Письмо МНС РФ от 13.09.1999 № АП-6-05/730
Актуально на 12.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> МНС РФ от 13.09.1999 N АП-6-05/730. АП-6-05/730. 13.09.1999. https://bukva.ai/docs/pismo-ap-6-05730
<Об уклонении от уплаты налоговых платежей с помощью специальных схем проведения налоговых платежей через заведомо неплатежеспособные банки>
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПИСЬМО от 13 сентября 1999 г. № АП-6-05/730
В последние месяцы широкое распространение получила практика уклонения от уплаты налоговых платежей с помощью специальных схем проведения налоговых платежей через заведомо неплатежеспособные банки.
К числу отличительных признаков этих специальных схем относятся:
1. Счет налогоплательщика в банке, с которого списаны налоговые платежи, открыт после принятия Конституционным Судом Российской Федерации Постановления от 12.10.98 № 24-П.
2. Счет налогоплательщика в банке, с которого списаны налоговые платежи, открыт после того, как банк начал задерживать платежи.
3. Средства на счет налогоплательщика, с которого списаны налоговые платежи, поступили не из другого банка. Как правило, эти средства зачисляются на счет налогоплательщика в результате погашения банком собственных векселей, раннее полученных налогоплательщиком.
Представьте в срок до 24 сентября 1999 года в Управление организации работы по налогообложению финансово — кредитных организаций информацию о всех случаях незачисления налоговых платежей в бюджет, имеющих вышеуказанные признаки, согласно прилагаемой форме, а также копии всех ходатайств, направленных налоговыми органами в Банк России или его подразделения, об отзыве лицензий на осуществление банковской деятельности за задержку банками платежей в бюджет.
СПИСОК
ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРЕДСТАВИВШИХ ПЛАТЕЖНЫЕ
ПОРУЧЕНИЯ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ
В НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫЕ БАНКИ, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕ СПЕЦИАЛЬНЫЕ
СХЕМЫ НЕЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ,
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 СЕНТЯБРЯ 1999 ГОДА
Наименование территории ______________________________________
| Наименование организации, ИНН | Наименование банка | Списано со счетов организаций, но не зачислено в бюджет по состоянию на 01.09.1999 | |
| дата списания банком средств со счета организации | сумма, тыс. руб. | ||
| ОАО «АВС» 9999999991 | КБ «XY» | 10.02.99 17.02.99 | 5000 12000 |
| КБ «XY» | 23.03.99 30.03.99 | 20000 7000 | |
| ОАО «ВСД» 9999999992 | КБ «YX» | 07.04.99 14.04.99 28.04.99 | 5000 20000 17000 |
| КБ «ZY» | 23.04.99 | 30000 | |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |