Письмо Минфина РФ от 08.05.1998 № 7-02-00/285

<О Примерной программе проверки целевого и эффективного использования государственных инвестиций, осуществляемых за счет средств федерального бюджета на возвратной и безвозвратной основе, предприятиями и организациями министерств и ведомств Российской Федерации>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с планом основных вопросов экономической и контрольной работы Минфина России на 1998 год (пункт 8.7), одобренного коллегией Минфина России 12 марта 1998 года (решение № 1-3), направляет Примерную программу проверки целевого и эффективного использования государственных инвестиций, осуществляемых за счет средств федерального бюджета на возвратной и безвозвратной основе, предприятиями и организациями министерств и ведомств Российской Федерации.

Минфин России просит осуществить проверки целевого и эффективного использования государственных инвестиций по прилагаемой Программе в организациях и на предприятиях региона, указанных в Приложении к настоящему письму, а материалы проверок с предложениями направить в Департамент инвестиций Минфина России не позднее 20 августа 1998 года.

ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ ЦЕЛЕВОГО И ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА ВОЗВРАТНОЙ И БЕЗВОЗВРАТНОЙ ОСНОВЕ, ПРЕДПРИЯТИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ МИНИСТЕРСТВ И ВЕДОМСТВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998 год (пункт 8.7) предусмотрено провести проверку целевого и эффективного использования капитальных вложений, выделяемых за счет средств федерального бюджета на безвозвратной и возвратной основе, предприятиями и организациями министерств и ведомств Российской Федерации и подготовить предложения по ее результатам.

Цель проверки — выявление фактов нецелевого и неэффективного использования капитальных вложений, выделяемых за счет средств федерального бюджета, и принятие мер по возврату их в федеральный бюджет.

Проверка проводится специалистами Департамента инвестиций и финансовых органов субъектов Российской Федерации.

Перед выездом на проверку проверяющему рекомендуется ознакомиться с:

• информацией территориальных органов федерального казначейства «Об использовании средств федерального бюджета, направленных на капитальные вложения в разрезе федеральных программ, строек, объектов», представляемых ежемесячно по форме, сообщенной письмом Минфина России от 11.05.95 № 3-Е1-5;
• нормативно — методическими документами о финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации (перечень прилагается).

Уточнить объемы капитальных вложений, предусмотренных в федеральной инвестиционной программе, в соответствии с перечнем строек и объектов, формируемым Министерством экономики Российской Федерации.

В процессе проверки необходимо:

• ознакомиться с уставом (положением), учредительными документами проверяемой организации, ее уставными целями и задачами;
• проверить наличие:

1. титульных списков вновь начинаемых строек с разбивкой по годам и соответствие их объемов капитальных вложений объемам, предусмотренным в соответствующих федеральных программах;

2. сводных сметных расчетов стоимости строительства;

3. заключения государственной вневедомственной экспертизы по проектной документации;

4. подрядного договора (контракта) между заказчиком и подрядчиком на весь период строительства с указанием формы расчетов за выполненные работы, а по переходящим стройкам — наличие дополнительного соглашения к договору подряда, уточняющего объемы работ по результатам предыдущего года. При проверке стройки представить информацию о проведении подрядных торгов.

Особое внимание необходимо уделить приложениям к договору подряда, материалам, определяющим договорную стоимость строительства объекта.

В случае отсутствия указанной документации или неправильного ее утверждения вносить предложения о прекращении финансирования стройки и о возврате бюджетных средств.

В ходе проверки необходимо отразить весь процесс финансирования по следующим направлениям:

1. Дата и сумма платежного документа (платежного поручения, реестра), отправленного из Минфина России.

2. Дата и сумма поступления средств на счет распорядителя;

3. Направления использования средств определенных исходя из выписки банка.

4. Номер, дата платежного поручения и сумма разассигнованных средств получателям (номер авизо).

5. Дата и сумма отправки банком средств непосредственно получателю.

6. Зачисление средств на счет получателя.

В ходе проверки необходимо установить обоснованность документов, по которым производились перечисления средств (акты выполненных работ, авансовые назначения, предъявленные счета и т.д.).

Указанные данные отражаются в таблицах 1 и 2 (прилагаются) с краткими пояснениями причин отклонения по срокам и назначениям.

Данные о фактически выполненных объемах работ должны соответствовать данным отчета 2-кс, составленного на основании актов выполненных работ и затрат, подписанных подрядчиком и подтвержденных заказчиком о принятии работ согласно заключенным договорам и контрактам.

