--- title: "Письмо Банка России от 25.02.1994 N 78" number: "78" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1994-02-25 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-78-1994" --- ## Письмо Банка России от 25.02.1994 N 78 # Письмо Банка России от 25.02.1994 N 78 (ред. от 28.09.1995, с изм. от 02.11.1995) <О Дополнении N 1 к Временной Инструкции Банка России от 24.08.1993 N 17> (вместе с Дополнением N 1) **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ПИСЬМО**

от 25 февраля 1994 г. N 78

Центральный Банк Российской Федерации проанализировал общую финансовую отчетность, составленную коммерческими банками по состоянию на 1 октября 1993 года в соответствии с Временной Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 24.08.93 г. N 17. По мнению коммерческих банков и Главных Управлений (Национальных Банков) Банка России, составление общей финансовой отчетности позволило наглядно увидеть и оценить качество кредитного портфеля, реальное финансовое состояние банка, его чистую прибыль за минусом резервов под сомнительную и безнадежную задолженность, а также определить конкретные меры по улучшению управления рисками и их контролю. Вместе с тем, анализ представленных отчетов показал, что рядом коммерческих банков были допущены неточности при заполнении некоторых записок и неувязки этих записок с балансовым отчетом, отчетом о прибылях и убытках, что свидетельствует о необходимости уточнения отдельных положений указанной инструкции. На основании вышеизложенного, а также с учетом предложений и замечаний, внесенных коммерческими банками и Главными территориальными Управлениями (Национальными Банками) Центрального Банка Российской Федерации, Департамент банковского надзора совместно с Рабочей группой Центрального Банка России по реформе бухгалтерского учета в коммерческих банках разработали Дополнение N 1 к Временной Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 24 августа 1993 года N 17, содержащее уточненные формы общей финансовой отчетности, а также консультацию по порядку их составления коммерческими банками. Одновременно сообщаем, что устанавливаются новые сроки представления общей финансовой отчетности на 1 января 1994 года: коммерческие банки представляют указанную отчетность Главным Управлениям (Национальным банкам) Центрального Банка Российской Федерации до 25 марта текущего года в двух экземплярах; Главные Управления (Национальные Банки) Банка России представляют указанную отчетность (1 экземпляр) в Департамент банковского надзора к 5 апреля 1994 года. На последующие (квартальные) даты сохраняется срок представления отчетности, предусмотренный Инструкцией. Указания Центрального Банка России от 25.01.94 г. N 15-3-2/15 в части срока представления общей финансовой отчетности по состоянию на 01.01.94 г. отменяются. **Т.В.ПАРАМОНОВА**

**ДОПОЛНЕНИЕ N 1**
**К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ**
**ОТ 24 АВГУСТА 1993 ГОДА N 17** (в ред. писем ЦБ РФ от 30.09.94 [N 114,](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100108) от 20.12.94 [N 130а,](https://bukva.ai/docs/pismo-130a#p100205)
телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 [N 139,](https://bukva.ai/docs/telegramma-139#p100013) от 24.03.95 [N 153,](https://bukva.ai/docs/telegramma-153#p100023)

