Письмо Госбанка СССР от 23.04.1987 № 976

«Дополнение № 3 к инструкции Госбанка СССР от 21 ноября 1980 г. № 12 „По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР“»

В связи с внесенными изменениями в номенклатуру счетов баланса, характеристику счетов, порядок бухгалтерского учета операций и внутрибанковского контроля, а также уточнением отдельных указаний в инструкцию Госбанка СССР № 12 вносятся следующие дополнения и изменения.

Балансовому счету второго порядка № 089 присваивается новое наименование: «Налог с оборота, уплачиваемый предприятиями отдельных министерств».

Раздел VII

Из наименования счета № 166 исключаются слова: «краткосрочному и».

Открываются дополнительно корреспондентские субсчета контор Стройбанка:

Раздел VIII

Присваиваются новые наименования следующим счетам:

Вводятся новые счета второго порядка:

Раздел IX

В первой колонке номенклатуры (стр. 13) счета первого порядка: "20 - 39" и "48 - 61" заменяются следующим: "20 - 33, 36 - 39" и "48 - 53, 58 - 61".

Присваиваются новые наименования балансовым счетам первого порядка:

"40 Государственного агропромышленного комитета СССР - расчетные и текущие счета колхозов, предприятий и организаций"

"41 Государственного агропромышленного комитета СССР - ссудные счета"

"71 Счета гражданам".

Исключаются балансовый счет второго порядка N 404 "Сельскохозяйственные колхозы - специальные расчетные счета" и все указания, относящиеся к этому счету.

Присваивается новое наименование счету N 723 - "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки Государственного банка СССР".

Открывается балансовый счет второго порядка:

Исключается счет:

Б. Внебалансовые счета.

Раздел III. Исключаются внебалансовый счет N 9926 "Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита" и все указания, относящиеся к данному счету.

Раздел IV. Присваивается новое наименование внебалансовому счету N 9940 "Аккредитивы в иностранной валюте".

Пункт 19. Из второго абзаца исключаются слова: "с применением скидки (надбавки) для неторговых платежей".

Пункт 20. Излагается в следующей редакции:

"20. При совершении операций с наличной иностранной валютой и валютными платежными документами рублевый эквивалент иностранной валюты исчисляется по официальному курсу Госбанка СССР, действующему на день совершения операции.

Действующим курсом иностранных валют является курс иностранных валют Госбанка СССР на соответствующий период, который публикуется в газете "Известия" Советов народных депутатов СССР и в "Бюллетене курсов иностранных валют Госбанка СССР". Изменения курсов иностранных валют, происшедшие в течение указанного периода, сообщаются Правлением Госбанка СССР по телеграфу и публикуются в газете "Известия".

Переоценка иностранной валюты производится один раз в год, в последний рабочий день года. Переоценка валюты в течение года производится только при закрытии счета или при значительных изменениях курса иностранных валют (девальвация, ревальвация, деноминация и пр.). Суммы курсовой разницы проводятся по счетам в иностранной валюте в корреспонденции со счетами N 960 и 970 соответственно".

Пункт 24. Во втором абзаце исключаются слова: "по курсу дня их получения".

Третий абзац излагается в следующей редакции:

"По дебету счета проводятся выплаты и перечисления по переводам в рублях, а также суммы возвращаемых, отозванных и аннулированных переводов".

Наименование счета N 089 перед пунктом 27 заменяется следующим текстом:

"Счет N 089 "Налог с оборота, уплачиваемый предприятиями отдельных министерств" (пассивный)", изменение наименования счета вносится соответственно в п. 28.

Наименование счета перед пунктом 52 излагается в следующей редакции:

Пункт 52. Первый и второй абзацы изменяются в следующей редакции:

"52. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых по поручениям контор Стройбанка предприятиям и организациям на капитальные вложения.

По дебету счета проводятся долгосрочные ссуды, выдаваемые по распоряжениям контор Стройбанка".

Четвертый абзац этого пункта дополняется текстом: "На эти же счета относятся начисленные проценты, не взысканные из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика".

После п. 55 вводится следующий текст:

55а. Назначение счетов: учет краткосрочных ссуд, выданных по поручениям Стройбанка, предприятиям, организациям и стройкам, подрядным и проектным организациям на затраты по незавершенному производству, а также на приобретение отечественного и импортного оборудования.

По дебету счетов проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счетов проводятся платежи в погашение ссуд, а также возврат неиспользованных сумм, выплаченных с этих субсчетов.

Кроме того, по дебету и кредиту счетов проводятся суммы не погашенных в срок платежей, перечисленные на отдельные лицевые счета по просроченным ссудам открываемые на этих же балансовых счетах. На эти же отдельные счета относятся и начисленные проценты, не взысканные из-за отсутствия средств на расчетных счетах заемщиков.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407001 заемщиков по каждому виду кредита.

Номера корреспондентских субсчетов, присвоенные той или иной организации, указываются в распоряжениях контор Стройбанка по открытию счетов и в планах финансирования 0405001 (ф. N 5)".

Пункт 56. Во втором и третьем абзацах номера счетов 175 и 182 заменяются на номера 173 и 180 соответственно.

