Письмо ФНС России от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332

«О рекомендуемом формате Согласия, порядке его направления и порядке предоставления сведений»

(вместе с «Рекомендуемым порядком направления в налоговые органы согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации», «Рекомендуемым порядком предоставления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу в электронной форме»)

Федеральная налоговая служба сообщает, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 и пункта 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившими в силу 01.08.2022, в налоговый орган представляется согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну (далее — Согласие).

В целях реализации положений подпункта 1 пункта 1 и пункта 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации разрабатывается приказ ФНС России «Об утверждении формата и порядка направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, в налоговые органы, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка представления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу в электронной форме», подлежащий государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

В целях организации работы с Согласиями, с 01.09.2022 до принятия приказа ФНС России, рекомендуем руководствоваться направляемыми документами:

1. Рекомендуемый формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в электронной форме (приложение № 1);

2. Визуализацию формата (приложение № 2);

3. Рекомендуемый порядок направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение № 3);

4. Рекомендуемый порядок предоставления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу (приложение № 4).

5. Рекомендуемый формат представления запроса на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну, в электронной форме (приложение № 5);

6. XML-схемы к рекомендуемым форматам согласно приложениям № 1 и № 5.

Письмо ФНС России от 14.05.2018 № ГД-4-19/9120@ считать утратившим силу с 01.09.2022.

Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России довести настоящую информацию до нижестоящих налоговых органов.

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) представления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в налоговые органы в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 865_01.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение IU_SOGNTOB;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_SOGNTOB_1_865_01_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Сведения о налогоплательщике (плательщике страховых

Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) -

Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - физические лица, зарегистрированные в установленном

физические лица, граждане Российской Федерации, иностранные

Таблица 4.15

Сведения о представителе (СвПред)

Таблица 4.16

Сведения о юридическом лице - организации, которому

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 2 к письму ФНС России от "__" ______ 2022 г. N _________

Форма по КНД 1110058

Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации

<5> Реквизиты лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), заполняются на странице 3 формы.

| Стр. | | | | --- | --- | --- |

Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, для предоставления сведений иному лицу

<1> Указываются реквизиты лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов).

<2> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 3 к письму ФНС России от «__» ______ 2022 г. N _________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СОГЛАСИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ) НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПЛАТЕЛЬЩИКЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ), СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 1 ПУНКТА 1 И ПУНКТОМ 2.3 СТАТЬИ 102 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов (далее — Согласие) направляется налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) или его представителем при признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными или для предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу.

2. Согласие направляется в налоговые органы в электронной форме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, по телекоммуникационным каналам связи, через сервисы и иные платформы ФНС России, актуальный перечень которых размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети «Интернет», либо через личный кабинет налогоплательщика.

3. Все поля Согласия подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных Рекомендуемым порядком направления в налоговые органы согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Порядок).

4. Копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на подписание представляемого Согласия, должна прилагаться к Согласию.

Подписание Согласия руководителем организации, индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов) осуществляется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Подписание Согласия физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, осуществляется усиленной квалифицированной электронной подписью при предоставлении Согласия в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через иные сервисы и платформы ФНС России или усиленной неквалифицированной электронной подписью при направлении Согласия через личный кабинет налогоплательщика.

II. Состав полей Согласия

5. В полях «ИНН», «КПП» указываются:

1. организацией — идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

2. индивидуальным предпринимателем — ИНН;

3. физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем — ИНН (указывается при наличии).

6. Поле «Налоговый орган (код)» заполняется автоматически в соответствии с данными, указанными в пункте 4 настоящего Порядка, по месту постановки на учет налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

7. В поле «Наименование организации, Ф.И.О. <1> физического лица» указывается:

1. для организации — полное наименование организации, соответствующее указанному в Едином государственном реестре юридических лиц;

2. для физического лица — фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

8. В поле «Признак физического лица» указывается соответствующая цифра:

«1» — индивидуальный предприниматель;

«2» — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

9. В поле «Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица» указываются сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика (плательщика страховых взносов):

1. код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (плательщика страховых взносов), в соответствии со справочником «Коды вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика», согласно приложению к настоящему Порядку;

2. серия, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

10. В поле «Признак документа» указывается соответствующая цифра:

«1» — при предоставлении Согласия;

«2» — при отзыве Согласия.

11. В поле «Признак раскрытия сведений:» указываются цели предоставления Согласия, путем проставления соответствующего цифрового значения:

«1» — признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными;

«2» — предоставление сведений иному лицу.

