Письмо Госстроя РФ от 01.06.1998 № АТ-04-78/28
«О представлении и расшифровке показателей формы № 1-СВ ЖКХ»
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ЖИЛИЩНОЙ И СТРОИТЕЛЬНОЙ ПОЛИТИКЕ
ПИСЬМО
от 1 июня 1998 г. № АТ-04-78/28
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ № 1-СВ ЖКХ
Для подготовки аналитических материалов в соответствующие органы федеральной исполнительной власти, начиная с 1998 года, в составе ежеквартального и годового бухгалтерского отчета должна представляться в установленные сроки (15 мая, 15 августа, 15 ноября) форма № 1-СВ ЖКХ, которая согласована с Минфином России и утверждена Приказом Госстроя России от 26.02.98 № 17-50.
С целью получения более точных показателей финансовых результатов при заполнении указанной формы направляем для сведения и руководства Порядок заполнения показателей финансово — хозяйственной деятельности организаций жилищно — коммунального хозяйства в форме № 1-СВ ЖКХ.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЖИЛИЩНО — КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА В ФОРМЕ № 1-СВ ЖКХ
Форма № 1-СВ ЖКХ заполняется организациями жилищно — коммунального хозяйства по данным бухгалтерского учета.
I. Финансовые показатели
В графу 1 раздела I включаются предприятия и организации жилищно — коммунального хозяйства, состоящие на самостоятельном балансе.
По строке 010 - показываются финансовые показатели Службы заказчика в тех территориях, где они созданы.
По строке 020 - отражаются финансовые показатели товарищества собственников жилья там, где они созданы.
В тех регионах, где не созданы ни службы заказчика, ни товарищества собственников жилья, строки 010 и 020 прочеркиваются по всем графам.
По строке 030 - показываются финансовые показатели подрядных организаций и предприятий, занимающихся эксплуатацией жилищно — коммунального хозяйства с расшифровкой по видам деятельности (строки 040 - 200 включительно).
По строке 211 «Итоги» — отражаются итоги показателей по каждой графе.
В графах 3 - 13 <*>(включительно) раздела I дается расшифровка финансовых показателей деятельности предприятий жилищно — коммунального хозяйства.
Графа 3 - показывается количество предприятий и организаций жилищно — коммунального хозяйства, состоящих на самостоятельном балансе, включенных в сводный отчет.
Графа 4 - отражается финансовый результат (прибыль или убыток), который должен соответствовать строке 140 формы № 2 бухгалтерского баланса (сводного отчета).
Графа 5 - показывается число убыточных предприятий и организаций.
Графа 6 - отражается сумма убытков, исходя из действующих тарифов с учетом внереализационных доходов и расходов и полученной из бюджета разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами (дотации) в соответствии с порядком отражения в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно — коммунальном хозяйстве, согласно письму Минфина России от 29.10.93 № 118 (по предприятиям, показанным в графе 5 «Убыточные организации — количество единиц»).
Ассигнования на возмещение разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами показываются в графах 7, 8, в том числе:
По графе 7 - ассигнования из бюджета, предусмотренные по финансовому плану на отчетный период (разница между экономически обоснованными и действующими тарифами, дотация) с учетом действующих льгот по жилищно — коммунальным услугам.
По графе 8 - фактически полученные средства из бюджета в отчетном периоде, которые учтены с учетом действующих льгот по жилищно — коммунальным услугам при определении финансовых результатов, в соответствии с письмом Минфина России от 29.10.93 № 118.
Графа 9 «Балансовая стоимость основных средств на конец отчетного периода» — показывается первоначальная или восстановительная стоимость основных фондов на конец отчетного периода.
Разница показателей графы 9 и графы 10 должна соответствовать остаточной стоимости основных фондов, показанной по строке 120 формы № 1 бухгалтерского баланса.
Графа 10 «Износ основных средств на конец отчетного периода» — отражается износ основных фондов на конец отчетного периода.