Пункт 57 в редакции письма Госбанка СССР от 27.12.83 г. N 604 и наименование счета перед пунктом излагаются в следующей редакции:

57. Назначение счета: учет собственных средств предприятий и организаций, вносимых на финансирование государственных капитальных вложений и других затрат.

По кредиту счета проводятся суммы, вносимые предприятиями и организациями на финансирование капитальных вложений, поступающие от вышестоящих организаций в порядке перераспределения, а также суммы ссуд, выданных на капитальные вложения.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые вышестоящим и другим организациям в порядке перераспределения.

По окончании года по дебету счета перечисляются заключительными оборотами суммы остатка счета, за исключением остатков по лицевым счетам собственных средств предприятий и организаций, финансируемых за счет местных бюджетов, которые перечисляются в кредит счета N 172.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций на бланках 0407003, которые состоят из трех частей: первая - для учета планов финансирования, вторая - для учета поступлений собственных средств и третья - для учета совершаемых операций по финансированию".

После п. 57 вводится текст следующего содержания:

57а. Назначение счета: учет средств нецентрализованных источников, вносимых на финансирование плановых капитальных вложений.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями и организациями на финансирование капитальных вложений.

По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вложений, списываемые в конце года заключительными оборотами со счета N 184.

Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования в конце года не закрываются и используются на финансирование капитальных вложений в следующем году.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций на бланках 0407003.

57б. Назначение счета: учет средств для финансирования сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников.

В кредит счета зачисляются суммы, предназначенные на финансирование капитальных вложений за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вложений сверх установленных лимитов, списываемые в конце года заключительными оборотами со счета N 185.

Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования в конце года не закрываются, а используются на финансирование капитальных вложений в следующем году.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета хозорганов на бланках 0407003".

Пункт 58. В третьем абзаце пункта счет N 183 заменяется на счет N 186.

Пункты 59 и 61 также, а наименование счетов перед этими пунктами исключаются.

Текст перед п. 62 и сам пункт излагаются в следующей редакции:

62. Назначение счета: учет затрат на финансирование капитальных вложений и других мероприятий, осуществляемых предприятиями и организациями за счет средств государственного бюджета СССР.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений и других мероприятий, оплаченных со счета N 183 в размере, превышающем собственные средства, внесенные на счет N 173, но не выше суммы бюджетных средств, предусмотренных в плане финансирования на данный квартал. Перечисление суммы затрат на счет N 183 производится мемориальным ордером 2 раза в месяц не позднее 15 числа и последнего рабочего дня месяца.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление произведенных затрат, а по окончании года - суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами конторам по подчиненности.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета 0407003 финансируемых предприятий и организаций".

После пункта 62 помещается текст следующего содержания:

62а. Назначение счета: учет затрат на финансирование государственных капитальных вложений за счет собственных средств предприятий и организаций.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование государственных капитальных вложений, а также суммы, перечисляемые в погашение ссуд.

По кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетом N 180 суммы на восстановление затрат, выданных со счета в размере, превышающем остаток средств на счете N 173, а также суммы, поступившие на восстановление затрат, произведенных в текущем году, по окончании года - суммы затрат на финансирование за год.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета 0407003 финансируемых предприятий и организаций.

62б. Назначение счета: учет затрат на финансирование капитальных вложений предприятий и организаций за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений по плану, в пределах сумм, внесенных на эту цель на счет N 174.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление затрат, произведенных в текущем году, по окончании года - суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N 174.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407003 финансируемых предприятий и организаций.

62в. Назначение счета: учет затрат на финансирование сверхлимитных капитальных вложений предприятий и организаций за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование внеплановых капитальных вложений в пределах сумм, внесенных на эту цель на счет N 175.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление затрат, произведенных в текущем году; по окончании года проводятся суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N 175.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0407003 финансируемых предприятий и организаций".

Пункт 63. Счет N 183 изменяется на счет N 186.

Пункты 64 и 65, а также названия счетов перед ними исключаются.

Пункт 70. В первом абзаце исключаются слова в скобках.

Пункт 73. Последний абзац излагается в следующей редакции: "Предприятия связи ежеквартально представляют учреждениям Госбанка справки о суммах по переводным операциям, которые произведены этими предприятиями в отчетном квартале, а на счетах в учреждениях Госбанка отражены в следующем квартале. Справки после их проверки заверяются подписями двух должностных лиц и оттиском гербовой печати банка и возвращаются предприятию связи".

После пункта 87 вводится текст следующего содержания:

87а. Назначение счета: учет ссуд, выданных гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.

По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы задолженности, поступившие от других учреждений Госбанка в связи с переменой места жительства заемщика.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям Госбанка по новому месту жительства заемщика.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков на бланках 0407005".

Пункт 91. Наименование счета перед пунктом излагается в следующей редакции:

После третьего абзаца помещается следующий текст:

"На этом же счете депонируются суммы выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР".

Четвертый абзац дополняется текстом: "а также выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР".

Пятый абзац дополняется следующим текстом: "суммы расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми предприятиями в уплату за товары".

В шестом абзаце в первом предложении вместо слова "чеков" помещаются слова: "расчетных чеков Госбанка СССР", во втором предложении после слов: "акцептованных платежных поручений" включаются слова: "и расчетных чеков Госбанка СССР".

