядковый номер корректировки — NN = 01, 02, ...

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА I Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами

2.1 Строка 1000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет за текущий год (квартал и месяц).

Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется путем суммирования налогов и сборов (за исключением поступлений по утилизационному сбору), поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 1020 - 1064, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ.

• Строка 1063 - Утилизационный сбор, всего
• Строка 1064 - Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации).

Строка 1065 рассчитывается как сумма строк 1000 и 1063.

По строке 1066 указывается сумма налога на добавленную стоимость, предполагаемая в прогнозируемом периоде к возмещению (зачету, возврату) в целом.

По строке 1067 указывается возмещение налога на добавленную стоимость в заявительном порядке.

Данная форма заполняется в ручном режиме.

2.2 Пояснительная записка направляется в ФНС России в случаях:

• ожидаемого поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам ниже уровня доведенных индикативных показателей поступления в целом за квартал, в том числе за текущий месяц;
• при превышении ожидаемых поступлений доходов на 10% и более за текущий квартал;
• снижение ожидаемых поступлений относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет в текущем квартале и уровень достижения индикативных показателей, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений оценки ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет от доведенных индикативных показателей.

При снижении оценки поступлений к поступлениям за аналогичный период прошлого года причины представляются в разрезе всех налогов, показавших снижение с указанием конкретных причин, сумм и налогоплательщиков.

III. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА II Информация об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 2010 - 2061, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ (1-МР).

Из строки 2030 граф 1, 2, 3, 4, 5 выделяются данные: по строке 2031 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртосодержащую продукцию (182 1 03 02011 01 0000 110; 182 1 03 02013 01 0000 110; 1821 03 02020 01 0000 110), по строке 2032 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на автомобильный бензин (182 1 03 02041 01 0000 110), по строке 2033 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на прямогонный бензин (182 1 03 02042 01 0000 110), по строке 2034 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на дизельное топливо (182 1 03 02070 01 0000 110), по строке 2035 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (182 1 03 02080 01 0000 110), по строке 2036 граф 1, 2, 3, 4, 5), по строке 2036 — акцизы на вина (182 1 03 02090 01 0000 110; 182 1 03 02340 01 0000 110; 182 1 03 02350 01 0000 110), по строке 2037 - акцизы на пиво (182 1 03 02100 01 0000 110), по строке 2038 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) (182 1 03 02110 01 0000 110), по строке 2039 - акцизы на сидр, пуаре, медовуху (182 1 03 02120 01 0000 110), по строке 2040 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) (182 1 03 02130 01 0000 110).

Из строки 2041 граф 1, 2, 3, 4, 5 выделяются данные: по строке 2042 граф 1, 2, 3, 4, 5 налог на имущество организаций (182 1 06 02000 02 0000 110), по строке 2043 граф 1, 2, 3, 4, 5 транспортный налог (182 1 06 04000 02 0000 110), по строке 2044 граф 1, 2, 3, 4, 5 земельный налог (182 1 06 06000 00 0000 110), по строке 2045 граф 1, 2, 3, 4, 5 налог на игорный бизнес (182 1 06 05000 02 0000 110).

Из строки 2050 граф 1, 2, 3, 4, 5, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 2055 граф 1, 2, 3, 4, 5).

По строке 2060 граф 1, 2, 3, 4, 5 показываются данные по остальным налогам и сборам, администрируемых налоговыми органами, рассчитываемые как разница между данными строки 2000 граф 1, 2, 3, 4, 5 и суммой строк 2010, 2020, 2030, 2040 и 2050 граф 1, 2, 3, 4, 5. Из строки 2060 граф 1, 2, 3, 4, 5, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения (строка 2061).

3.2. По графе 2 строк 2000 - 2061 указываются данные полученные при суммировании показателей по графе 3, 4, 5 по соответствующим строкам.

3.3. По графе 1 строк 2000 - 2061 отражаются данные на год, рассчитанные на основании методических рекомендаций по расчету доходных источников консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой, на 2016 год, с корректировкой на фактические поступления и ожидаемую оценку поступлений.

3.4 Пояснительная записка направляется в ФНС России в случаях:

• при превышении ожидаемых поступлений более чем на 10% относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов;
• снижение ожидаемых поступлений относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в текущем квартале, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений оценки ожидаемых поступлений доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации от фактических поступлений аналогичного периода прошлого года.

При снижении оценки поступлений к поступлениям за аналогичный период прошлого года причины представляются в разрезе всех налогов, показавших снижение с указанием конкретных причин, сумм и налогоплательщиков.

IV. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛ III Информация об ожидаемом поступлении доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемым налоговыми органами

Из строки 3010 граф 1, 2, 3, 4, 5 по соответствующим КБК выделяются данные об ожидаемых поступлениях:

по строке 3011 граф 1, 2, 3, 4, 5 — Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации, на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года (код 182 1 02 02010 06 0000 160), и за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (код 182 1 02 02010 06 0010 160),

по строке 3012 граф 1, 2, 3, 4, 5 — Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода налогоплательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года (код 182 1 02 02140 06 0000 160), и Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, на выплату страховой пенсии (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (код 182 1 02 02140 06 0010 160).

