--- title: "<Письмо> Банка России от 23.07.2001 N 94-Т" number: "94-Т" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2001-07-23 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-94-t-2001" --- ## <Письмо> Банка России от 23.07.2001 N 94-Т # <Письмо> Банка России от 23.07.2001 N 94-Т "О Методических рекомендациях" (вместе с "Методическими рекомендациями по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам соблюдения требований Инструкции Банка России и ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров") > [!WARNING] > Утратил силу с 18 июня 2004 года в связи с изданием [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1451-u#p100089) ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1451-У. > Документ утратил силу с 18 июня 2004 года в связи с изданием [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1451-u#p100089) ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1451-У. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПИСЬМО от 23 июля 2001 г. N 94-Т **О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ** Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в работе "Методические [рекомендации](#p100007) по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам соблюдения требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100159) Банка России и ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".
**В.Н.МЕЛЬНИКОВ**
Приложение
к письму Банка России
от 23 июля 2001 г. N 94-Т
## МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ И ГТК РОССИИ ОТ 04.10.2000 N 91-И И N 01-11/28644 (СООТВЕТСТВЕННО) "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ" ### Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях повышения эффективности проверочных мероприятий по вопросу соблюдения уполномоченными банками установленного порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. #### 1.1. Основные понятия Для целей настоящих Методических рекомендаций используются понятия, определенные [Разделом I](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100008) Инструкции Банка России и ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция N 91-И), а также следующие понятия: Электронная база данных - база данных, формируемая уполномоченным банком в электронном виде с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России в целях оформления документов валютного контроля, предусмотренных [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И. Ответственное лицо Банка Импортера - сотрудник уполномоченного банка, наделенный полномочиями подписывать [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) по контрактам на импорт товаров, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля в порядке, установленном [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И. Печать Банка Импортера - печать уполномоченного банка, используемая для целей валютного контроля и зарегистрированная в Банке России в порядке, установленном [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И. Регистры учета - журналы учета и иные документы, используемые уполномоченным банком для регистрации и учета входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства. #### 1.2. Общие положения Проверка кредитной организации и ее филиалов в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями может осуществляться как комплексно, так и в части соблюдения ими отдельных требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И, исходя из указаний (рекомендаций, задания на проверку) руководителя проверки, а также руководителя структурного подразделения Банка России, назначившего эту проверку. Целями проверки являются: 1. Анализ организации работы уполномоченного банка по контролю за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. 2. Проверка выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, в том числе: - обоснованности и правильности оформления [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) по контрактам на импорт товаров, а также правильности ведения Досье (Импорт); - полноты и своевременности учета информации о получении товаров и осуществленных расчетах по [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) в [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) и [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа; - соблюдения сроков представления уполномоченным банком информации в ГТК России и территориальное учреждение Банка России. 3. Выявление нарушений и недостатков в организации и проведении контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. До начала проверочных мероприятий рабочей группе следует: - изучить материалы предыдущей проверки (если таковые имеются) с целью последующего контроля тех направлений работы уполномоченного банка по валютному контролю за проведением операций, связанных с импортом товаров, по которым ранее были выявлены нарушения; - провести анализ информации, содержащейся в отчетности и иных документах, полученных Банком России (его структурными подразделениями) в связи с деятельностью уполномоченного банка, за проверяемый период; - на основании результатов анализа вышеуказанной информации, а также задания (рекомендаций, указаний) на проверку определить перечень вопросов, подлежащих проверке. При проведении проверки уполномоченных банков по вопросу соблюдения ими требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И проверяющими используются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, перечень основных из которых приведен в [Приложении 1](#p100187) к настоящим Методическим рекомендациям. Объем выборки документов (Досье (Импорт), документы дня, выписки из лицевых счетов клиентов и т.