Износ показывается по всем основным фондам, учтенный в системном бухгалтерском учете на счете 02 «Износ основных фондов», и, кроме того, износ по жилью и объектам внешнего благоустройства, учтенный на забалансовых счетах, соответственно: на счете 014 — по жилищному фонду, на счете 015 — по объектам внешнего благоустройства городов.
Для заполнения годовой отчетности износ по жилью и объектам внешнего благоустройства берется из формы № 5 бухгалтерского баланса — строки 950, 960.
Для заполнения квартальной отчетности — из первичного забалансового учета, соответственно на счетах 014, 015.
Графа 11 «Затраты на капитальный ремонт» — отражаются фактические затраты на капитальный ремонт основных фондов независимо от источника их финансирования (счет 20 «Основное производство», счет 23 «Вспомогательные производства», счет 26 «Общехозяйственные расходы», счет 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей»).
Графа 12 «Плата за наем» — показывается начисленная плата за наем жилья гражданам, проживающим по договору найма в государственном и муниципальном жилищном фонде, по ставкам, утвержденным органами исполнительной власти.
Предприятия и организации, не имеющие на балансе жилищного фонда, графу 11 «Затраты на капитальный ремонт» в части ремонта жилищного фонда и графу 12 «Плата за наем» не заполняют.
Графа 13 «В том числе направлено на капитальный ремонт жилищного фонда» — отражаются суммы, направленные на капитальный ремонт жилищного фонда из платы за наем (из графы 12), в размерах, установленных местными органами власти на основании Методических рекомендаций по расчету ставок платы за наем и отчислений на капитальный ремонт жилых помещений, включаемых в ставку платы за содержание и ремонт жилья (техническое обслуживание), муниципального и государственного жилищного фонда, утвержденного Приказом Минстроя России от 02.12.96 № 17-152.
II. Целевые сборы и расходы
Раздел II «Целевые сборы и расходы» заполняют жилищные и другие коммунальные организации, имеющие на своем балансе жилищный фонд муниципальной собственности. Целевые сборы и расходы учитываются на счете 96 «Целевые финансирование и поступления» по видам платежей.
Отражение показателей данного раздела по графам следующее.
Графа 1 - виды коммунальных услуг, по которым производятся целевые сборы и расходы, взимаемые с потребителей этих услуг.
Графа 3 - расходы, согласно счетам — фактурам коммунальных предприятий (производителей услуг) за предоставленные коммунальные услуги (начисление — Дебет счета 96 «Целевые финансирование и поступления». Кредит счета 60 «Поставщики»).
Графа 4 - суммы, начисленные потребителям услуг (населению и арендаторам) по тарифам, утвержденным местными органами власти для населения, плюс средства, полученные из бюджета в покрытие разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами, с учетом льгот по оплате коммунальных услуг (Дебет счета 76/4 или счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 96 «Целевые финансирование и поступления»).
В случае наличия льгот по коммунальным услугам у отдельных категорий плательщиков в бухгалтерском учете начисление платежей производится за минусом этих льгот.
Графа 5 - в том числе суммы, начисленные арендаторам нежилых помещений.
Графы 6, 7 - показываются ассигнования из бюджета на возмещение льгот по оплате коммунальных услуг и разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами: в графе 6 — предусмотренные по финансовому плану, а в графе 7 - фактически полученные (Дебет счета 96, субсчет «Ассигнования из бюджета» — Кредит счета 96, субсчет «Целевые сборы»). При этом сумма, указанная в графе 7 «Ассигнования на возмещение разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами (выделено)», должна быть учтена и в графе 4 «Обороты за отчетный период (всего)».
Графы 8, 9 - отражаются остатки на конец отчетного периода (сальдо по Дебету счета 96 «Целевые финансирование и поступления» — недобор, по Кредиту счета 96 «Целевые финансирование и поступления» — перебор).
В разделе «Справки» дается расшифровка средств, полученных из бюджета по направлениям.
По пункту 1 данного раздела показываются средства, полученные из бюджета по целевому направлению.
По пункту 2 - просроченная задолженность; считается после 10-го числа следующего за отчетным месяца.