Пункт 98. Наименование счета перед пунктом и сам пункт излагается в следующей редакции:

98. Назначение счета: учет средств фонда развития производства, науки и техники (фонда развития производства).

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в этот фонд в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, суммы возвратов ранее перечисленных с этого счета средств, а также начисленные по этим счетам проценты.

По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий на бланках 0407001.

Примечание. Централизованные фонды развития науки и техники производственных объединений, имеющих в своем распоряжении предприятия, находящиеся на самостоятельном балансе, а также министерств, работающих в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования, хранятся на расчетных счетах объединений, министерств соответственно".

Пункт 103. Наименование счета перед пунктом и сам пункт излагаются в следующей редакции:

103. Назначение счета: учет средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства.

По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, поступающие в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда, и возвраты сумм, ранее перечисленных с этого счета средств, а также проценты, начисленные по этим счетам.

По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии с положением о порядке образования и использования указанного фонда.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предприятий и организаций, на бланках 0407001.

Примечание. При наличии решений Советов Министров автономных республик, исполкомов местных Советов народных депутатов разрешается объединение средств указанного фонда предприятий и организаций на счетах организаций, которым по решению указанных выше органов разрешена централизация этих средств".

После пункта 103 вводится текст следующего содержания:

103а. Назначение счета: учет сумм сверхплановой экономии, полученных в результате работы трудовых коллективов на сэкономленных материалах, сырье и топливе, а также сумм, заработанных на строительстве объектов социального и культурно-бытового назначения.

Кроме того, на этом счете открываются исполкомам местных Советов народных депутатов отдельные лицевые счета по учету фонда дополнительных финансовых ресурсов.

По кредиту счета проводятся суммы экономии или причитающейся заработной платы, перечисляемые объединениями, предприятиями и организациями.

По дебету счета проводятся расходы, производимые исполнительными комитетами Советов народных депутатов за счет указанных средств.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета исполнительных комитетов Советов народных депутатов на бланках 0407001".

Пункт 104. Наименование счета перед этим пунктом и первый абзац излагаются в следующей редакции:

104. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых предприятиям, объединениям и организациям (кроме предприятий и организаций Госагропрома СССР и коммунальных предприятий) на строительство (расширение) объектов, а также на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий".

Пункт 105 и наименование счета перед ним исключаются.

Пункт 106. Наименование счета перед этим пунктом и первый абзац излагаются в следующей редакции:

106. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР на капитальные вложения".

Пункт 107. Наименование счета перед этим пунктом и первый абзац излагаются в следующей редакции:

107. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых государственным предприятиям и организациям (кроме сельскохозяйственных) Госагропрома, а также государственно-кооперативным (кооперативно-государственным) строительным организациям на строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое "перевооружение действующих предприятий, и учет долгосрочных ссуд, выдаваемых коммунальным предприятиям на затраты по капитальному ремонту основных фондов".

Пункт 111 (в редакции письма Госбанка СССР от 27 декабря 1983 г. N 604) и наименование счета перед ним излагаются в следующей редакции:

111. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых кооперативам.

По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, и перечисляемые на счет N 780 суммы просроченной задолженности.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета кооперативов на бланках 0407001".

Пункт 112 (в редакции письма Госбанка СССР от 27 декабря 1983 г. N 604) и наименование счета перед ним излагаются в следующей редакции:

112. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых предприятиям, организациям, колхозам, совхозам и индивидуальным заемщикам на цели, предусмотренные инструкцией о долгосрочном кредитовании и финансировании капитальных вложений населения.

По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд, а также суммы задолженности, перечисленные по МФО другими учреждениями Госбанка в связи с переменой места жительства заемщиков.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам от предприятий, организаций, колхозов, совхозов и индивидуальных заемщиков по их срочным обязательствам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям Госбанка по новому месту работы или жительства заемщиков.

В аналитическом учете ведутся:

• лицевые счета предприятий, организаций, колхозов и совхозов на бланках 0407001 отдельно по каждому виду ссуды и отдельно по беспроцентным ссудам;
• лицевые счета индивидуальных заемщиков на бланках 0407005".

Пункт 157. Восьмой и девятый абзацы исключаются.

Пункт 174 и наименование счета перед этим пунктом излагаются в следующей редакции:

174. Назначение счета: учет аккредитивов, открываемых иностранными банками, поступивших в учреждение Госбанка непосредственно от этих банков или переданных на исполнение Внешторгбанком СССР.

По приходу этого счета проводятся суммы поручений иностранных банков или Внешторгбанка СССР на открытие или увеличение аккредитивов.

По расходу проводятся суммы документов, предъявленных для оплаты в счет аккредитива, уменьшения аккредитивов в соответствии с поручениями иностранных банков или Внешторгбанка СССР, аннулированных аккредитивов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068453 по каждому аккредитиву. Поступающие аккредитивы регистрируются в журнале 04068456".

Пункт 183. Литера "к" излагается в следующей редакции:

"к) расчетные чеки Госбанка СССР и Гострудсберкасс СССР, которые не могут быть приняты Госбанком из-за отсутствия на обороте оттиска штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие чека в уплату за купленные товары или оказанные услуги, и подписи должностного лица, впредь до получения от предприятия (организации) подтверждения".