п.) определяется руководителем рабочей группы на месте проверки с учетом количества находящихся на обслуживании в уполномоченном банке контрактов на импорт товаров, объема проводимых по ним операций, а также проверяемого периода (если иное не следует из указания руководителя проверки либо руководителя структурного подразделения, назначившего эту проверку). ### Раздел II. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ БАНКА ПО КОНТРОЛЮ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ Проверку целесообразно начинать с изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном банке по организации валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров. В целях проведения такого анализа проверяющими у уполномоченного банка запрашивается следующее. 1. Приказ о создании подразделения, на которое возложены функции по реализации валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров (положение об отделе, управлении и т.п.). 2. Внутрибанковская инструкция по осуществлению валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров и документы, определяющие порядок взаимодействия (организацию документооборота) между структурными подразделениями уполномоченного банка, а также между структурными подразделениями уполномоченного банка и его клиентами при выполнении функций агента валютного контроля. 3. Внутрибанковский документ, определяющий порядок регистрации и учета входящих и исходящих документов, разработанный и утвержденный уполномоченным банком в соответствии с требованиями [пункта 5.25](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100130) Инструкции N 91-И. 4. Списки Ответственных лиц Банка Импортера, уполномоченных подписывать документы валютного контроля, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка Импортера как агента валютного контроля, и изменения к ним. Карточки с образцами оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, зарегистрированные в Банке России. 5. Документы (акт, договор), подтверждающие подключение уполномоченного банка к телекоммуникационной сети в соответствии с требованиями [пункта 6.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100133) Инструкции N 91-И. 6. Документы, определяющие размер и порядок взимания платы за выполнение уполномоченным банком функций агента валютного контроля. 7. Сведения о количестве [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) оформленных уполномоченным банком за весь период осуществления функций агента валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров (включая [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) закрытые и сданные в архив) <*>. --- <*> Предварительные сведения о количестве [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) оформленных уполномоченным банком, могут быть получены из отчетности, представляемой в территориальное учреждение Банка России в соответствии с требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И. Сведения о количестве [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) оформленных на момент начала проверки, могут быть истребованы проверяющими у уполномоченного банка либо получены самостоятельно из Электронной базы данных. 8. Заключение по результатам аудиторской проверки уполномоченного банка. 9. Сведения о [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) переведенных из других банков на основании разрешений территориальных учреждений Банка России (наименование банков, из которых переведены [ПСи;](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) номера и даты подписания проверяемым банком новых [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) по соответствующим контрактам). 10. Регистры учета, в том числе протоколы приема - передачи документов валютного контроля по телекоммуникационной сети между уполномоченным банком и ГТК России. 11. Иные документы уполномоченного банка, необходимые для проведения проверки. Одновременно с запросом вышеуказанной информации проверяющими Банка России производится копирование в полном объеме на магнитные носители (дискеты и т.д.) Электронной базы данных по состоянию на начало проверки. Рекомендации по копированию Электронной базы данных приведены в [Приложении 2](#p100203) к настоящим Методическим рекомендациям. После получения вышеуказанных документов проверяющими анализируются находящиеся в них сведения: - о подразделении уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по оформлению [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) и совершению от имени уполномоченного банка иных действий по валютному контролю (включая информацию о его организации (создании), структуре, полномочиях и принципах работы); - об организации документооборота уполномоченного банка в части, касающейся обеспечения выполнения его подразделениями функций агента валютного контроля в соответствии с требованиями валютного законодательства (в том числе о порядке регистрации и учета входящих и исходящих документов, а также оформления и заверения документов Ответственными лицами Банка Импортера); - о количестве оформленных уполномоченным банком [ПСи;](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) - об организации работы уполномоченного банка с клиентами - импортерами (в том числе об организации информационного взаимодействия, а также порядке взимания платы за выполнение функций агента валютного контроля). ### Раздел III. ПРОВЕРКА ВЫПОЛНЕНИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКОМ ФУНКЦИЙ АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ В СООТВЕТСТВИИ
С ТРЕБОВАНИЯМИ [ИНСТРУКЦИИ](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И
#### 3.1. Проверка правильности ведения Досье (Импорт) С целью проверки полноты учета документов валютного контроля в Досье (Импорт) проверяющие запрашивают Досье и Ведомости по контрактам на импорт товаров. При этом проверяется наличие в Досье (Импорт) следующих документов: - оригинал [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) (оригиналы переоформленных ПСи); - копии контракта (выписки из контракта), изменений и дополнений к нему, заверенные в установленном порядке; - заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций, в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, предусмотренных условиями контракта, требует получения разрешения; - ксерокопии грузовых таможенных деклараций (далее - ГТД), оформленные в соответствии с [пунктом 4.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100073) Инструкции N 91-И; - сведения из ГТД, распечатанные на бумажном носителе (в случаях, предусмотренных [пунктом 5.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100080) Инструкции N 91-И); - ксерокопии векселей (в случаях, предусмотренных [пунктом 5.11](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100094) Инструкции N 91-И); - поручения (заявления) клиентов на оплату обязательств по контракту; - документы, содержащие сведения о поступивших по контракту денежных средствах (в соответствии с [пунктами 5.13](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100098) - [5.14](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100101) Инструкции N 91-И); - копии межбанковских сообщений, подтверждающих перевод импортером иностранному контрагенту (поступление в пользу импортера) денежных средств по контракту [(ПСи);](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) - Ведомость, распечатанная на бумажном носителе (в случаях, предусмотренных [пунктом 5.22.7](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100122) Инструкции N 91-И); - [УКи;](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) - [Карточки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа; - иные документы и сведения, оформляемые (формируемые) банком или поступающие в банк в связи с данным [ПСи.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) Часть из вышеуказанных документов может отсутствовать в Досье (Импорт) по объективным для уполномоченного банка причинам, например: - копии ГТД (сведения из ГТД) и [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) - при отсутствии поставок товара; - копии межбанковских сообщений - при отсутствии платежей по контракту. Для проверки соблюдения уполномоченным банком требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И по помещению документов в Досье (Импорт) следует сопоставить хранящиеся в нем документы с информацией о поставках товаров, платежах и передаче векселей в соответствующей [Ведомости.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) #### 3.2. Проверка оформления [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) Проверка оформления [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) производится на основании документов Досье (Импорт), затребованных у уполномоченного банка, с учетом следующего. 3.2.1. Необходимо проверить правильность заверения оригинала [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) находящегося в Досье (Импорт) уполномоченного банка (он должен быть подписан Ответственным лицом Банка Импортера и заверен Печатью Банка Импортера). 3.2.2. Проверяется соответствие содержащихся в [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) (переоформленных [ПСи)](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) сведений условиям соответствующего контракта (дополнений и изменений к нему). При этом следует иметь в виду, что в соответствии с действующим законодательством договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (пункт 2 [статьи 434](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-1#p102059) Гражданского кодекса Российской Федерации). При изучении содержания условий контракта необходимо убедиться в их соответствии требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации по валютному регулированию и валютному контролю. В частности, необходимо обратить внимание: - на условия расчетов за импортируемые товары; - на наличие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации; - на наличие (отсутствие) в контракте условий, предусматривающих проведение валютных операций, связанных с движением капитала. При наличии таких условий необходимо проверить, имеется ли в документах Досье (Импорт) копия соответствующего разрешения (если операция требует его получения). 3.2.3. Следует проверить правильность заполнения реквизитов [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) не отражающих условия внешнеторговых контрактов, в частности: - правильность формирования номера [ПСи;](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) - правильность отражения реквизитов разрешения на проведение операций, связанных с движением капитала (при наличии такового); - отражение сведений в [разделе](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) "Особые отметки Банка Импортера" ПСи (в случаях, установленных в [Приложении 1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) к Инструкции N 91-И). 3.2.4. Необходимо проверить соблюдение уполномоченным банком требований [пункта 5.