от 28.09.95 [N 197)](https://bukva.ai/docs/telegramma-197#p100007) ## I. Объем общей финансовой отчетности, обязательной к представлению Центральному Банку Российской Федерации: 1. Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям балансового отчета (включает предварительный балансовый отчет (БО), журнал корректировок и окончательный балансовый отчет (на отчетную дату) (Приложение 1 к данному письму). 2. Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям отчета о прибылях и убытках (включает в себя предварительный отчет о прибылях и убытках (ОПУ), журнал корректировок и окончательный отчет о прибылях и убытках (на отчетную дату) (Приложение 2 к данному письму). 3. Анализ счета 904. 4. Анализ счета 076. 5. Анализ счета 016. 6. Анализ счета 943. 7. Анализ счета 950. 8. Условный расчет размера резерва кредитного риска (Приложение N 3). 9. Окончательный балансовый отчет (ОБО) (на отчетную и предыдущую отчетную дату) (Приложение 4 к данному письму). 10. Окончательный отчет о прибылях и убытках (ООПУ) (на отчетную и предыдущую отчетную дату) (Приложение 5 к данному письму). 11. Записка 1. Бухгалтерские правила. 12. Записка 2. Изменения в бухгалтерских правилах. Записки 1 и 2 представляются раз в год, если не было существенных изменений в бухгалтерских правилах. 13. Записка 3. Анализ кредитов (Таблица 1 "Движение кредитов" (Приложение 6 к данному письму); Таблица 2 "Просроченные кредиты" (Приложение 7 к данному письму); Таблица 3 "Переоформленные кредиты" (Приложение N 8 к данному письму)). 14. Записка 4. Резерв под возможные потери по ссудам (Приложение N 9 к данному письму). 15. Записка 5. Наращенные проценты (Приложение N 10 к данному письму). 16. Записка 6. Анализ кредитов по экономическим секторам (Приложение 11 к данному письму). 17. Записка 7. Налоги (Приложение 12 к данному письму). 18. Записка 8. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (Приложение 13 к данному письму). 19. Записка 9. Основные средства и нематериальные активы (Приложение 14 к данному письму). 20. Записка 10. Движение собственных средств (Приложение 15 к данному письму). 21. Записка 13. Анализ валютной позиции. 22. Записка 14. Работники банка (Приложение 16 к данному письму). Представление записок 11, 12 в настоящее время нецелесообразно. Представление остальных записок обязательно ежеквартально. ## II. При составлении финансовой отчетности рекомендуем коммерческим банкам использовать следующий порядок: Предыдущей отчетной датой при составлении отчетов на 1 января 1994 года считать 1 января 1993 года, для последующих квартальных отчетов предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года. Если банк был образован в течение 1993 года, то графа "на предыдущую отчетную дату" не заполняется. 1. Составить Таблицу для анализа кредитного портфеля банка. 2. На основании анализа кредитных договоров с клиентами, гарантий, залоговых обязательств, отчетных данных клиентов рассчитать резерв под возможные потери по ссудам (РВПС) А1, заполнив таблицу "Условный расчет размера резерва кредитного риска" (Приложение 3 к данному письму). РВПС не создается: - по межбанковским кредитам; - по балансовому счету 820; - под проценты. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-130a#p100205) ЦБ РФ от 20.12.94 N 130а)* Задолженность по балансовым счетам 721, 725 относится к 3 группе риска и под нее создается РВПС в размере 30%. Сумма РВПС = стр. 8 "Всего" Кол. 11 Таблицы "Условный расчет размера резерва кредитного риска". Корректировка А1 = стр. 10 "Сумма корректировки" кол. 11 "Всего" Таблицы "Условный расчет размера резерва кредитного риска". 3. Сделать анализ счетов: #### 3.1 Из балансового счета 010 выделить: - привилегированные акции (для отражения этой части в статье 23 балансового отчета); - простые акции (паи) (для статьи 22 балансового отчета); - фонд основных средств, числящийся на счете 010, но не являющийся частью паевых взносов (бывший 013 б/с) (для статьи 25 балансового отчета). #### 3.2 Из балансового счета 012 выделить: - износ малоценного инвентаря (для статьи 12 балансового отчета); - результат переоценки основных фондов (средств) (для статьи 26 балансового отчета); - разницу между фактической ценой продажи и номинальной стоимостью первично размещенных акций банка (для статьи 24 балансового отчета); - прочие (для статьи 25 балансового отчета). #### 3.3 Из балансового счета 015 выделить: - износ машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинга) (для статьи 6 балансового отчета); - прочие (для статьи 9 балансового отчета). #### 3.4 Дебетовый остаток балансового счета 075 разделить на две части: - средства в банках и кредитных учреждениях (для статьи 2 балансового отчета); - кредиты клиентам (для статьи 5 балансового отчета). Из кредитового остатка балансового счета 075 выделить: - средства банков и кредитных учреждений (для статьи 15); - средства клиентов (для статьи 16 балансового отчета). #### 3.5 Дебетовый остаток балансового счета 076 разделить на три части: - средства в банках и кредитных учреждениях (для статьи 2 балансового отчета); - кредиты клиентам и операции, аналогичные кредитам (для статьи 5 балансового отчета); - прочие (для статьи 12 балансового отчета). Из кредитового остатка балансового счета 076 выделить: - средства банков и кредитных учреждений (для статьи 15 балансового отчета); - средства клиентов в части операций, аналогичных депозитам (для статьи 16 балансового отчета); - прочие (для статьи 19 балансового отчета). #### 3.6 Из балансового счета 191 выделить в следующей последовательности: - вложения в акции, доля которых в уставных капиталах акционерных обществ превышает 25% (для статьи 10 Балансового отчета); - вложения в акции для перепродажи (т.е. со сроком нахождения на балансе банка менее 6 месяцев) (для статьи 4 Балансового отчета); - вложения в прочие акции (т.е. со сроком нахождения на балансе банка более 6 месяцев) (для статьи 10 Балансового отчета); > *(п. 3.6 в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100109) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* #### 3.7 Исключен. - [Письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100114) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114. #### 3.7 Из балансовых счетов 192 и 193 выделить в следующей последовательности: - вложения в ценные бумаги для перепродажи (т.е. со сроком нахождения на балансе банка менее 6 месяцев) (для статьи 4 Балансового отчета); - вложения в прочие ценные бумаги (т.е. со сроком нахождения на балансе банка более 6 месяцев) (для статьи 10 Балансового отчета). > *(п. 3.7 введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100115) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* #### 3.8 Из актива б/с 904 выделить: - начисленные, но не взысканные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка (для статьи 5 балансового отчета); - прочие (для статьи 12 балансового отчета). #### 3.9 Из балансового счета 074 выделить: - межбанковские ссуды в иностранной валюте (для статьи 2 Балансового отчета); - прочее (для статьи 5 Балансового отчета). > *(п. 3.9 введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100115) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* 4. Составить Предварительный балансовый отчет коммерческого банка (БО), сгруппировав счета баланса по уточненной таблице соответствия (Приложение 1 к данному письму). При составлении БО обратить внимание на равенство: ст. 13 "Всего активов" = ст. 29 "Всего заемных и собственных средств". 