Вне зависимости от цели предоставления Согласия налогоплательщик (плательщик страховых взносов) подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии в соответствии с пунктами 14 - 18 настоящего порядка.

При проставлении значения «2», лицо, запрашивающее сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), также подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии в соответствии с пунктами 19 - 21 настоящего порядка.

12. Для указания периода, за который раскрываются сведения, составляющие налоговую тайну, используются последовательно два поля: поле из четырех ячеек — начальный отчетный год, поле из четырех ячеек — конечный отчетный год.

В поле «Период, за который раскрываются сведения, составляющие налоговую тайну» указываются даты начала и окончания соответствующего периода. При этом начальный год должен быть не ранее чем за три предшествующих года от текущего. При отсутствии заполненного показателя окончания периода, за который раскрываются сведения, составляющие налоговую тайну, Согласие распространяется на раскрытие сведений начиная с начального периода, указанного в Согласии, включая следующие отчетные периоды.

13. Для указания срока действия Согласия используются последовательно шесть полей: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «.» (точка), начала действия Согласия и день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «.» (точка), окончания действия Согласия.

В полях указываются даты начала и окончания действия Согласия. Срок действия указывается без учета времени. При наступлении срока окончания действия Согласия оно автоматически признается не действующим.

При указании срока действия Согласия дата начала действия Согласия не должна быть указана ранее даты предоставления согласия.

Если указанное поле не заполнено, Согласие действует до отзыва Согласия.

14. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Согласии, подтверждаю» заполняется в зависимости от выбора значения в поле «Признак раскрытия сведений».

15. Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) или его представитель подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии, при выборе проставляется соответствующее цифровое значение:

«1» — налогоплательщик (плательщик страховых взносов);

«2» — представитель налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

16. В поле «фамилия, имя, отчество (при наличии)» при подтверждении достоверности и полноты сведений в Согласии указывается:

налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

уполномоченным представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов) — физическим лицом — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

уполномоченным представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов) — юридическим лицом — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации — представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов), уполномоченного в соответствии с учредительными документами организации удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии.

17. В поле «Номер контактного телефона» указывается телефон налогоплательщика (плательщика страховых взносов), уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

18. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов)» указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов), номер (при наличии номера указывается знак «N», далее номер документа, при отсутствии номера — «б/н») и дата выдачи документа.

19. При проставлении в поле «Признак раскрытия сведений» цифрового значения «2», лицо, запрашивающее сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), или его представитель подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии, совместно с налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) или его представителем.

Лицом, запрашивающим сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), или его представителем при выборе проставляется соответствующее цифровое значение:

«1» — лицо, запрашивающее сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов);

«2» — представитель лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов).

В поле «фамилия, имя, отчество (при наличии)» при подтверждении достоверности и полноты сведений в Согласии указывается:

• лицом, запрашивающим сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• уполномоченным представителем лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) — физическим лицом — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• уполномоченным представителем лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) — юридическим лицом — построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации — представителя лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), уполномоченного удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии.

20. В поле «Номер контактного телефона» указывается телефон лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), уполномоченного представителя лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов).

21. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)» указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов), номер и дата выдачи документа.

22. Поля «Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну для общего доступа» или «Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, для предоставления сведений иному лицу» заполняются в зависимости от выбора значения в поле «Признак раскрытия сведений», в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка.

Для выбора необходимых кодов сведений, составляющих налоговую тайну, используется Классификатор сведений, составляющих налоговую тайну (далее — Классификатор), который состоит из двух подклассов:

1. подкласса сведений, составляющих налоговую тайну;

2. подкласса комплектов — сгруппированных сведений, составляющих налоговую тайну, под определенную задачу их использования (далее — Комплекты).

Классификатор ведется ФНС России на постоянной основе, актуальная версия размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы, в сервисах и платформах ФНС России.

Для направления Согласия на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну, для общего доступа налогоплательщик выбирает из Классификатора по выбору:

в поле «Комплект» код необходимого комплекта, в случае если сведения, составляющие налоговую тайну, предоставляются неопределенному кругу лиц под определенную задачу;

в поле «Коды сведений» коды сведений, составляющих налоговую тайну, для признания их общедоступными.

