Письмо Казначейства России от 31.12.2013 № 95-09-11/01-1520

«Об уточнении платежей, ошибочно перечисленных плательщиками на счета № 40101 органов Федерального казначейства и подлежащие зачислению на счет № 40101 МОУ ФК»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

ПИСЬМО от 31 декабря 2013 г. № 95-09-11/01-1520

ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ, ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НА СЧЕТА № 40101 ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА И ПОДЛЕЖАЩИЕ ЗАЧИСЛЕНИЮ НА СЧЕТ № 40101 МОУ ФК

Межрегиональное операционное УФК (далее — МОУ ФК) по вопросу уточнения платежей, ошибочно перечисленных плательщиками на счета, открытые на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101) органам Федерального казначейства, и учтенных по коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК) 100 1 17 01010 01 6000 180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет», которые были предназначены для уплаты на счет № 40101 МОУ ФК (далее — невыясненные поступления), сообщает.

В связи со вступлением в действие с 01.01.2014 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н (далее — Порядок № 125н), механизм уточнения вышеуказанных невыясненных поступлений меняется.

Согласно пункту 19 Порядка № 125н невыясненные поступления уточняются в следующем порядке.

Администратор доходов бюджета, осуществляющий администрирование указанных поступлений, представляет в орган Федерального казначейства, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809), оформленное в установленном порядке (далее — Уведомление).

При оформлении Уведомления необходимо учитывать следующее:

1. в кодовой зоне Уведомления реквизиты Запроса на выяснение принадлежности платежа (номер и дата) не указываются;

2. в графах 5 (наименование), 6 (ИНН) и 7 (КПП) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указываются соответственно наименование, ИНН и КПП того органа Федерального казначейства, в котором администратору доходов открыт лицевой счет администратора доходов бюджета и на который должно быть зачислено уточняемое поступление.

Например, если платеж зачислен на счет № 40101 УФК по г. Москве и учтен как невыясненное поступление, а подлежит зачислению на лицевой счет администратора доходов бюджета, открытый ему в МОУ ФК, то вышеуказанные графы заполняются реквизитами МОУ ФК:

графа 5 (наименование) — Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства,

графа 6 (ИНН) — 7709878888,

графа 7 (КПП) — 770701001;

3. в графе 8 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указывается значение ОКТМО субъекта Российской Федерации, на территории которого находится орган Федерального казначейства и в который администратором доходов бюджета представлено Уведомление.

Например, если администратором доходов бюджета Уведомление представлено на исполнение в МОУ ФК, которое расположено на территории г. Москвы, то в графе 8 (код по ОКТМО) должно быть указано значение ОКТМО, равное 45000000 «Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения)»;

4. в графе 13 (примечание) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указывается номер счета органа Федерального казначейства, на который ошибочно зачислен платеж, а также БИК банка, указанного счета органа Федерального казначейства. При этом между реквизитами указание пробелов не допускается.

Например, если платеж зачислен на счет № 40101 УФК по г. Москве и учтен как невыясненное поступление, а подлежит зачислению на лицевой счет администратора доходов бюджета, открытый ему в МОУ ФК, то графа 13 (примечание) заполняется следующим образом:

40101810800000010041; 044583001

где 40101810800000010041 — счет УФК по г. Москве,

«;» — разделитель «точка с запятой»,

044583001 — БИК банка, где открыт счет 40101810800000010041;

5. в графе 5 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Изменить на реквизиты» Уведомления указывается значение ОКТМО, применяемое в учете у администратора доходов бюджета, сформировавшего Уведомление. Реквизит является обязательным к заполнению, даже если ОКТМО не изменяется по отношению к значению ОКТМО, указанному в графе 8 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления.

Орган Федерального казначейства на основании информации, указанной в графе 13 (примечание) табличной части Уведомления не позднее 2-х рабочих дней со дня, следующего за Днем получения Уведомления, формирует и направляет в орган Федерального казначейства, на счет № 40101 которого были ошибочно зачислены поступления, Реестр платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (код формы по КФД 0531477) (далее — Реестр платежей).

Орган Федерального казначейства, на счет № 40101 которого были ошибочно зачислены поступления, при получении Реестра платежей не позднее рабочего дня, следующего за днем получения указанного документа, подписывает его и направляет в орган Федерального казначейства, от которого данный документ был получен, с приложением расчетных документов.

В случае если расчетный документ, подлежащий передаче в другой орган Федерального казначейства, отсутствует или был уточнен (возвращен), Реестр платежей возвращается в орган Федерального казначейства, от которого данный документ был получен, с указанием информации об отсутствии (уточнении, возврате) данного платежа.

Уточнение полученных от другого органа Федерального казначейства невыясненных поступлений на соответствующий КБК осуществляется органом Федерального казначейства на основании Уведомления администратора поступлений в бюджет в срок, не превышающий 3-х рабочих дня со дня, следующего за днем получения от органа Федерального казначейства, в который были ошибочно зачислены указанные поступления, Реестра платежей с приложением расчетных документов.

В связи с вышеизложенным, МОУ ФК сообщает, что письмо МОУ ФК от 04.07.2013 № 95-09-11/01-704 утрачивает силу с 01.01.2014, и просит администраторов доходов бюджета — клиентов МОУ ФК, при принятии решения об уточнении невыясненных поступлений направлять с 01.01.2014 в МОУ ФК Уведомления, сформированные в установленном порядке с учетом особенностей их заполнения, указанных в пункте 19 Порядка № 125н и настоящем письме, без направления в адрес МОУ ФК письменного обращения.

---