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100076) Инструкции N 91-И по формированию электронных копий [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) и на их основании [Ведомостей.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) Для этого следует сопоставить информацию об оформленных [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) в Электронной базе данных (основное внимание следует уделять наиболее поздним записям) с [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) содержащимися в Досье (Импорт). #### 3.3. Проверка реквизитов ГТД, используемых для целей валютного контроля 3.3.1. В соответствии с [пунктом 10.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100161) Инструкции N 91-И данная инструкция распространяется на контракты (независимо от даты их заключения), на основании которых после 1 января 2001 года осуществляется ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, помещаемых под любой из таможенных режимов, указанных в [пункте 4.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100064) Инструкции N 91-И, либо осуществляется оплата этих товаров иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации. При этом согласно [пункту 4.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100064) таможенное оформление товаров в соответствии с требованиями Инструкции N 91-И может производиться в следующих таможенных режимах: "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров на таможенной территории", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение". Учитывая изложенное, проверяющие должны проверить наличие соответствующих реквизитов ГТД <*>, ксерокопии которых помещены уполномоченным банком в Досье (Импорт). --- <*> Требования по заполнению ГТД изложены в [Приказе](https://bukva.ai/docs/prikaz-848) ГТК России от 16.12.1998 N 848 "Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации" (с изменениями и дополнениями). Такими реквизитами являются: - графа 1 ГТД - "Тип декларации" - в первом подразделе графы проставляется - "ИМ"; во втором - указывается двузначный цифровой код таможенного режима в соответствии с классификатором процедуры перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации (информация о кодах приведена в таблице); | N п/п | Наименование таможенного режима | Код | | --- | --- | --- | | 1 | временный ввоз | 31 | | 2 | выпуск для свободного обращения | 40 | | 3 | реимпорт | 41 | | 4 | переработка на таможенной территории | 51 | | 5 | переработка под таможенным контролем | 52 | | 6 | свободная таможенная зона | 71 | | 7 | магазин беспошлинной торговли | 72 | | 8 | свободный склад | 73 | | 9 | таможенный склад | 74 | | 10 | отказ в пользу государства | 75 | | 11 | уничтожение | 76 | - графа 9 ГТД - "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование" - указываются реквизиты импортера; - графа 22 ГТД - "Валюта и общая фактурная стоимость" - указывается код валюты цены и общая фактурная стоимость партии товара (при этом следует иметь в виду, что при наличии дополнительных листов ГТД сумма стоимости товара, указанная в графе 22 ГТД, должна совпадать с суммой значений, указанных в графе 42 собственно ГТД и дополнительных листов к ней); - графа 28 ГТД - указывается номер [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) предъявленного в таможенный орган при декларировании товаров; - графа Д ГТД - "Таможенный контроль" - проставляется оттиск штампа соответствующей таможни "Выпуск разрешен" с указанием даты принятия решения о выпуске товара, а также оттиск личной номерной печати и подпись должностного лица таможенного органа. #### 3.4. Проверка соблюдения требований об отражении в документах валютного контроля информации о представлении импортером ксерокопии ГТД Проверка соблюдения уполномоченным банком требований по отражению в документах валютного контроля информации о представлении импортером ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД) в соответствии с [пунктами 5.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100078) - [5.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100080) Инструкции N 91-И производится с учетом следующего. 3.4.1. Проверяется полнота учета в [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) информации о сроках представления ксерокопии ГТД импортером. Для этого следует проверить наличие соответствующих записей в строке "Дата представлении ксерокопии ГТД Импортером" в каждой [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) по которой в проверяемом Досье (Импорт) имеется ксерокопия ГТД. При этом могут быть сопоставлены сведения о дате представления в уполномоченный банк ксерокопии ГТД (копии ГТД, сведений из ГТД) в [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) Ведомости (графа 9 [раздела 2.3)](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100685) и в Регистрах учета (основное внимание следует уделять наиболее поздним записям). 3.4.2. При проверке своевременности отражения информации о представлении ксерокопии ГТД в случаях, когда импортер в соответствии с [пунктом 5.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100080) Инструкции N 91-И направляет в уполномоченный банк копию ГТД либо сведения из ГТД (с последующим представлением заверенной в установленном порядке ксерокопии ГТД), по Регистрам учета уточняется, в какие сроки фактически ксерокопия ГТД была представлена в банк. #### 3.5. Проверка соблюдения банком требований
о самостоятельном формировании [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510)