5. Составить Предварительный отчет о прибылях и убытках (ОПУ), сгруппировав символы отчета о прибылях и убытках по уточненной таблице соответствия (Приложение 2 к данному письму). 6. Сделать анализ счетов: #### 6.1 Анализ счета 950 "Отвлеченные средства из прибыли" в целях расчета следующих сумм (корректировок): А12 - сумма налога на доход за отчетный период; А13 - сумма резерва, созданного в течение отчетного периода под обесценение ценных бумаг; А14 - сумма прочих фактических расходов, например, затраты на благотворительные цели. Сумма А12 + А13 + А14 должна быть равна дебетовому обороту счета 950 за отчетный период за минусом сумм, направленных в резервный фонд (б/с 011), фонды экономического стимулирования (б/с 016) и на дивиденды. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100122) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* #### 6.2 Анализ счета 016 и определение сумм: А15 - безвозмездная финансовая помощь филиалам; А16 - премии; А17 - расходы по обучению персонала; А18 - социальные затраты; А19 - НДС на приобретение основных средств; А20 - представительские расходы (исследования и т.п.); А21 - прочие фактические расходы. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100123) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* #### 6.3 Анализ счета 943 "Доходы будущих периодов": А22 - проценты к получению от клиентов, просроченные до 30 дней; А23 - проценты к получению от банков и других кредитных учреждений, просроченные до 30 дней; А25 - проценты, просроченные более 30 дней (не должны отражаться в финансовой отчетности, т.к. считаются безнадежными). 7. Рассчитать резерв на покрытие всей безнадежной задолженности А11 (сумма на счетах прочих дебиторов 904, 076, других дебиторских промежуточных счетах, за исключением просроченных процентов к получению, включенных в задолженность по ссудам и резерв по которым включается в сумму А1). 8. Расчет на отчетную дату (в случае необходимости, с помощью выборочного, статистического метода) наращенных (накопленных) процентов по ссудам клиентов - А3 и депозитам в банках и других кредитных учреждениях - А4, которые поступят после отчетной даты. 9. Расчет на отчетную дату наращенных процентов к получению, которые включены по правилам действующего плана счетов в прибыль отчетного периода, но относятся к предыдущему отчетному периоду: наращенных процентов по ссудам А5 и депозитам в банках и других кредитных учреждениях А6. При составлении отчетности на 1 января 1994 г. по принципу преемственности входящего баланса А5 и А6 следует считать равными нулю. На последующие квартальные даты: А5 = А3 на предыдущую отчетную дату; А6 = А4 на предыдущую отчетную дату. 10. Расчет наращенных процентов по вкладам, депозитам клиентов А7, займам и депозитам банков и других кредитных учреждений А8. 11. Расчет наращенных процентов к уплате по депозитам клиентов А9, банков и других кредитных учреждений А10, относящиеся к предыдущему отчетному периоду, но включенные в расходы отчетного периода. При составлении отчетности на 1 января 1994 г. по принципу преемственности входящего баланса А9 и А10 равны нулю. На последующие квартальные даты: А9 = А7 на предыдущую отчетную дату; А10 = А8 на предыдущую отчетную дату. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100083) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* 12. Определение резерва на покрытие рисков А2 - на возможные будущие потери (не такие, как потери по ссудам), появление которых является вероятным после даты отчетности. (А2 определяется на основании экспертной оценки.) 13. Определение суммы А24 - сальдо отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" активно-пассивного балансового счета 019 "Переоценка валютных средств". 14. Заполнение журнала корректировок в таблицах соответствия в приложениях 1, 2 к данному письму. 15. Подготовка окончательного балансового отчета (ОБО) и окончательного отчета о прибылях и убытках (ООПУ) с учетом произведенных корректировок. Обратить внимание на соблюдение равенств: 1) Всего активов (ст. 13 ОБО) = Всего заемных и собственных средств (ст. 29 ОБО). 2) Чистая прибыль отчетного периода (ст. 27 ОБО) = Чистой прибыли в окончательном ОПУ (ст. 31 ООПУ). 3) Кредиты (ст. 5 ОБО) = Стр. 8 "Всего" Кол. 5 "Всего" Таблицы "Условный расчет размера резерва кредитного риска". 16. Подготовка записок. Все записки составляются на базе окончательных балансовых отчетов. #### 16.1 Записка 1. Бухгалтерские правила. В Записке 1 необходимо отразить: ##### 16.1.1 Правила составления финансовой отчетности: в частности, должно быть указано, что а) отчеты составлены на базе операций по их фактической стоимости в момент совершения, б) формы отчетности и содержание статей соответствуют требованиям настоящей Инструкции, следовательно, они соответствуют в общих чертах мировым стандартам, кроме учета гиперинфляции, консолидации, отсроченного налогообложения. ##### 16.1.2 Принцип разделения учетных периодов: в частности, должно быть указано, что а) все накопленные проценты по доходам и расходам включительно до даты отчетности учтены, б) проценты, просроченные более 30 дней, не отражаются в отчетах и в дальнейшем включатся в прибыль только тогда, когда они получены. 16.1.3. Определение реальной стоимости ссуд: в частности, должно быть указано, что ссуды отражены в балансовом отчете в размере основного долга и просроченных до 30 дней процентов за минусом резерва на возможные потери по ссудам. 16.1.4. Оценка резервов. Размер резерва на возможные потери по ссудам определяется путем анализа кредитного портфеля и классификации кредитов в зависимости от финансового положения клиента, его формы собственности, его отраслевой принадлежности, оценки выполнения им ранее данных обязательств по ссудам банков, и т.п. В частности, в связи с экономическим положением в Российской Федерации, кредиты, не вызывающие сомнений в своевременном возврате, относятся к 1 группе риска и по ним создается минимальный резерв в размере 2%. Порядок отнесения ссудной задолженности по кредитам на потребительские цели к одной из групп кредитного риска определяется коммерческим банком самостоятельно. ##### 16.1.5 Правила амортизации: в частности, должны быть указаны нормы амортизации по основным фондам, например: Здания и сооружения от _____ до _____ % Оборудование и мебель от _____ до _____ % Вычислительная техника от _____ до _____ % Транспортные средства от _____ до _____ % Нематериальные активы от _____ до _____ %, а также должно быть указано, в каком порядке исчисляется амортизация. 16.1.6. Правила конвертации иностранной валюты: в частности, должно быть указано, что иностранная валюта оценена по курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации. 16.1.7. Пояснить, какая доля уставного капитала дочерних и совместных предприятий принадлежит банку (отдельно) и объяснить критерии классификации ценных бумаг. 