23. Для предоставления Согласия на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу заполняются следующие поля:

1. в поле ИНН указывается идентификационный номер налогоплательщика — лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), которому в соответствии с Согласием предоставляются сведения, составляющие налоговую тайну;

2. в поле «Наименование организации, Ф.И.О. физического лица» указывается:

а) для организации — полное наименование организации, соответствующее указанному в Едином государственном реестре юридических лиц;

б) для физического лица — фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

24. В поле «Признак физического лица» проставляется соответствующее цифровое значение:

«1» — индивидуальный предприниматель;

«2» — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

25. Из Классификатора выбирается:

в поле «Комплект» код комплекта, в случае если сведения, составляющие налоговую тайну, определены и предоставляются указанному лицу под определенную задачу;

в поле «Коды сведений» при отсутствии Комплекта выбираются необходимые коды сведений, составляющих налоговую тайну, для предоставления иному лицу.

26. Для каждого Комплекта Согласие подается отдельно. При предоставлении Согласия иному лицу в соответствии с кодами сведений для каждого лица Согласие подается отдельно, при этом допускается выбор нескольких кодов сведений в одном Согласии.

III. Направление Согласия

27. Согласие может направляться в налоговый орган в зависимости от выбора цифрового значения в поле «Признак раскрытия сведений»:

при проставлении цифрового значения «1» — признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, налогоплательщик (плательщик страховых взносов) или его представитель самостоятельно заполняет и направляет Согласие по телекоммуникационным каналам связи, через сервисы и иные платформы ФНС России;

при проставлении цифрового значения «2» — предоставление сведений иному лицу. Лицо, запрашивающее сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) или его представитель, формирует Согласие, подписывает его в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка и направляет по телекоммуникационным каналам связи, через сервисы и платформы ФНС России налогоплательщику (плательщику страховых взносов) для подписания Согласия в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка.

28. Согласие считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику (плательщику страховых взносов) или его представителю поступило подтверждение его приема в сервисах и иных платформах ФНС России (актуальный перечень которых размещается в сети «Интернет» на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов) в соответствии с порядками их использования, либо по телекоммуникационным каналам связи поступила квитанция о приеме.

При этом, датой получения налоговым органом Согласия от налогоплательщика (плательщика страховых взносов) или его представителя считается дата, указанная в подтверждении приема либо в квитанции о приеме.

IV. Основания для отказа в приеме Согласия

29. При предоставлении Согласия с признаком раскрытия сведений «1» — признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными:

1. отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика (плательщика страховых взносов) (представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов)) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки такой электронной подписи (далее — квалифицированный сертификат) данным налогоплательщика (плательщика страховых взносов) (представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов)), указанным в Согласии, предоставленном в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через информационные сервисы и платформы ФНС России, отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи налогоплательщика (плательщика страховых взносов) — физического лица у Согласия, предоставленного в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;

2. отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочие на предоставление Согласия;

3. предоставление Согласия, подписанного налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) или представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов), у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии, в том числе:

а) руководитель организации, в том числе руководитель управляющей организации, дисквалифицирован либо индивидуальный предприниматель лишен права заниматься предпринимательской деятельностью;

б) руководитель организации или индивидуальный предприниматель снят с учета на основании сведений о смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния;

в) наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, которым установлен (подтвержден) факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации;

г) наличие судебного акта, вступившего в законную силу, в отношении руководителя организации или индивидуального предпринимателя о признании его безвестно отсутствующим, недееспособным в части предоставления Согласия или подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в Согласии, или об объявлении его умершим.

д) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «л» части 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3431; 2019, № 46, ст. 6423) (далее — Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»);

е) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица;

ж) в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или о его исключении.

30. При предоставлении Согласия с признаком раскрытия сведений «2» — предоставление сведений иному лицу:

1. отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) (представителя лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)), или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки такой электронной подписи (далее — квалифицированный сертификат) данным лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) (представителя лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)), в Согласии, предоставленном в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через информационные сервисы и платформы ФНС России, отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) — физического лица, у Согласия, предоставленного в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;

2. отсутствие предоставленных в соответствии с пунктом 4 настоящего порядка документов, подтверждающих полномочие на предоставление Согласия;

3. предоставление Согласия, подписанного лицом, запрашивающим сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) или его представителем), у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Согласии, в том числе:

а) руководитель организации, в том числе руководитель управляющей организации, дисквалифицирован либо индивидуальный предприниматель лишен права заниматься предпринимательской деятельностью;

б) руководитель организации или индивидуальный предприниматель снят с учета на основании сведений о смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния;

в) наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, которым установлен (подтвержден) факт отказа руководителя от руководства в организации;

г) наличие судебного акта, вступившего в законную силу, в отношении руководителя организации или индивидуального предпринимателя о признании его безвестно отсутствующим, недееспособным или ограниченно дееспособным в части предоставления Согласия или подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в Согласии, или об объявлении его умершим;

д) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

е) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица;

ж) в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или о его исключении.