Из данных по строке 3030 граф 1, 2, 3, 4, 5 по соответствующим КБК в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях:

по строке 3031 граф 1, 2, 3, 4, 5 — Страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (коды 182 1 02 02101 08 0011 160 и 182 1 02 02101 08 0013 160),

по строке 3032 граф 1, 2, 3, 4, 5 — Страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (коды 182 1 02 02103 08 0011 160 и 182 1 02 02103 08 0013 160).

4.2. По графе 2 строк 3000 - 3032 показываются данные, полученные при суммировании показателей по графам 3, 4, 5 по соответствующим строкам.

4.3. По графе 1 строк 3000 - 3032 отражаются данные на год, рассчитанные на основании методических рекомендаций по расчету страховых взносов на обязательное социальное страхование, администрируемых Федеральной налоговой службой, с корректировкой на фактические поступления за истекший период текущего года и ожидаемую оценку поступлений.

4.4 Пояснительная записка направляется в ФНС России в случаях:

• ожидаемого поступления доходов в целом по страховым взносам на обязательное социальное страхование и (или) по страховым взносам в ПФР, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФОМС ниже уровня доведенных индикативных показателей поступления в целом за квартал, в том числе за текущий месяц;
• при превышении ожидаемых поступлений доходов на 10% и более за текущий квартал;
• снижение ожидаемых поступлений относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе страховых взносов.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование в текущем квартале и уровень достижения индикативных показателей, а также объяснить причины, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать анализ отклонений оценки ожидаемых поступлений доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование от доведенных индикативных показателей по факторам, оказавшим влияние на отклонения.

При снижении оценки поступлений страховых взносов относительно поступлений за аналогичный период прошлого года причины представляются в разрезе всех видов страховых взносов, показавших снижение, с указанием конкретных причин, сумм и налогоплательщиков.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

При заполнении формы необходимо учесть следующее:

при представлении информации

4.1. 26 (27 — 31) числа первого месяца текущего квартала данные формируются следующим образом:

по разделам I и II:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать отчету по форме 1-ОНС за первый месяц;
• графы 4 и 5 — оценка поступлений;

по разделу III:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать отчету по форме 1-ОСВ за первый месяц;
• графы 4 и 5 - оценка поступлений;

4.2. по сроку третьего рабочего дня второго месяца текущего квартала:

по разделам I и II:

• данные по графе 3 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ без учета данных по МИ ФНС России по КН (2-МРИ), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 2-МРИ за первый месяц;
• графы 4 и 5 — оценка поступлений;

по разделу III:

• данные по графе 3 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ за первый месяц;
• графы 4 и 5 - оценка поступлений;

4.3. 26 (27 — 31) числа второго месяца текущего квартала:

по разделам I и II:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый месяц текущего квартала;
• данные по графе 4 по методологическому содержанию должны соответствовать отчету по форме 1-ОНС за второй месяц текущего квартала;
• графа 5 — оценка поступлений;

по разделу III:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ (IV раздел) за первый месяц текущего квартала;

по разделам I и II:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый месяц текущего квартала;
• данные по графе 4 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ без учета данных по МИ ФНС России по КН (2-МРИ), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 2-МРИ за второй месяц;
• графа 5 — оценка поступлений;

по разделу III:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ (IV раздел) за первый месяц текущего квартала;
• данные по графе 4 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ за второй месяц;
• графа 5 - оценка поступлений;

4.5. 26 (27 — 31) числа третьего месяца текущего квартала:

по разделам I и II:

• данные по графе 3 и 4 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый и второй месяц текущего квартала соответственно.
• графа 5 по методологическому содержанию должна соответствовать отчету по форме 1-ОНС за третий месяц текущего квартала;

по разделу III:

• данные по графе 3 и 4 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ за первый и второй месяц текущего квартала соответственно.
• графа 5 по методологическому содержанию должна соответствовать отчету по форме 1-ОСВ за третий месяц текущего квартала.

V. Контрольные соотношения формы № 1-FB

5.1 Раздел I

1. Строка 1000 = стр. 1020 + 1026 + 1027 + 1030 + 1040 + 1060

2. Строка 1020 = стр. 1021 + 1022 + 1023

3. Строка 1030 <= стр. 1031 + 1032 + 1033 + 1034 + 1035 + 1036 + 1037 + 1038 + 1039

4. Строка 1040 >= стр. 1045

5. Строка 1045 >= стр. 1046 + 1047 + 1048

6. Строка 1060 >= 1061 + 1062

7. Строка 1063 >= 1064

8. Строка 1065 = стр. 1000 + 1063

9. Строка 1066 >= стр. 1067

10. Строка 1070 = сумма строк 1000 - 1067

11. Графа 2 = графа 3 + 4 + 5

5.2 Раздел II

1. Строка 2000 = 2010 + 2020 + 2030 + 2041 + 2050 + 2060

2. Строка 2030 >= 2031 + 2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2036 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040

3. Строка 2041 >= 2042 + 2043 + 2044 + 2045

4. Строка 2050 >= 2055

5. Строка 2060 >= 2061

6. Строка 2070 = сумма строк 2000 - 2061

7. Графа 2 (по всем строкам) = 3 + 4 + 5

5.3 Раздел III