16.1.8. Дать пояснение по арендным и лизинговым операциям: в частности, указать, какие виды средств арендованы или переданы в аренду, каким образом учтены доходы и расходы по этим операциям. #### 16.2 Записка 2. Изменения в бухгалтерских правилах. В Записке 2 необходимо отразить: 16.2.1. Внедрение инструкции N 17 Центрального банка привело к существенному изменению в правилах бухгалтерского учета и отчетности, поскольку данная инструкция основывается, в ряде случаев, не на российском законодательстве, а на мировых требованиях, применяемых для банков. 16.2.2. Влияние на прибыль, показанную в окончательном отчете "О прибылях и убытках", относительно прибыли по балансу составляет Х тыс. руб., что привело к потере Х = ст. 31 ОПУ - ст. 31 ООПУ. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100124) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* #### 16.3 Записка 3. Анализ кредитов. ##### 16.3.1 Таблица 1. Движение кредитов. Стр. 1 "Начальный остаток задолженности" кол. 3 "Всего" должна совпадать со статьей 5 данной записки на предыдущую отчетную дату. > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100127) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* При составлении отчетности на 1 января 1994 года эта сумма, кроме того, совпадает со ст. 5 предварительного БО на 1 января 1993 года, так как отчеты на 1 января 1993 года корректировкам не подлежат. Стр. 2 "Вновь выданные кредиты в отчетном периоде" заполняется на основании оборотной ведомости по всем счетам (частям счетов), входящим в статью 5 БО, кроме процентов. В стр. 4 суммы отражаются со знаком минус в случае списания безнадежной задолженности за счет фондов банка, со знаком плюс, в случае перехода из другого банка клиента на обслуживание с имеющейся ранее задолженностью. Стр. 7 "Резерв на возможные потери по ссудам" кол. 3 "Всего" должна совпадать со ст. 7 ОБО. Стр. 8 "Конечный остаток" кол. 3 "Всего" = ст. 8 ОБО - ст. 6 ОБО. ##### 16.3.2 Таблица 2. Просроченные кредиты. По стр. 5 "Общая сумма кредитов, включая проценты" кол. 4 "Всего" должна совпадать со ст. 5 ОБО на отчетную дату, кол. 8 "Всего" - со ст. 5 ОБО на предыдущую отчетную дату. При составлении отчетности на 1 января 1994 года кол. 8 "Всего", кроме того, совпадает со ст. 5 предварительного БО на 1 января 1993 года, так как отчеты на 1 января 1993 года корректировкам не подлежат. ##### 16.3.3 Таблица 3. Переоформленные кредиты. При заполнении таблицы следует иметь в виду, что переоформленными считаются все договоры, по которым изменены сроки или условия кредитования после истечения первоначального срока, независимо от того, заключался ли новый договор. стр. 1 кол. 1 Стр. 1 кол. 2 = ---------------- ст. 5 ОБО стр. 2 кол. 1 Стр. 2 кол. 2 = --------------------------------- стр. 6 кол. 4 табл. 2 Записки 3 #### 16.4 Записка 4. Резерв на возможные потери по ссудам. Стр. 5 "Всего" кол. 1 "Общая ссудная задолженность" = ст. 5 ОБО. Кол. 2 "Резерв" = ст. 7 ОБО. Кол. 3 "Чистая ссудная задолженность" = кол. 1 - кол. 2 = ст. 8 ОБО - ст. 6 ОБО. Стр. 5 "Всего" кол. 4 "Общая ссудная задолженность на предыдущую дату" = Стр. 1 кол. 3 Записки 3 Таблицы 1. #### 16.5 Записка 5. Наращенные проценты. Стр. 1 "Сумма наращенных процентов на отчетную дату" кол. 3 "Всего" = А3 + А4 = ст. 11 ОБО - балансовый счет 941. Стр. 1.1. "- клиентов" кол. 3 "Всего" = А3. Стр. 1.2. "- банков" кол. 3 "Всего" = А4. Стр. 1 "- всего" кол. 6 "Всего" = А7 + А8. Стр. 1.1. "- клиентов" кол. 6 "Всего" = А7. Стр. 1.2. "- банков" кол. 6 "Всего" = А8. Стр. 2 "Остаток задолженности, по которой рассчитываются наращенные проценты (доходы, расходы) - всего" кол. 3 "Всего" меньше либо равна (ст. 2 ОБО + ст. 5 ОБО). Стр. 2.1. "- клиентов" кол. 3 "Всего" меньше либо равна ст. 5 ОБО. Стр. 2.2. "- банков" кол. 3 "Всего" меньше либо равна ст. 2 ОБО. Стр. 2 "- всего" кол. 6 "Всего" меньше либо равна ст. 15 ОБО + ст. 16 ОБО + ст. 18 ОБО + ст. 14 ОБО. > *(в ред. [телеграммы](https://bukva.ai/docs/telegramma-153#p100024) ЦБ РФ от 24.03.95 N 153)* > *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-114-1994/statya-19#p100082) ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)* Стр. 2.1. Исключена. - [Телеграмма](https://bukva.ai/docs/telegramma-153#p100024) ЦБ РФ от 24.03.95 N 153. Стр. 2.2. Исключена. - [Телеграмма](https://bukva.ai/docs/telegramma-153#p100024) ЦБ РФ от 24.03.95 N 153. #### 16.6 Записка 6. Анализ кредитов по экономическим секторам. Стр. 7 "Население" кол. 1 и кол. 2 заполняются на основании остатков по б/с 712, 716, 650, 651, 652, 767, 768, 772, 778, 779, исходя из первоначальных сроков по договору. Если кредит выдан сроком до 12 месяцев, считать его краткосрочным, если более 12 месяцев - долгосрочным. Стр. 8 "Всего" кол. 3 "Всего" = ст. 5 ОБО. Стр. 8 "Всего" кол. 6 "Всего" = ст. 5 ОБО на предыдущую отчетную дату = стр. 1 "Начальный остаток задолженности" кол. 3 "Всего" Записки 3 Таблицы 1. #### 16.7 Записка 7. Налоги. Стр. 1 "Налог на прибыль (доход)" кол. 1 "На отчетную дату" = ст. 28 ООПУ = Корректировка А12. 16.8. Записка 8. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения. Под сроками востребования или погашения понимаются сроки, оставшиеся с отчетной даты до даты погашения. В стр. 2 "Счета в Центральном банке" в кол. 3 "До востребования и до 1 месяца" указываются остатки б/с 161, открытого в РКЦ, в кол. 9 "Без срока" - остатки б/с 816 и остатки б/с 681. > *(в ред. [телеграммы](https://bukva.ai/docs/telegramma-197#p100007) ЦБ РФ от 28.09.95 N 197)* Стр. 4 "Ценные бумаги" разбивается по срокам, исходя из предполагаемых сроков перепродажи. Стр. 7 "Основные средства" заполняется, исходя из оставшегося срока до полной амортизации. #### 16.9 Записка 9. Основные средства и нематериальные активы. Стр. 9 "Всего" кол. 3 "Остаточная стоимость" = ст. 9 ОБО. Кол. 2 и кол. 5 "Амортизация" заполняются на основании балансового счета 015. #### 16.10 Записка 10. Движение собственных средств. Строки 1, 5, 9, 12, 16 "Входящий остаток" заполняются на основании данных на предыдущую отчетную дату. По стр. 2 "Выпущенные простые акции (или паи)" учитываются выпущенные простые акции после поступления средств по ним на б/с 010. По стр. 3 "Другие движения" отражаются другие движения по простым акциям (например, капитализация, конвертация простых акций в привилегированные и т.д.). По стр. 7 "Другие движения" отражаются другие движения по привилегированным акциям (дополнительный выпуск, конвертация из простых акций в привилегированные и т.д.). Стр. 4 "Конечный остаток" = ст. 22 ОБО. Стр. 8 "Конечный остаток" = ст. 23 ОБО. Стр. 11 "Конечный остаток" = ст. 24 ОБО. Стр. 15 "Конечный остаток" = ст. 25 ОБО. Стр. 18 "Конечный остаток" = ст. 26 ОБО. Стр. 17 "Дооценка (уценка)" при составлении общей финансовой отчетности на 1 января 1994 года равна нулю, т.к. в течение 1993 года переоценка основных средств не производилась. #### 16.11 Записка 13. Анализ валютной позиции. В составе этой записки следует представить валютный балансовый отчет в рублевом эквиваленте по форме балансового отчета (БО). #### 16.12 Записка 14. Работники банка. В записке следует указать среднюю численность работников банка, а также ссуды, предоставленные работникам банка и членам Совета Банка.

Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
**Т.В.ПАРАМОНОВА**

Приложение 1

**ТАБЛИЦА**
**СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ**

1 | Статьи балансового отчета | Счета плана счетов | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | АКТИВЫ 1. Денежные средства, счета в Центральном банке | 031 + 032 + 033 + 040 + 041 + 060 + 061 + <*> + 161 + сальдо 729 + 816 | | | 2. Средства в банках и кредитных учреждениях | 072 + дебет сч. 075, 076 в части других банков + 160 + 162 + 164 + 165 + + 169 + 822 + 992 | | | 3. Вложения в долговые ценные бумаги | 193 + 194 | | | 4. Ценные бумаги для перепродажи | 034 + (191 + 192 в части ценных бумаг для перепродажи) | | | 5. Кредиты | 074 + оставшаяся часть 075 + 076 в части операций, аналогичных кредитам + 077 + сальдо 079 + 163 + 195 + 196 + 197 + + 21 + 23 + 25 + 27 + + 29 + 31 + 33 + 35 + + 37 + 39 + 41 + 43 + + 45 + 47 + 49 + 51 + + 53 + 55 + 57 + 59 + + 61 + 620 + 65 + 67 + + 712 + 716 + сальдо 721 + сальдо 725 + 728 + + 76 + 77 + 780 + 79 + + (806 - 807) <**> + 820 + 904 в части начисленных, но не взысканных процентов + 907 <**> Если (806 - 807) > 0. | | --- <*> Если на балансовом счете 161 учтена иностранная валюта на корреспондентском счете в уполномоченном банке в рублевой оценке по курсу ЦБ РФ, то эту часть балансового счета следует отразить в статье 2 "Средства в банках и кредитных учреждениях". /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус




	А25 =

2 | Статьи балансового отчета | Счета плана счетов | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 6. Лизинг клиентам | 924 - 015 в части износа машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинга) | | | 7. Резерв на возможные потери по ссудам | (945) и условный расчет А1 | (...........) | | 8. Чистые кредиты и лизинг клиентам | Ст. 5 + ст. 6 - ст. 7 | | | 9. Основные средства и нематериальные активы за вычетом износа | (920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся часть 015) + (930 + 931 + 937) + 925 | | | 10. Инвестиционный портфель банка | (оставшиеся части 191 + 192) + 825 | | | 11. Наращенные доходы и авансовые расходы | 941 + условный расчет | | | 12. Прочие активы | 042 + 043 + 050 + оставшаяся часть 076 + 157 + (808 - 809) <*> + сальдо 890 + сальдо 893 + 901 + оставшаяся часть 904 + 905 + 908 + 932 + (942 - 012 в части износа малоценного инвентаря) + 940 + 950 <*> Если (808 - 809) > 0. | | | 13. Всего активов | Ст. 1 по 4 плюс ст. 8 по 12 | | /продолжение/

Корректировки		Окончательные данные
Плюс	Минус	Окончательные данные

	А1 =	(...........)



А3 = А4 =	А5 = А6 =
	А11 = А12 = А13 = А14 = А15 = А16 = А17 = А18 = А19 = А20 = А21 =

3 | Статьи балансового отчета | Счета плана счетов | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | ПАССИВЫ | <*> | | | I. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА | | | | 14. Средства Центрального банка | 161 + 824 + 823 в части средств Центрального банка <*> Только по состоянию на 01.01.93. | | | 15. Средства банков и кредитных учреждений | 073 + кредит сч. 075, 076 в части других банков + 160 + 164 + 165 + 169 + 823 в части других банков | | | 16. Средства клиентов | 070 + 071 + оставшаяся часть 075 + 076 в части операций, аналогичных депозитам + 078 + 079 + + 100 + 120 + 130 + + 131 + 132 + 133 + + 134 + 141 + 142 + + 144 + 145 + 147 + + 148 + 163 + (17 - 18) + 20 + 22 + 24 + 26 + + 28 + 30 + 32 + 34 + + 36 + 38 + 40 + 42 + + 44 + 46 + 48 + 50 + + 52 + 54 + 56 + 58 + + 60 + 64 + 67 + 69 + + 70 + 710 + 711 + 713 + + 714 + 715 + 720 + + 722 + 723 + 724 + сальдо 721 + сальдо 725 + 726 + сальдо 729 + 730 + + 733 + 74 + 750 + 751 + 752 + + (807 - 806) <**> + + 810 + 811 + 813 + + 814 + сальдо 817 + 907 <**> Если (807-806) > 0. | | | 17. Наращенные расходы и досрочные доходы | Условный расчет | | | 18. Выпущенные долговые обязательства | 199 | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус



А7 = А8 =	А9 = А10 =

4 | Статьи балансового отчета | Счета плана счетов | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 19. Прочие заемные средства | оставшаяся часть 076 + 140 + 190 + 819 + (809 - 808) <*>, 890 и 893 + кредит сч. 904 + 905 + 908 + 909 + 932 + 943 <*> Если (809 -808) > 0. | | | 20. Резерв на покрытие рисков | 944 и условный расчет А2 | | | 21. Всего заемных средств | Ст. 14 по 20 | | | II. СОБСТВЕННЫЕ | | | | СРЕДСТВА | | | | 22. Уставный капитал - простые акции | 010 в части простых акций | | | 23. Привилегированные акции | 010 в части привилегированных акций | | | 24. Эмиссионные разницы | 012 в части разницы между первичной и продажной ценой акций и их номинальной стоимостью | | | 25. Прибыль, оставленная в распоряжении банка | оставшаяся часть 010 + 011 + 012, кроме учтенного по ст. 12, 24 и 26 + 016 + 018 + кредитовое сальдо 019 или - дебетовое сальдо 019 + 981 | | | 26. Переоценка основных средств | 012 в части результата переоценки основных средств | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус
	А22 = А23 = А25 =
А2 =