Пункт 203 излагается в следующей редакции:

"203. Ответственными исполнителями считаются работники Госбанка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы по выполняемому кругу операций (ведение счетов бухгалтерского учета).

Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением и отражением в учете банка расчетно-денежных документов, включая операции по контролю МФО и эмиссионные операции".

Пункт 220. Вместо абзаца, введенного письмом Госбанка СССР от 27.12.83 г. N 604, вводится текст следующего содержания;

"В сводных платежных поручениях или требованиях, если отдельная частная сумма, включенная в документ, не может быть зачислена на счет получателя или списана со счета плательщика, соответствующая сумма по просьбе клиента может быть вычеркнута с исправлением общей суммы сводного документа. Каждое такое исправление оформляется подписью бухгалтерского работника и заверяется контрольной подписью главного бухгалтера учреждения Госбанка или его заместителя".

Пункт 228. Первый абзац лит. "б" излагается в следующей редакции:

"б) списание средств с расчетных, текущих и других счетов производится за счет остатков на этих счетах с соблюдением установленной очередности. Для удовлетворения имеющихся претензий к счету, при необходимости, по указанию руководителей учреждения Госбанка может вводиться оплата претензий за счет сумм поступлений в течение операционного дня на расчетный (текущий) счет".

Литера "д" дополняется следующим текстом:

"При обработке информации на ВЦ сдача авизо по МФО предприятию связи может производиться в день поступления в учреждение Госбанка разработок по бухгалтерскому учету".

Пункт 246. Дополняется следующим текстом:

"При получении наличных денег клиенты Стройбанка применяют чековые книжки Стройбанка СССР. Оплата денежных чеков учреждений Стройбанка производится при наличии на обороте чека акцепта Стройбанка, подтверждающего возможность его оплаты. Акцепт оформляется двумя подписями уполномоченных лиц и оттиском гербовой печати учреждения Стройбанка.

Ответственный исполнитель учреждения Госбанка, проверяет наличие акцепта, сверяет подписи Стройбанка и оттиск его гербовой печати с заявленными образцами, удостоверяется в личности получателя, отбирает расписку в получении денег, ставит на чеке свою подпись и передает его контролеру.

Контролирующий работник после проверки чека записывает его в отдельный кассовый журнал и передает чек в установленном порядке в кассу для оплаты.

Отдельный кассовый журнал ведется в двух экземплярах под копирку на бланках 04028054. Первый экземпляр кассового журнала хранится вместе с чеками клиентов Стройбанка в кассовых документах, а второй, оформленный подписями кассира, контролера и заверенный штампом учреждения Госбанка, выдается учреждению Стройбанка с выпиской из его корреспондентского счета. Общая сумма отдельного кассового журнала записывается в общий кассовый журнал и проводится по корреспондентскому счету Стройбанка.

В пунктах, где нет учреждений Стройбанка, наличные деньги выдаются клиентам Стройбанка на общих основаниях, как и клиентам Госбанка".

Пункт 350. Излагается в следующей редакции:

"350. По данным сводных карточек ежеквартально составляется и представляется в контору оборотная ведомость, которая содержит остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода по балансовым счетам первого порядка и внебалансовым счетам. За четвертый квартал отдельная оборотная ведомость не составляется.

Общие суммы оборотов, выведенные в оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам, должны быть сверены с соответствующими итогами оборотов за отчетный период, указанными в бухгалтерском журнале за последний день квартала нарастающим итогом с начала года.

До подписания квартальной оборотной ведомости и баланса на 1 число по счетам второго порядка главный бухгалтер обязан сверить этот баланс с проверочными ведомостями, составленными по данным аналитического учета, остатками лицевых счетов и другими материалами аналитического учета по тем балансовым счетам, по которым не составляются проверочные ведомости, остатками по книгам кладовой, а также дополнительными сведениями к отчетному балансу.

При обработке учетной информации отделений банка на электронных вычислительных машинах квартальные оборотные ведомости такими отделениями банка не составляются".

Пункт 353. В четвертом абзаце вместо слов "месячных оборотных и" помещаются слова: "квартальных оборотных и месячных".

Пункт 421 излагается в следующей редакции: "Если по табуляграмме зачислена на счет N 860 сумма авизо, фактически относящегося к другому филиалу и принятого им к проводу, то конторам, контролирующим МФО, предоставляется право разрешать учреждениям Госбанка урегулирование суммы этого авизо путем перечисления ее со счета N 840 филиалом, принявшим авизо к ответному проводу".

Пункт 422. Второй абзац дополняется следующим текстом:

"По усмотрению главного бухгалтера конторы Госбанка в учреждениях Госбанка при небольшом объеме операций по ответным МФО учет этих операций может вестись только на сводных лицевых счетах, без открытия лицевых счетов по датам ответного провода".

Пункт 565. В первом абзаце вместо слов "при сопроводительных ведомостях ф. N 19 Госстраха в двух экземплярах" помещается следующий текст: "по объявлениям на взнос наличными (0402001)." Последнее предложение этого абзаца исключается.

Пункт 570. Исключаются второе и третье предложения второго абзаца.

Пункт 572. Предпоследний абзац в редакции письма Госбанка СССР от 27.12.83 г. N 604 исключается.