Следует проверить соблюдение банком требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И по самостоятельному формированию [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) на основании представленной импортером ксерокопии ГТД [(пункты 5.6](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100082) - [5.7](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100085) Инструкции N 91-И). Для этого следует предварительно проверить наличие в проверяемом Досье (Импорт) и Электронной базе данных [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) по ГТД, с даты завершения оформления которых (графа Д ГТД) прошло более 23 дней. Если [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) по имеющимся в Досье (Импорт) ксерокопиям ГТД (копиям ГТД, сведениям из ГТД) отсутствуют, необходимо проверить по Регистрам учета, в какие сроки копия ГТД была представлена в банк. Электронная база данных может быть исследована проверяющими Банка России при помощи системы гибких запросов, предусмотренных сервисными функциями программного комплекса. #### 3.6. Проверка полноты и своевременности учета платежей по контракту в документах валютного контроля 3.6.1. При осуществлении проверки полноты и своевременности учета платежей по контракту в документах валютного контроля необходимо предварительно проверить соблюдение уполномоченным банком требований [пункта 5.17](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100106) Инструкции N 91-И, предусматривающего информирование импортера о сформированных по контракту [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) и [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа. Для этого следует ознакомиться с порядком направления этих документов импортеру, применяемым уполномоченным банком; после чего, используя информацию об исходящих документах в Регистрах учета, выборочно проверить соблюдение данного требования [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И. 3.6.2. Необходимо проверить полноту и своевременность отражения банком информации об осуществлении расчетов по контракту [(ПСи)](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) в [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа <*>. --- <*> Учитывая, что программным комплексом, разработанным ГТК России, данные из [Карточки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа автоматически переносятся в [Ведомость,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) при проведении проверки полноты и своевременности учета информации о расчетах по [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) можно использовать любой из вышеупомянутых документов - [Карточку](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа или [Ведомость.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) Для этого информация о произведенных платежах и передаче векселей, указанная в [Ведомости](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) и [Карточке](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа, сопоставляется с данными находящихся в Досье (Импорт) документов, представленных импортером в соответствии с требованиями [пунктов 5.11](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100094) - [5.14](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100101) Инструкции N 91-И, а также межбанковскими расчетными документами и лицевыми счетами клиентов - импортеров. При этом следует обратить особое внимание на последние записи об операциях по контракту в [Ведомости](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) [(Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа) и документы, представленные импортером в соответствии с пунктами [5.11](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100094) - [5.14](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100101) Инструкции N 91-И. В случае, если в [Ведомости](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) [(Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа) имеется информация о переводе в пользу нерезидента денежных средств в оплату неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков за неисполнение или ненадлежащее исполнение импортером условий контракта, либо по иным основаниям, соответствующим коду вида оплаты "11", необходимо проверить наличие в Досье (Импорт) документов, подтверждающих обоснованность осуществления данных переводов. При наличии в [Ведомости](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) [(Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа) информации о поступлении денежных средств в пользу импортера в оплату неустойки либо по иным основаниям, соответствующим коду вида оплаты "21", необходимо также проверить нахождение в Досье (Импорт) документов, подтверждающих обоснованность получения этих средств (акты приемки (рекламационные акты), подтверждающие несоответствие количества товара условиям контракта; копии транспортных документов (при нарушении сроков поставки товаров); заключения российской или иностранной торгово - промышленной палаты; заключения независимых экспертных организаций о результатах осмотра и испытания товаров и т.