	А24 =

5 | Статьи балансового отчета | Счета плана счетов | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 27. Чистая прибыль | 980 + 960 + 969 - 970 - | | | (убыток) отчетного периода | 971 - 979 | | | 28. Всего собственных средств | Ст. 22 по 27 | | | 29. Всего заемных и собственных средств | Ст. 12 + ст. 28 | | | ЗАБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ 30. Гарантии, поручительства, выданные банком | 9925 | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус
А3 =	А1 =
А4 =	А2 =
А9 =	А5 =
А10 =	А6 =
А22 =	А7 =
А23 =	А8 =
А24 =	А11 = А12 = А13 = А14 = А15 = А16 = А17 = А18 = А19 = А20 = А21 =

Примечание: В случае, если на балансе коммерческого банка имеются балансовые счета, не нашедшие отражение в данной таблице соответствия, их следует отразить (в виде исключения, на отчетную дату) в статье 12 "Прочие активы" либо в статье 19 "Прочие заемные средства", принять меры к выяснению их экономической сущности и правильному отражению в балансе. Приложение 2

**ТАБЛИЦА**
**СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ**

1 | Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы формы N 2 | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | Процентный доход: 1. Средства в банках и кредитных учреждениях | 109 | | | 2. Кредиты | 101 по 106 | | | 3. Лизинг клиентам | 116 в части процентов по лизинговым операциям | | | 4. Долговые ценные бумаги | 110 в части процентов по долговым ценным бумагам (не предоставляющим долевого участия и приносящим фиксированный доход) | | | 5. Другие источники | 107 + 108 + 114 | | | 6. Всего дохода по процентам | Ст. 1 по 5 | | | Процентные расходы: 7. Депозиты банков и кредитных учреждений | 205 | | | 8. Депозиты клиентов | 201 по 204 + 206 + 215 в части II | | | 9. Выпущенные ценные бумаги | 208 в части II по долговым ценным бумагам банка, обращаемым на рынке | | | 10. Всего расходов по процентам | Ст. 7 по 9 | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус
А4 =	А6 =
А3 = А22 = А23 =	А5 =




А10 =	А8 =
А9 =	А7 =

2 | Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы формы N 2 | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 11. Чистый доход по процентам | Ст. 6 - Ст. 10 | | | Беспроцентный доход: 12. Доход от торговли иностранной валютой | оставшаяся часть 110 + 112 | | | 13. Другой торговый доход | условная корректировка | | | 14. Трастовые операции и агентский доход | 116 в части трастовых (доверительных) операций | | | 15. Чистый доход от вложений в ценные бумаги | 111 | | | 16. Другой текущий доход | 113 + оставшаяся часть 116 + 117 + 118, кроме суммы непредвид. (исключительного) дохода + 119 | | | 17. Всего беспроцентного текущего дохода | Ст. 12 по 16 | | | 18. Текущий доход | Ст. 11 + ст. 17 | | | Беспроцентные расходы: 19. Заработная плата | 020 - 030 | | | 20. Материальное поощрение | 030 | | | 21. Эксплуатационные расходы | 050 в части всех расходов по помещению банка | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус


А24 =





	А16 = А18 =

3 | Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы формы N 2 | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 22. Расходы на МБП | 214 + 050 в части расходов на приобретение малоценного инвентаря | | | 23. Другие текущие расходы | 070 + 207 + оставшаяся часть 208 + 209 + 211 + 212 + 213 + оставшаяся часть 215 + 216 + 218, кроме учтенного по ст. 26 и 30 + 219 + 220 + 060 + оставшаяся часть 050, кроме учтенного по ст. 21 и ст. 22 | | | 24. Всего беспроцентных расходов | Ст. 19 по 23 | | | 25. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам | Ст. 18 - Ст. 24 | | | 26. Изменение резерва на возм. потери по ссудам | 218 в части сумм, направленных на сч. 945, и условный расчет | | | 27. Прибыль до налога на нее | Ст. 25 - Ст. 26 | | | 28. Налог на прибыль банка | X | | | 29. Чистая прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | Ст. 27 - Ст. 28 | | | 30. Непредвиденные доходы (расходы) | (118 - 218) в части непредвиденных операций - 403 - 404 - 405 - 406 - - 407 - 408 - 409 - - 410 - 411 - 412 | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус

	А2 = А11 = А13 = А14 = А17 = А19 = А20 = А21 =


	А1 =

	А12 =

	А15 =

4 | Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы формы N 2 | Предварительные данные | | --- | --- | --- | | 31. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | Ст. 29 + Ст. 30 | | | 32. Чистая прибыль на одну акцию (пай) | | | | 33. Объявленный дивиденд на одну акцию (пай) | | | /продолжение/

Корректировки
Плюс	Минус
А3 =	А1 =
А4 =	А2 =
А9 =	А5 =
А10 =	А6 =
А22 =	А7 =
А23 =	А8 =
А24 =	А11 = А12 = А13 = А14 = А15 = А16 = А17 = А18 = А19 = А20 = А21 =

Приложение 3

**УСЛОВНЫЙ РАСЧЕТ РАЗМЕРА РЕЗЕРВА КРЕДИТНОГО РИСКА**
по ________________ коммерческому банку

на "__" ___________ 199_ г. тыс. руб.