Пункт 575. Четвертый абзац дополняется следующим текстом:

"При изготовлении табуляграмм на электронных вычислительных машинах в них указываются дополнительно фамилия и инициалы рабочих и служащих".

В последнем абзаце исключаются слова: "каждом листе табуляграммы и".

Пункт 576. Излагается в следующей редакции:

"576. При выплате заработной платы рабочим и служащим предприятий, организаций, учреждений и денежных заработков колхозникам через сберегательные кассы предприятие, организация, учреждение или колхоз представляют учреждению Госбанка, не позднее чем за три дня до установленного срока выплаты заработной платы (денежных заработков), платежное поручение на сумму, подлежащую зачислению на счета по вкладам. На обороте поручения указываются номера подотчетных сберегательных касс и суммы, которые должны быть зачислены во вклады в каждой из этих касс.

При этом учреждению Госбанка сдается одно платежное поручение (без приложения к нему табуляграмм или списков) на перечисление сумм заработной платы (денежных заработков), премий, пособий по больничным листкам и других сумм, причитающихся рабочим, служащим и колхозникам, для зачисления их на счета по вкладам в сберегательные кассы. В тексте платежного поручения перечисляемая сумма должна быть расшифрована отдельно по видам выплат (заработная плата, премия и т.д.).

Табуляграммы (списки) хозорган направляет нарочным в соответствующую центральную сберегательную кассу или, исходя из местных условий, непосредственно в подотчетные ей сберегательные кассы.

Для проверки подписей на табуляграммах (списках) предприятие, организация, учреждение, колхоз представляет в центральную сберегательную кассу карточку образцов подписей 04018051 лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счетах в Госбанке. Карточка 04018051 должна быть удостоверена подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати учреждения Госбанка".

Пункт 581. В первом предложении первого абзаца вместо слов: "ставит на них свою подпись" помещаются слова: "ставит на платежных поручениях свою подпись". Во втором предложении исключаются слова: "и списки".

Во втором абзаце исключаются слова: "и списках вкладчиков".

Третий абзац излагается в следующей редакции: "Копии платежных поручений, направляемые центральным сберегательным кассам, оформляются оттиском гербовой печати учреждения Госбанка. Центральная сберегательная касса обязана проверить наличие и подлинность подписи контролирующего работника и оттиска печати на копиях платежных поручений, приложенных к выписке банка, пользуясь полученными образцами".

В пятом абзаце исключаются:

• в первом предложении слова "и список";
• последнее предложение.

Пункт 740. Дополняется следующим текстом:

"При уплате членских профсоюзных взносов в безналичном порядке предприятия, организации, учреждения перечисляют удержанные профвзносы платежными поручениями одновременно с суммами других удержаний из заработной платы. В тексте поручений указывается: за какой месяц удержаны взносы, их общая сумма, в каких процентах и размерах профсоюзные взносы перечисляются на текущие счета профсоюзных организаций и текущие субсчета отраслевых профсоюзов. Ответственный исполнитель не проверяет в платежных поручениях правильность распределения сумм между профбюджетами первичной и вышестоящих организаций. Стандартная справка в учреждение Госбанка не представляется".

Пункт 762. Дополняется следующим текстом:

"При уплате членских профсоюзных взносов в безналичном порядке стандартные справки о размере отчислений от суммы удержанных взносов на текущие счета первичных профсоюзных организаций и текущие субсчета отраслевых профсоюзов в учреждения Госбанка не представляются".

Пункты 975, 976, 977 излагаются в следующей редакции:

"975. Не позднее третьего числа следующего за отчетным кварталом месяца отделения (агентства) Госбанка высылают в управление бухгалтерского учета и отчетности (главную бухгалтерию) конторы оборотную ведомость 04028060а со справочными данными, предусмотренными формой ведомости.

Городское управление конторы представляет управлению бухгалтерского учета и отчетности (главной бухгалтерии) конторы баланс и квартальную оборотную ведомость в установленный ею срок по окончании заключительных оборотов по эмиссионным операциям.

976. Ежемесячно, не позднее третьего числа, представляется конторе выписка по счетам раздела XII баланса "Взаимные межфилиальные расчеты" (04018046). Учреждения Госбанка, представляющие свою отчетность по начальным МФО ГВЦ Госбанка СССР или своей конторе по подчиненности, высылают выписку по счетам МФО в одном экземпляре. Учреждения, представляющие указанную отчетность другой конторе (ввиду отсутствия ВЦ, ИВС у своей конторы), высылают выписку по счетам МФО своей конторе в двух экземплярах.

977. К оборотной ведомости прилагаются следующие дополнительные отчетные материалы:

а) ведомость остатков по счетам N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капиталовложениям" (04098001);

б) ведомость неквитующихся и неурегулированных сумм по счетам N 840, 860 и 902 (04018039).

В ведомость 04018039 заносится каждое авизо, числящееся на конец квартала в остатке по счету N 860 "Неквитующиеся по выпискам Правления и конторы суммы за текущий год", и не сквитованные по внутрикустовым оборотам свыше 25 дней, по межкустовым - свыше 40 дней и по отдаленным филиалам - свыше двух месяцев от даты ответного провода авизо по счету N 840, и каждое авизо, числящееся в остатке по счету N 902. Если таких сумм нет на 1 число или на день отсылки отчета, то об этом делается надпись на оборотной ведомости, а ведомость 04018039 не представляется.