п.). В случае, если в [Ведомости](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) [(Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа) имеется информация о поступлении по контракту денежных средств от страховой организации, следует проверить наличие в Досье (Импорт) копии соответствующего договора страхования. Особое внимание следует уделять правильности отражения в документах валютного контроля информации о расчетах в валюте Российской Федерации. Учитывая, что действующее законодательство допускает передачу иностранной стороной прав (требований) по договору третьему лицу - резиденту, денежные средства в рублях за импортируемые по контракту [(ПСи)](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) товары по поручению нерезидента - бенефициара могут быть переведены импортером в пользу резидента. В соответствии с требованиями [пунктов 2.1.1.1,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100018) [2.1.1.3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100020) и [5.16](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100103) Инструкции N 91-И информация об оплате импортируемых по контракту товаров подлежит отражению в [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой списания средств со счета импортера (если его счет и счет получателя денежных средств открыты в одном банке) либо датой отражения этой операции по корреспондентскому счету уполномоченного банка (в остальных случаях). Таким образом, информация о платежах за импортируемые по контракту товары (оплате векселей) должна отражаться в документах валютного контроля независимо от того, кто является получателем денежных средств (иностранный контрагент, третье лицо - резидент или нерезидент). 3.6.3. При проведении проверки полноты отражения сведений об оплате товаров в [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) а также сведений о поступлении товаров в счет произведенных платежей (переданных векселей) в [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа необходимо принимать во внимание следующее. Необходимо предварительно выяснить, каким из предусмотренных [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И способов уполномоченный банк производит соотнесение сумм производимой оплаты и поставок товаров по контракту: - на основании соответствующей информации, представленной импортером в соответствии с требованиями [пункта 5.18](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100108) Инструкции N 91-И; - самостоятельно, в порядке, согласованном с импортером (в соответствии с требованиями [пункта 5.19](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100109) Инструкции N 91-И). В этом случае в Досье (Импорт) должны находиться документы, подтверждающие согласование такого порядка соотнесения Банком Импортера сумм производимой оплаты и поставок товаров по контракту. Проверку рекомендуется производить выборочно, путем сопоставления информации, содержащейся в [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа и [Ведомости.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) При этом следует учитывать, что в соответствии с [пунктом 5.17](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100106) Инструкции N 91-И информация о передаче в счет оплаты товаров векселей, плательщиком по которым является импортер, не используется для соотнесения сумм оплаты по отношению к поставкам товаров. Соответственно информация о получении товаров не отражается в графах "Погашенная сумма" / "Валюта платежа" и "Погашенная сумма" / "Валюта цены" Карточек платежа, сформированных в связи с передачей вышеуказанного векселя (код вида оплаты - 31), а сведения из данных Карточек платежа не используются для заполнения графы "Сумма Б" [УКи.](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) 3.6.4. Следует выборочно проверить соответствие сумм денежных средств в [Ведомости,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100601) [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) межбанковских документах, а также выписках из счетов импортера. #### 3.7. Проверка соблюдения банком сроков направления документов валютного контроля и отчетности в ГТК России и Банк России 3.7.1. При проведении проверки необходимо обращать внимание на своевременность направления уполномоченным банком в ГТК России в электронной форме: - [ПСи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) - в 10-дневный срок с даты их подписания [(пункт 6.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100134) Инструкции N 91-И); - Карточек платежа, сформированных в соответствии с требованиями [пункта 5.16](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100103) Инструкции N 91-И - в 10-дневный срок с даты их формирования [(пункт 6.3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100135) Инструкции N 91-И); - Карточек платежа, в которые после их первоначального направления в ГТК России были внесены изменения и дополнения - в 10-дневный срок с даты внесения изменений и дополнений [(пункт 6.7](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100140) Инструкции N 91-И); - [УКи](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) - не позднее установленного контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом [(пункты 6.5](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100137) - [6.6](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100138) Инструкции N 91-И); - [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) самостоятельно сформированные Банком Импортера в соответствии с требованием [пункта 5.6.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100084) Инструкции N 91-И по истечении контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом, - в 10-дневный срок с даты их формирования [(пункт 6.6](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100138) Инструкции N 91-И); - [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) в которые после их первоначального направления в ГТК России были внесены изменения и дополнения, - в 10-дневный срок с даты внесения изменений и дополнений [(пункт 6.7](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100140) Инструкции N 91-И). 