Группы кредитного риска	Сумма ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения
Группы кредитного риска	менее 1 мес.	от 1 до 6 мес.	от 6 мес. до 1 года	свыше 1 года	всего
	1	2	3	4	5
1. 1
2. 2
3. 3
4. 4
5. 5
6. Итого
7. Задолженность по б/с 820
8. Всего (стр. 6 + стр. 7)
9. Минус остаток сч. 945 на отч. дату	X	X	X	X	X
10. Сумма корректировки А1 (стр. 8 - стр. 9)	X	X	X	X	X

/продолжение/

Коэфф. риска в %%	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок
Коэфф. риска в %%	менее 1 мес.	от 1 до 6 мес.	от 6 мес. до 1 года	свыше 1 года	всего
6	7	8	9	10	11
2
5
30
75
100
X	0	0	0	0	0


X	X	X	X	X
X	X	X	X	X

Приложение 4

**ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ**

тыс. руб.

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ коммерческого банка ...	На отчетную дату		На предыдущую отчетную дату
I	1	2	3
АКТИВЫ 1. Денежные средства, счета в Центральном банке 2. Средства в банках и кредитных учреждениях 3. Вложения в долговые ценные бумаги 4. Ценные бумаги для перепродажи 5. Кредиты 6. Лизинг клиентам 7. Минус: Резерв на возможные потери по ссудам	(......)
8. Чистые кредиты и лизинг клиентам
9. Основные средства и нематериальные активы за минусом износа 10. Инвестиционный портфель банка 11. Наращенные доходы и авансовые расходы 12. Прочие активы
13. Всего активов
I. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА 14. Средства Центрального банка 15. Средства банков и кредитных учреждений 16. Средства клиентов 17. Наращенные расходы и досрочные доходы 18. Выпущенные долговые обязательства 19. Прочие заемные средства 20. Резерв на покрытие рисков
21. Всего заемных средств
II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА 22. Уставный капитал - простые акции 23. Привилегированные акции 24. Эмиссионные разницы 25. Прибыль, оставленная в распоряжении банка 26. Переоценка основных средств 27. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
28. Всего собственных средств
29. Всего заемных и собственных средств
ЗАБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ 30. Гарантии, поручительства, выданные банком

Приложение 5

**ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ**

тыс. руб. | ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА | На отчетную дату | На предыдущую отчетную дату | | --- | --- | --- | | Процентный доход: 1. Средства в банках и кредитных учреждениях 2. Кредиты 3. Лизинг клиентам 4. Долговые ценные бумаги 5. Другие источники | | | | 6. Всего дохода по процентам | | | | Процентные расходы 7. Депозиты банков и кредитных учреждений 8. Депозиты клиентов 9. Выпущенные ценные бумаги | | | | 10. Всего расходов по процентам | | | | 11. Чистый доход по процентам | | | | Беспроцентный доход 12. Доход от торговли иностранной валютой 13. Другой торговый доход 14. Трастовые операции и агентский доход 15. Чистый доход от вложений в ценные бумаги 16. Другой текущий доход | | | | 17. Всего беспроцентного текущего дохода | | | | 18. Текущий доход | | | | Беспроцентные расходы 19. Заработная плата 20. Материальное поощрение 21. Эксплуатационные расходы 22. Расходы на МБП 23. Другие текущие расходы | | | | 24. Всего беспроцентных расходов | | | | 25. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам | | | | 26. Изменение резерва на возможные потери по ссудам | | | | 27. Прибыль до налога на нее 28. Налог на прибыль банка | | | | 29. Чистая прибыль до непредвиденного дохода (расхода) 30. Непредвиденные доходы (расходы) | | | | 31. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 32. Чистая прибыль на одну акцию (пай) 33. Объявленный дивиденд на одну акцию (пай) | | |

Приложение 6

**ЗАПИСКА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОВ** **ТАБЛИЦА 1. ДВИЖЕНИЕ КРЕДИТОВ**

тыс. руб. | Движение ссуд | Краткосрочные ссуды | Долгосрочные ссуды | Всего | | --- | --- | --- | --- | | | 1 | 2 | 3 | | 1. Начальный остаток задолженности, включая просроченную задолженность 1а. из них: за счет централизованных ресурсов Центрального банка Российской Федерации | | | | | 2. Вновь выданные кредиты в отчетном периоде 2а. из них: за счет централизованных ресурсов Центрального банка Российской Федерации | | | | | 3. Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр. 4) 3а. из них: централизованных кредитов 4. Другие движения по ссудам (+/-) (за счет фондов банка и др. случаи) | | | | | 5. Остаток задолженности на отчетную дату (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 +/- стр. 4) 5а. из них: за счет централизованных ресурсов Центрального банка Российской Федерации (основной долг) (стр. 1а + стр. 2а - стр. 3а) | | | | | 6. Проценты начисленные, но не взысканные, учитываемые на балансовых счетах 626, 628, 781, 904 (в ред. [телеграммы](https://bukva.ai/docs/telegramma-153#p100025) ЦБ РФ от 24.03.95 N 15 | 3) | | | | 7. Резерв на возможные потери по ссудам | | | | | 8. Конечный остаток (стр. 5 + стр. 6 - стр. 7) | | | |

Приложение 7

**ТАБЛИЦА 2. ПРОСРОЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ**

тыс. руб.

Просроченные кредиты	на отчетную дату				на предыдущую отчетную дату
Период просрочки	менее 1 мес	от 1 до 6 мес	свыше 6 мес	всего	менее 1 мес	от 1 до 6 мес	свыше 6 мес	всего
	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Сумма просроченной задолженности (по основному долгу)
2. Сумма просроченных процентов, учитываемая на б/с 626,		X	X			X	X
628, 781, 904,
074
(в ред. письма ЦБ РФ от 30.09.94 N 114) (в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153)
3. Всего (1 + 2)
4. Количество договоров по просроченным кредитам
Справочно:
5. Общая сумма кредитов, включая проценты	X	X	X		X	X	X
5а. Кредиты, выданные на основе кредитных договоров	X	X	X		X	X	X
6. Общее количество договоров по всем кредитам	X	X	X		X	X	X

Приложение 8

**ТАБЛИЦА 3. ПЕРЕОФОРМЛЕННЫЕ КРЕДИТЫ**

тыс. руб. | | На отчетную дату | Удельный вес | | --- | --- | --- | | | 1 | 2 | | 1. Сумма переоформленных кредитов | | | | 2. Количество переоформленных договоров | | | Приложение 9

**ЗАПИСКА 4. РЕЗЕРВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ**

тыс. руб.