К оборотной ведомости за третий квартал прилагается отчет о расходах на содержание аппарата управления ф. N 14 (спец) и отчет об операционных и разных доходах и расходах ф. N 2.

Городские управления представляют в управления бухгалтерского учета и отчетности (главные бухгалтерии) своих контор отчеты ф. N 14 (спец). Ведомости 04098001 и 04018039 составляются городскими управлениями контор в одном экземпляре, оставляемом ими после рассмотрения управлением бухгалтерского учета и отчетности (главной бухгалтерией) конторы в своих делах".

Пункт 978. Вместо первых девяти абзацев вводится следующий текст:

"978. Отделения (агентства) и городские управления контор Госбанка высылают:

а) ежемесячно отчетность по резервным фондам (отрывные листы книги резервных фондов 04028136) - не позднее второго рабочего дня следующего за отчетным месяца;

б) ежеквартально ведомость покупюрного строения резервных фондов в хранилищах и фондов, отосланных учреждениям Госбанка (04028142) - не позднее второго рабочего дня следующего за отчетным кварталом месяца".

Пункт 981. Исключаются второй и третий абзацы.

Пункт 982. Исключается слова: "другая" и "предусмотренная п. п. 976 и 977".

Пункт 983. В первом абзаце вместо слова "месячных" помещается слово "ежеквартальных".

Во втором абзаце исключаются два последних предложения.

Пункты 985 и 986 исключаются.

Пункт 989 (в редакции письма Госбанка СССР от 27.12.83 г. N 604) текст, начиная с 5 абзаца снизу (на стр. 494) и до конца пункта, исключается.

Пункт 991 вместо слова "месячных" помещается слово "квартальных".

Пункт 992. В десятом, одиннадцатом, двенадцатом, четырнадцатом абзацах вместо слов: "месячной оборотной ведомости" включаются слова: "бухгалтерского учета" либо "бухгалтерском учете".

После п. 998 вводится текст следующего содержания:

"Отчетность по операциям Стройбанка СССР".

998а. Ежемесячно, не позднее первого рабочего дня месяца, учреждения Госбанка представляют конторам Стройбанка по телеграфу отчет об операциях по корреспондентским субсчетам, который составляется на основании проверочных ведомостей по счетам аналитического учета, сверенных с балансом.

В отчетной телеграмме указываются номера корреспондентских субсчетов, присвоенные конторой Стройбанка, и остатки по счетам на конец месяца в целых тысячах рублей - пассивные по символу 01, активные - по символу 02. При этом по счетам финансирования в телеграмме указывается номер одного счета - по выдаче средств, после которого показываются суммы поступивших с начала года средств - по символу 01 и суммы выданных средств - по символу 02.

После отчетных данных по всем субсчетам, относящимся к данному балансовому счету, в телеграмме указываются контрольные итоги: пассивные - по символу 10, активные - по символу 20.

В отчетной телеграмме за последний месяц квартала после остатка каждого субсчета по ссудам, выданным на оплату оборудования, указывается под символом 30 сумма выданного с начала года кредита в целых тысячах рублей. Эти данные заполняются на основания выводимых в этих субсчетах нарастающих итогов реальных оборотов по дебету с начала года.

При почтовом пробеге от учреждений Госбанка до контор Стройбанка не свыше суток вместо указанной телеграммы высылаются подписанные руководителем и главным бухгалтером учреждений Госбанка копии проверочных ведомостей с указанием в них за последний месяц квартала данных о сумме выданного с начала года кредита на оплату оборудования по каждому субсчету.

998б. По корреспондентским субсчетам по финансированию организаций местного подчинения учреждения Госбанка ежемесячно, не позднее 3 числа следующего за отчетным месяца, представляют местному финоргану справки о сумме поступивших и выданных средств на финансирование капитальных вложений и других мероприятий. Справка составляется в рублях и копейках за подписью руководителя и главного бухгалтера учреждения Госбанка.

998в. По окончании года учреждения Госбанка:

а) после окончания операций 31 декабря и сверки данных аналитического учета с синтетическим высылают конторам Стройбанка в первый рабочий день нового года телеграфную отчетность, в которой по корреспондентским субсчетам N 166, 190, 191 и 192 показываются в конце телеграммы обороты в целом по каждому балансовому счету;

б) составляют по счетам N 166, 167, 190, 191, 192 ведомость остатков с учетом заключительных оборотов с указанием: номера субсчета, присвоенного Стройбанком, и суммы остатка на 1 января нового года в рублях и копейках. Эта ведомость направляется конторе Стройбанка;

в) высылают финансируемым организациям выписки за декабрь с указанием в них, что они являются последними за отчетный год и что финансируемая организация обязана не позднее 5 января представить учреждению Госбанка справку по утвержденной Министерством финансов СССР форме в четырех экземплярах о средствах, полученных и внесенных на финансирование капитальных вложений и других мероприятий.