3.7.2. В настоящее время процедура проверки соблюдения контрольных сроков направления информации в ГТК России может быть выполнена с использованием программного комплекса, вследствие чего проверку рекомендуется производить сплошным методом, используя систему гибких запросов к Электронной базе данных, предусмотренных сервисными функциями программного комплекса, с учетом информации, содержащейся в протоколах приема - передачи данных из (в) ГТК России. 3.7.3. При проверке своевременности направления в ГТК России Карточек платежа необходимо учитывать, что дата их формирования будет отличаться от даты оплаты по контракту, определяемой в соответствии с порядком, установленным [пунктом 2.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100016) Инструкции N 91-И, либо даты передачи импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер. В связи с этим проверку своевременности направления Карточек платежа в ГТК России целесообразно проводить совместно с проверкой соблюдения сроков их формирования, установленных [пунктом 5.16](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100103) Инструкции N 91-И. 3.7.4. При выявлении случаев расхождения между сведениями, содержащимися в полученной из ГТК России [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) и сведениями ксерокопии ГТД, представленной в уполномоченный банк импортером, проверяется направление последним в ГТК России письменного извещения об обнаружении ошибки в соответствии с требованиями [пункта 5.9](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100090) Инструкции N 91-И. Для этого следует проверить регистрацию указанного уведомления в Регистрах учета (наличие уведомления о вручении почтового отправления). 3.7.5. При выявлении случаев непредставления импортером в уполномоченный банк в установленные сроки ксерокопии ГТД либо документов (сведений), предусмотренных [пунктами 5.11,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100094) [5.13](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100098) - [5.14](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100101) и [5.18](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100108) Инструкции N 91-И, проверяется, была ли информация об этом направлена уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России в соответствии с порядком, установленным [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-83-i#p100041) Банка России от 28.06.1999 N 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12 февраля 1999 года". 3.7.6. В связи с тем, что представление уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России Отчета об операциях по импортным контрактам, предусмотренного [пунктами 8.1,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100148) [8.3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100150) Инструкции N 91-И, производится ежемесячно, в период с 23 по 25 число календарного месяца, следующего за отчетным, контроль за соблюдением сроков представления данного Отчета должен осуществляться территориальным учреждением Банка России на регулярной основе (при получении отчетности). ### Раздел IV. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ По результатам проверки в соответствии с требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-34) Банка России от 19.02.1996 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" составляется акт, в котором фиксируются выявленные в ходе проверки нарушения. В акте должны быть отражены следующие вопросы. 1. Период времени, в течение которого проверяемым уполномоченным банком (его структурным подразделением) проводится работа по осуществлению валютного контроля в соответствии с требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) N 91-И, а также проверяемый период. 2. Информация о количестве [ПСи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) подписанных проверяемым уполномоченным банком (его структурным подразделением), на момент начала проверки. 3. Информация о количестве контрактов [(ПСи),](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100182) переведенных в проверяемый банк из других уполномоченных банков, на момент начала проверки. 4. Информация о разработке (утверждении) и доведении до сведения клиентов: - внутрибанковской инструкции по осуществлению валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров; - размера и порядка взимания с клиентов - импортеров платы за выполнение уполномоченным банком функций агента валютного контроля; - порядка информирования клиентов - импортеров о поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных уполномоченным банком [УКи,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100510) а также сформированных банком [Карточках](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100340) платежа; - порядка представления клиентами - импортерами документов и информации в соответствии с [пунктами 5.11](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100094) - [5.14,](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100101) [5.18](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i#p100108) Инструкции N 91-И. 5. Информация о выявленных в результате проверки нарушениях и недостатках, связанных с выполнением уполномоченным банком функций агента валютного контроля. По факту каждого нарушения, отраженного в акте проверки, должно быть четко изложено его содержание со ссылкой на соответствующие документы и указанием пунктов нарушенного законодательного (нормативного) акта.