Остатки задолженности клиентов по	На отчетную дату			На предыдущую отчетную дату
ссудам ...	Общая ссудная задолженность	Резерв	Чистая ссудная задолженность (1) - (2)	Общая ссудная задолженность
	1	2	3	4
1. - до 1 месяца
2. - от 1 до 6 месяцев
3. - от 6 месяцев до 1 года
4. - свыше 1 года
5. Всего
Справочно: 6. Фактически сформированный резерв	X		X	X

Приложение 10

**ЗАПИСКА 5. НАРАЩЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ**

тыс. руб.

	Наращенные доходы по средствам, размещенным в других банках, и выданным клиентам кредитам			Наращенные расходы по средствам, полученным во временное пользование от других банков и клиентов
Период наращивания на отчетную дату	до 1 мес.	более 1 мес.	Всего	до 1 мес.	более 1 мес.	Всего
	1	2	3	4	5	6
1. Сумма наращенных процентов на отчетную дату - всего:
1.1. клиентов
1.2. банков
Справочно: 2. Остаток задолженности, по которой рассчитываются наращенные проценты (доходы, расходы) - всего:
2.1. клиентов
2.2. банков

Приложение 11

**ЗАПИСКА 6. АНАЛИЗ КРЕДИТОВ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ СЕКТОРАМ**

тыс. руб.

	На отчетную дату			На предыдущую отчетную дату
	Краткосрочные	Долгосрочные	Всего	Краткосрочные	Долгосрочные	Всего
	1	2	3	4	5	6
1. Промышленность
в том числе: 1.1. Топливно-энергетический комплекс
2. Сельское хозяйство
3. Строительство
4. Торгово-посредническая деятельность
5. Прочие отрасли
6. Итого
7. Население
7.1. Банки и кредитные учреждения (ст. 7.1 введена те	леграммо	й ЦБ РФ	от 24.0	3.95 N 1	53)
8. Всего

Приложение 12

**ЗАПИСКА 7. НАЛОГИ**

тыс. руб.

	На отчетную дату	На предыдущую отчетную дату
	1	2
1. Налог на прибыль (доход) за период - всего
1.1. - в федеральный бюджет
1.2. - в местный бюджет
2. Другие налоги, кроме налогов, начисленных на зарплату и другие социальные выплаты, выплаченные из прибыли после налогообложения
3. Налоги и сборы, относимые на расходы банка (сч. 970)

Приложение 13

**ЗАПИСКА N 8. АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ**
**И ПОГАШЕНИЯ**

тыс. руб.

Суммы по срокам погашения
Сроки погашения	Статья бал-го отчета	До востребования и до 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 мес. до 1 года	От 1 до 2 лет	От 2 до 5 лет	Свыше 5 лет
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Денежные средства	1		X	X	X	X	X
(наличные деньги)
2. Счета в Центральном банке	1		X	X	X	X	X
(в ред. письма ЦБ РФ от 30.09.94 N 114)
3. Депозиты в кредитных учреждениях	2
4. Ценные бумаги	3 - 4
5. Кредиты	5
6. Лизинг	6
7. Основные средства	9
7а. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам	9А
(ст. 7а введена телеграммой ЦБ РФ от 18.01.95 N 139)
8. Инвестиционные ценные бумаги	10
9. Прочие активы	12
10. Итого
11. Резерв под выданные кредиты	7
12. Наращенные доходы	11			X	X	X	X
13. Всего активы	13

/продолжение/


Без срока	Просроченные	Всего
9	10	11
X	X

X	X

Суммы по срокам погашения
1	2	3	4	5	6	7	8
ПАССИВЫ
14. Депозиты Центрального Банка	14
15. Депозиты в кредитных учреждениниях	15
16. Депозиты клиентов	16
17. Выпущенные ценные бумаги	18
18. Прочие заемные средства	19
19. Итого
20. Наращенные расходы	17			X	X	X	X
21. Резерв на покрытие рисков	20
22. Собственные средства	28
23. Всего пассивы	29

/продолжение/


9	10	11


X	X

Приложение 14

**ЗАПИСКА N 9. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ**

тыс. руб.

	На отчетную дату			На предыдущую отчетную дату
Основные средства и нематериальные активы	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость (1) - (2)	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость (4) - (5)
	1	2	3	4	5	6
1. Здания и сооружения 2. Оборудование и мебель 3. Вычислительная техника 4. Транспортные средства 5. Другое оборудование 6. Незавершенное строительство 7. Прочие 8. Нематериальные активы
9. Всего:

Приложение 15

**ЗАПИСКА N 10. ДВИЖЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ**

тыс. руб. | | Ст. бал. отч. | На отчетную дату | | --- | --- | --- | | УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ (простые акции или паи) 1. Входящий остаток 2. Выпущенные простые акции (или паи) 3. Другие движения 4. Конечный остаток (стр. 1 + стр. 2 +/- стр. 3) | 22 | | | ПРИВИЛЕГИРОВАННЫЕ АКЦИИ 5. Входящий остаток 6. Конвертируемые в простые 7. Прочие движения 8. Конечный остаток (стр. 5 - стр. 6 +/- стр. 7) | 23 | | | ЭМИССИОННЫЕ РАЗНИЦЫ 9. Входящий остаток 10. Увеличение (уменьшение) 11. Конечный остаток (стр. 9 +/- стр. 10) | 24 | | | ПРИБЫЛЬ 12. Входящий остаток 13. Чистая прибыль за отчетный период 14. Дивиденды, начисленные в отчетном периоде 15. Конечный остаток (стр. 12 + стр. 13 - стр. 14) | 25 | | | ПЕРЕОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 16. Входящий остаток 17. Дооценка (уценка) 18. Конечный остаток (стр. 16 +/- стр. 17) | 26 | | Приложение 16

**ЗАПИСКА N 14. РАБОТНИКИ БАНКА**

тыс. руб. | | За отчетный период | | --- | --- | | | 1 | | 1. Средняя численность (чел.) | | | 2. Ссуды, выданные работникам банка 2.1. - под проценты 2.2. - без взимания процентов | | | 3. Ссуды, выданные членам Совета Банка 3.1. - под проценты 3.2. - без взимания процентов | | ---