Учреждения Госбанка проверяют правильность оформления справок и указанных в них данных, заверяют их подписью главного бухгалтера или его заместителя и оттиском гербовой печати и не позднее 7 января отсылают два экземпляра справки конторе Госбанка при авизо по МФО на перечисление остатков по счетам N 161 и 162 для передачи конторе Стройбанка. В лицевых счетах или в проверочной ведомости делаются отметки о том, что справки высланы конторе Стройбанка;

г) открывают по стройкам, находящимся в отдаленных местностях РСФСР, субсчета на остатки планов финансирования, действующие до 1 февраля нового года, закрывают эти счета 1 февраля после перечисления на них остатков расчетных субсчетов по операциям истекшего года и перечисляют по МФО на корреспондентские счета соответствующих контор Стройбанка. К авизо прилагается ведомость по форме приложения N 6.

998г. Учреждения Госбанка обязаны по состоянию на 1 января нового года составить опись полученных от Стройбанка исполнительных документов на принудительное взыскание просроченных платежей по ссудам, выданным индивидуальным заемщикам, включая переданные для взыскания судебным исполнителям.

В описях указываются: номер по порядку, номер ссуды, номер документа и сумма документа (непогашенный остаток).

Остаток документов, переданных судебным исполнителям по состоянию на 1 января нового года и значащихся в упомянутой описи, должен быть сверен с ними и подтвержден ими.

Описи подписываются сотрудником, их составившим, и главным бухгалтером учреждения Госбанка и отсылаются соответствующей конторе Стройбанка для получения от нее подтверждения правильности описей.

998д. Учреждения Госбанка сверяют с учреждениями Стройбанка остатки корреспондентских счетов по балансовому счету N 160 на 1 января нового года. О произведенной сверке учреждения Госбанка обмениваются с учреждениями Стройбанка справками, подтверждающими правильность остатка корреспондентского счета.

В случае расхождений в справке должны быть перечислены несквитованные суммы с объяснением причин расхождения по каждой сумме.

Кроме того, расчетные документы, на основании которых были совершены операции по счетам клиентов в учреждениях Стройбанка в последний день истекшего года, а в учреждениях Госбанка проведены оборотами нового года показываются в данной справке отдельной строкой. С этой целью указанные документы представляются в учреждения Госбанка для отражения их сумм по корреспондентскому счету Стройбанка в первый рабочий день нового года при отдельном платежном документе, на верхнем поле которого делается надпись "Документы по операциям истекшего года".

Контора Госбанка сверяет с конторой Стройбанка правильность остатков по сводному балансу по счету N 160. О произведенной сверке контора Госбанка и контора Стройбанка также обмениваются справками, подтверждающими правильность остатков, показанных в сводных балансах.

При расхождениях в справке перечисляются все несквитованные суммы с необходимыми объяснениями причин расхождений по каждой сумме.

Указанные выше справки подписываются двумя сторонами и хранятся при копии годового отчета.

Кроме того, учреждения Госбанка сверяют с учреждениями Стройбанка остатки корреспондентских субсчетов.

998е. Главные бухгалтеры учреждений Госбанка обязаны лично контролировать своевременность высылки Стройбанку отчетности, выписок из корреспондентских субсчетов, справок о средствах, полученных и внесенных на финансирование капитальных вложений и других мероприятий, а также своевременность перечисления остатков корреспондентских субсчетов".

Пункт 999. В первом абзаце исключаются слова: "в соответствии с инструкцией по составлению годового отчета по этим операциям".

Пункт 1001. Номера счетов, указанные в скобках: "(счета N 173, 174, 175, 176, 180, 181, 182, 183)" заменяются следующими: "(счета N 173, 176, 180, 183, 186)".

Пункт 1003 излагается в следующей редакции:

"1003. По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам по форме месячной оборотной ведомости (04028060)".

После п. 1003 вводится текст следующего содержания:

"1003а. В первый рабочий день нового года заключительными оборотами перечисляются по МФО остатки корреспондентских субсчетов по инкассации платежей по ссудам на корреспондентские счета соответствующих контор Стройбанка с одновременной высылкой выписок и приложений к ним; остатки расчетных субсчетов строек, ведущихся хозяйственным способом (бал. счет N 169) - на корреспондентские субсчета соответствующих строек, открытые по счету N 162, за исключением подлежащих закрытию 1 февраля нового года остатков расчетных субсчетов строек, находящихся в отдаленных местностях.

Не позднее 7 января перечисляются по МФО заключительными оборотами остатки счетов N 161 и 162 на корреспондентские счета соответствующих контор Стройбанка в одногородние с ними конторы Госбанка с приложением к авизо справок в двух экземплярах о средствах, полученных и внесенных на финансирование капитальных вложений. Перечисление производится по ведомостям, составленным по форме, приведенной в приложении N 44.

При почтовом пробеге свыше трех дней перечисление остатков по счетам N 161 и 162 производится по телеграфу. В телеграммах указывается номер каждого субсчета, присвоенный конторой Стройбанка, сумма поступивших и выданных средств, а в конце телеграммы - итоги этих сумм.

По счету N 161 не закрываются и учитываются в качестве источника для финансирования капитальных вложений в следующем году не использованные к концу года собственные средства предприятий, организаций и строек, которые в соответствии с установленными правилами остаются в их распоряжении. Суммы неиспользованных остатков по этим корреспондентским субсчетам указываются в отдельной графе ведомости сумм, поступивших и выданных на финансирование (приложение N 44).