V. Сведения о Согласии

31. Сведения о предоставленных Согласиях отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

VI. Отзыв Согласия

32. Отзыв Согласия осуществляется в одностороннем порядке налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов). Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) в Согласии проставляет в поле «Признак документа» цифровое значение «2». Автоматически будет сформировано Согласие с признаком отзыва Согласия, который подписывается способом, указанным в пункте 4 настоящего Порядка, и направляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через информационные сервисы и платформы ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика. Сведения о Согласии с признаком отзыва Согласия отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

33. Автоматически Согласия прекращают свое действие:

1. при истечении указанного налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в Согласии срока действия Согласия;

2. при внесении записи о прекращении предоставившего в налоговый орган Согласие юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц;

3. при внесении записи о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, предоставившего в налоговый орган Согласие, или о его исключении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Приложение к Порядку направления в налоговые органы согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну в электронной форме

СПРАВОЧНИК «КОДЫ ВИДА ДОКУМЕНТА, УДОСТОВЕРЯЮЩЕГО ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ)»

Приложение № 4 к письму ФНС России от «__» ______ 2022 г. N _________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ, ИНОМУ ЛИЦУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. Общие положения

1. Сведения, составляющие налоговую тайну, предоставляются в электронной форме по запросу на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) (далее — Запрос).

2. Запрос предоставляется в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через сервисы и иные платформы ФНС России, в соответствии с порядками их использования, актуальный перечень которых размещается в сети «Интернет» на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов.

II. Предоставление Запроса

3. Запрос, сформированный лицом, запрашивающим сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), или его представителем, подписывается:

• руководителем организации, индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным представителем организации — усиленной квалифицированной электронной подписью;
• физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем — усиленной квалифицированной электронной подписью при предоставлении в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через иные сервисы и платформы ФНС России или усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписью в Личном кабинете налогоплательщика.

4. Запрос считается принятым налоговым органом, если лицу или его представителю, запрашивающему сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющие налоговую тайну, поступило подтверждение его приема в сервисах и иных платформах ФНС России (актуальный перечень которых размещается в сети «Интернет» на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов) в соответствии с порядками их использования, либо по телекоммуникационным каналам связи поступила квитанция о приеме.

При этом, датой получения налоговым органом Запроса от лица, запрашивающего сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющие налоговую тайну, или его представителя, считается дата, указанная в подтверждении приема либо в квитанции о приеме.

III. Основания для отказа в приеме Запроса

5. Основаниями для отказа в приеме Запроса, являются:

1. отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), или его представителя или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее — квалифицированный сертификат) данным лица, запрашивающим сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) или его представителем в Запросе, представленном в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через иные сервисы и платформы ФНС России, отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи физического лица, запрашивающего сведения, составляющие налоговую тайну о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), в Запросе, представленном в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;

2. отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочие на предоставление Запроса;

3. предоставление Запроса, подписанного налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) или представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов), у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Запросе, в том числе:

а) руководитель организации, в том числе руководитель управляющей организации, дисквалифицирован либо индивидуальный предприниматель лишен права заниматься предпринимательской деятельностью;

б) руководитель организации или индивидуальный предприниматель снят с учета на основании сведений о смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния;

в) наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, которым установлен (подтвержден) факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации;

г) наличие судебного акта, вступившего в законную силу, в отношении руководителя организации или индивидуального предпринимателя о признании его безвестно отсутствующим, недееспособным в части предоставления Запроса или подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в Запросе, или об объявлении его умершим;

д) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «л» части 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3431; 2019, № 46, ст. 6423) (далее — Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»);

е) в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица;

ж) в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или о его исключении.

11. Сведения о Запросах (о направлении сведений по запросу, об отказе в предоставлении сведений) отображаются в личных кабинетах налогоплательщика, предоставившего Согласие.

к письму ФНС России от «__» ______ 2022 г. N _________

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАПРОСА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в налоговые органы запроса на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 868_00.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение IU_ZAPPRNT;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_ZAPRPRNT_1_868_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Сведения о заявителе (СвНП)

Таблица 4.4

Заявитель — организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Заявитель — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПИП)

Таблица 4.10