Письмо ФНС России от 21.08.2012 № АС-4-2/13747@

«О направлении материалов для решения вопроса о возбуждении уголовных дел в следственные органы и органы внутренних дел»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 21 августа 2012 г. № АС-4-2/13747@

О НАПРАВЛЕНИИ МАТЕРИАЛОВ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ВОПРОСА О ВОЗБУЖДЕНИИ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от 06.06.2012 № АС-4-2/9338@ и в целях недопущения сокрытия налоговых преступлений от их учета в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации в следственных органах и органах внутренних дел сообщает следующее.

В связи с направлением в порядке пункта 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) материалов в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, должностное лицо налогового органа, направившее указанные материалы в соответствии со статьей 141 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее — УПК РФ) является заявителем. Не имеет правового значения, что руководитель (заместитель руководителя) налогового органа действует от имени налогового органа и во исполнение положений законодательства о налогах и сборах. Заявителем согласно УПК РФ всегда является физическое лицо. Вместе с тем сопроводительное письмо оформляется на бланке налогового органа.

Согласно части 4 статьи 144 УПК РФ заявителю выдается документ о принятии сообщения о преступлении с указанием данных о лице, его принявшем, а также даты и времени его принятия.

В указанной связи руководителям (заместителям руководителя) налогового органа рекомендуется лично представлять материалы, указанные в пункте 3 статьи 32 Кодекса, в соответствующий следственный орган. Представлять материалы в следственный орган должен руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, который принял соответствующее решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Процедура производства регистрации сообщений о преступлении регулируется ведомственными нормативными актами. Следственные органы руководствуются приказом СК России от 03.05.2011 № 72 (редакция от 05.03.2012) «О порядке приема, регистрации и проверки сообщений о преступлении в следственных органах (следственных подразделениях) системы Следственного комитета Российской Федерации».

Формы документов о принятии сообщения о преступлении приведены в приложениях к названным ведомственным правовым актам.

В сопроводительном письме, которым в следственные органы направляются материалы, указанные в пункте 3 статьи 32 Кодекса, целесообразно указывать правовые основания для направления материалов, просьбу о выдаче документа о принятии сообщения о преступлении, просьбу о рассмотрении материалов и об извещении заявителя о результатах рассмотрения сообщения о преступлении в соответствии с УПК РФ:

«Настоящим в соответствии с частью первой.1 статьи 140 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации направляются материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (сообщение о преступлении).»

... (содержательная часть сопроводительного письма согласно пункту 9 Протокола № 1, утвержденного 06.03.2012 № 211-15-12/ММВ-27-2/4@, к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой, заключенного 13.02.2012 № 101-162-12/ММВ-27-2/3, и рекомендациям, изложенным в письме ФНС России от 06.06.2012 № АС-4-2/9338@)...

Прошу в соответствии с частью 4 статьи 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и приказом СК России от 03.05.2011 № 72 (редакция от 05.03.2012) «О порядке приема, регистрации и проверки сообщений о преступлении в следственных органах (следственных подразделениях) системы Следственного комитета Российской Федерации» выдать мне документ о принятии сообщения о преступлении.

Прошу рассмотреть настоящее сообщение о преступлении и прилагаемые к нему материалы и принять по нему процессуальное решение, предусмотренное статьей 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Прошу сообщить мне о принятом решении в сроки, установленные УПК РФ.».

Настоящие рекомендации применяются также в случае направлении материалов в органы внутренних дел для решения вопросов о возбуждении уголовных дел, расследование которых входит в их компетенцию. Органы внутренних дел при регистрации сообщений о преступлении руководствуются приказом Генпрокуратуры России № 39, МВД России № 1070, МЧС России № 1021, Минюста России № 253, ФСБ России № 780, Минэкономразвития России № 353, ФСКН России № 399 от 29.12.2005 «О едином учете преступлений».

Сопроводительное письмо в этом случае оформляется следующим образом:

«Настоящим в соответствии со статьями 140 - 141 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации направляются материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (сообщение о преступлении).»

... (содержательная часть сопроводительного письма согласно рекомендациям, изложенным в письме ФНС России от 06.06.2012 № АС-4-2/9338@)...

Прошу в соответствии с частью 4 статьи 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и приказом Генпрокуратуры России № 39, МВД России № 1070, МЧС России № 1021, Минюста России № 253, ФСБ России № 780, Минэкономразвития России № 353, ФСКН России № 399 от 29.12.2005 «О едином учете преступлений» выдать мне документ о принятии сообщения о преступлении.

Прошу рассмотреть настоящее сообщение о преступлении и прилагаемые к нему материалы и принять по нему процессуальное решение, предусмотренное статьей 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Прошу сообщить мне о принятом решении в сроки, установленные УПК РФ.».

Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих территориальных налоговых органов и обеспечить его применение.

---