Авизо по МФО на перечисление по окончании года остатков счетов N 161, 162 и 167 (по инкассации платежей) проводятся конторами Госбанка по корреспондентским счетам контор Стройбанка заключительными оборотами.

1003б. Если по корреспондентскому счету учреждения Стройбанка на конец года образуется дебетовый остаток, то последний должен быть перечислен по МФО заключительными оборотами:

а) отделениями Госбанка не позднее 7 января своей конторе для отнесения на корреспондентский счет соответствующей конторы Стройбанка;

б) республиканскими (АССР), краевыми и областными конторами Госбанка не позднее 15 января республиканской (союзной республики) конторе Госбанка для отнесения на корреспондентский счет республиканской конторы Стройбанка.

Конторы Госбанка, находящиеся на территории РСФСР, перечисляют дебетовые остатки корреспондентских счетов Стройбанка непосредственно в Управление по кассовому исполнению государственного бюджета СССР Госбанка СССР для отнесения на корреспондентский счет Правления Стройбанка СССР;

в) республиканскими (союзных республик) конторами не позднее 25 января в Управление по кассовому исполнению государственного бюджета СССР Госбанка СССР для отнесения на корреспондентский счет Правления Стройбанка.

Если почтовый пробег превышает три дня, перечисление остатков корреспондентских счетов производится по телеграфу (в полных суммах)".

Пункт 1004. Восьмой - тринадцатый абзацы излагаются в следующей редакции:

"Счет N 173 - "Собственные средства предприятий и организаций для финансирования государственных капитальных вложений";

"Счет N 180 - "Финансирование капитальных вложений за счет государственного бюджета СССР";

"Счет N 183 - "Финансирование государственных капитальных вложений за счет собственных средств предприятий и организаций".

Пункт 1005. В первом абзаце вместо счетов N 174 и 181 помещаются счета N 173, 183, 180.

Литера "а" данного пункта дополняется счетом N 183.

Пункт 1009. Счета N 174 и 181 заменяются счетами N 173 и 183 соответственно. Второе предложение исключается.

Пункт 1010. Счета N 182, 175 заменяются счетами N 183 и 173 соответственно.

Пункт 1011. Счета N 175 и 182 заменяются счетами N 173 и 183 соответственно.

Пункт 1012. В последнем абзаце счета, указанные в скобках, заменяются следующими: "(180, 183, 173)".

Пункт 1013. Счета N 181, 174, 182 и 175 заменяются счетами N 183, 173.

Приложение N 15.

Пункт 13 излагается в следующей редакции:

"13. Корреспондентские субсчета контор Стройбанка, учитываемые на балансовых счетах N 161, 162, 166, 167, 168, 169, 190, 191, 192, нумеруются в следующем порядке:

номера субсчетов, открываемых по счетам N 161 и 162:

а) по финансированию капитальных вложений:

б) по финансированию операционных и других расходов:

В приведенных номерах первые три знака означают номер счета второго порядка по балансу Стройбанка; следующие три знака - номер счета второго порядка по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета клиента;

В приведенных номерах первые два знака слева означают назначение затрат и подчиненность финансируемых строек, следующие три знака - номер счета второго порядка по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета клиента;

г) по финансированию затрат сверх лимита государственных капитальных вложений:

В приведенных номерах первые два знака слева означают назначение и подчиненность финансируемых строек, следующие три знака - номер счета второго порядка по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета;

д) по учету средств местных бюджетов:

1516101

В указанном номере первые два знака слева означают наименование бюджета, следующие три знака - номер счета второго порядка по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета.

2. Номера субсчетов, открываемых по счету N 166:

20116601

20216601

25016601

25816601

В указанных номерах первые три знака слева (от 201 до 258) означают виды кредитов, следующие три знака - номер счета второго порядка по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета.

3. Номера субсчетов, открываемых по счету N 167:

5. Номера субсчетов, открываемых по счетам N 190, 191, 192:

В указанных номерах первые два знака слева означают виды кредитов, следующие три знака - номер счета второго порядка, по балансу Госбанка и последние два знака - порядковый номер лицевого счета.

Нумерация лицевых счетов в условиях обработки банковской информации на электронных вычислительных машинах осуществляется в общеустановленном порядке с включением в номер счета контрольного ключа в третий разряд справа. Более подробные указания в нумерации лицевых счетов при ведении учета на ЭВМ изложены в руководстве по организации и проведению работ.

Вводится новое приложение N 44 "Ведомость сумм, поступивших и выданных на финансирование".

В связи с введением расчетных чеков Госбанка СССР устанавливается следующий порядок отражения их в отчете о кассовых оборотах Госбанка (ф. N 748) - поступление наличных денег от граждан за приобретаемые чеки - сим. 32; выдача денег в виде сдачи или при возврате неиспользованного чека - сим. 53; сумма чеков, сданных в банк торговыми предприятиями - сим. 86.

В письме Госбанка СССР от 6 апреля 1987 г. N 965 (четвертый абзац) замечена опечатка: номер счета в скобках следует читать "(69511)".

В связи с изменением редакции пункта 228 инструкции прекращают свое действие указания, данные отдельным учреждениям Госбанка СССР на основании приказа по Госбанку СССР от 5 мая 1978 г. N 67.

    Руководитель учреждения Госбанка                              (подпись)

    Главный бухгалтер                                             (подпись)