Департамент
валютного контроля
Приложение 1 к Методическим рекомендациям по
проведению проверок уполномоченных
банков по вопросам соблюдения
требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) Банка России и
ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и
N 01-11/28644 (соответственно) "О
порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью оплаты
резидентами импортируемых товаров" **СПИСОК**
**ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ВОПРОСЫ**
**ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННО - БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ**
**ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ**
**ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ**
1. Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-394-1-1990/statya-1) от 02.12.1990 N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". 2. [Закон](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1) Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле". 3. Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-157-fz/statya-1) от 13.10.1995 N 157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" (статья 2). 4. [Указ](https://bukva.ai/docs/ukaz-1163) Президента Российской Федерации от 21.11.1995 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации". 5. [Инструкция](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-34) Банка России от 19.02.1996 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)". 6. [Инструкция](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) Банка России и ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (зарегистрирована в Министерстве юстиции Российской Федерации 27.10.2000 за N 2431). 7. [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-500-u) Банка России от 12.02.1999 N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства". 8. [Инструкция](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-83-i) Банка России от 28.06.1999 N 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12 февраля 1999 года". 9. [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-519-u) Банка России от 22.03.1999 N 519-У "О порядке покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию". 10. [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-383-u) Банка России от 20.10.1998 N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". 11. [Письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-286-u) Банка России и ГТК России от 13.07.1998 N 286-У и N 01-23/14616 (соответственно) "О порядке перевода контрактов на экспорт и импорт товаров из уполномоченного банка, оформившего паспорта сделок по соответствующим контрактам, в другой уполномоченный банк". 12. [Письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-300) Банка России от 15.07.1996 N 300 "О "Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов". 13. [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-1053) ГТК России от 20.11.2000 N 1053 "Об осуществлении валютного контроля за валютными операциями, связанными с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации". 14. [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-848) ГТК России от 16.12.1998 N 848 "Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации".
Приложение 2
к Методическим рекомендациям по
проведению проверок уполномоченных
банков по вопросам соблюдения
требований [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-91-i) Банка России и
ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и
N 01-11/28644 (соответственно) "О
порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью оплаты
резидентами импортируемых товаров"
**РЕКОМЕНДАЦИИ**
**ПО СОХРАНЕНИЮ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ**
**ЭЛЕКТРОННОЙ БАЗЫ ДАННЫХ АРМ ТБСВК ИМПОРТ**
Сохранение текущего состояния Электронной базы данных программного комплекса рекомендуется производить с учетом следующего. 1. Программный комплекс обычно расположен в директории IMPO_GGF. Запуск программы производится путем актуализации файла Start_00.bat. При этом следует предварительно убедиться в том, что все другие пользователи вышли из программы. 2. В меню "Сохранение / Восстановление БД" следует выбрать опцию "Сохранение Базы данных" и, нажав Enter, указать принимающий диск. 3. После того, как от программного комплекса будет получено сообщение о создании резервной копии, можно осуществить выход из программы (для этого следует несколько раз нажать клавишу Esc). 4. Полученный файл будет иметь вид "XX-YY-ZZ.LZH", где XX, YY и ZZ - текущие значения числа, месяца и года (соответственно). Указанный файл может быть переписан на магнитный носитель. В случае, если полученный файл необходимо записать на дискету емкостью 1,44 Мб, но он имеет больший объем, может быть произведена архивация содержащейся в нем информации. В случае архивации информации с использованием архиватора ARJ применяется команда: arj a X -v 1450000, где X - имя архива данных. ---