Следует проверить правильное отражение получения и использования бюджетных средств на счетах бухгалтерского учета.

При выявлении факта невыполнения обязательств сторонами договора — подряда (контракта) необходимо отразить, в какой мере реализованы предусмотренные в договоре санкции по имущественной ответственности сторон.

Для оценки возможностей предприятия в направлении собственных средств на строительство объекта следует выяснить:

а) наличие незавершенного строительства, в том числе не завершенных строительством жилых домов. Какие меры принимались по вовлечению незавершенного строительства в хозяйственный оборот. Выставлялось ли оно на продажу на аукционах;

б) использование собственных средств, направляемых на капитальное строительство:

• амортизационных отчислений в доле средств капитальных вложений, предусмотренных и фактически используемых с учетом переоценки основных фондов, движение амортизации, применение ускоренной амортизации и целевое использование этих средств;
• прибыли и других средств предприятия.

При проверке целевого использования выделенных государственных инвестиций за счет средств федерального бюджета следует обратить внимание на наличие следующих фактов нецелевого использования бюджетных средств:

• погашение кредиторской задолженности сверх установленных лимитов капитальных вложений;
• помещение бюджетных средств в банк на депозитные счета, использование для предоставления межбанковских кредитов и покупки свободно конвертируемой валюты, а также передача другим банкам на договорных условиях с взиманием процентов и комиссий, отвлечение в другие операции краткосрочного характера;
• отвлечение средств на приобретение машин, механизмов, оборудования, не требующего монтажа и не входящего в смету стройки, и не предусмотренных сводным сметным расчетом;
• оплату проектно — изыскательских работ по другим объектам за счет средств, выделенных для финансирования затрат по данной стройке;
• перефинансирование объектов социальной сферы и жилья за счет производственных строек;
• оплату работ по внеплановым объектам;
• оплату услуг других организаций: не имеющих отношения к затратам по данной стройке (приобретение горюче — смазочных материалов, оплата стройматериалов для текущего ремонта служебных помещений, услуги ГАИ по регистрации автомобилей заказчика и другие);
• оплату страхования сырья, погашение процентов и маржи за пользование инвестиционным льготным кредитом, пени и штрафы за несвоевременные платежи и расчеты, целевые перечисления для погашения задолженности по заработной плате аппарату управления за счет капитальных вложений и другие.

В материалах проверки следует указать сумму уплаченных процентов за пользование заемными средствами федерального бюджета.

В ходе проверки при необходимости могут быть изучены и другие вопросы.

По результатам проверки составляется соответствующая справка, а также заполняются таблицы 1, 2, 3, 4, прилагаемые к настоящей Программе.

Материалы проверки должны быть закреплены подписями проверяющих, руководителя и главного бухгалтера организации.

1. Временное положение о финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 1994 г. № 220 (письмо Минфина России от 4 апреля 1994 г. № 44).

2. Указ Президента Российской Федерации от 8 апреля 1997 г. «О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд» (Положение об организации закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд).

3. Указание Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 1995 г. № 3-Е1-5 «О порядке исполнения федерального бюджета по финансированию отдельных видов расходов и федеральных целевых программ, осуществляемых на территории субъектов Российской Федерации органами федерального казначейства».

4. Схема Центрального банка Российской Федерации о выделении и возврате средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных программ (от 27 сентября 1995 г. № 195 и от 27 сентября 1995 г. № 196 за подписью и.о. председателя Центрального банка Российской Федерации Т.В. Парамоновой).

5. Положение о подрядных торгах, утвержденное распоряжением Госкомимущества России и Госстроя России от 13 апреля 1993 г. № 660-р/18-7.

6. Порядок определения стоимости строительства и свободных (договорных) цен на строительную продукцию в условиях развития рыночных отношений, введенный в действие письмом Госстроя России от 29 декабря 1993 г. № 12-349.

ДАННЫЕ

О ФИНАНСИРОВАНИИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В 199_ ГОДУ

ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РФ

ПО ___________________________________________________

(наименование министерства, ведомства, организации)

Наименование министерства, ведомства, организации	Уточненный лимит ц/кв на	Профинансировано по состоянию на _________________ с учетом заключительных оборотов					% от уточн. годов. лимита	Объем выполненных работ за ___ г.	кроме того:		в том числе через:			Примечание
									кредиторская задолженность за ___ г.	профинансировано в счет погашения кред. зад.	бюджет		другие источники (расшифровать)
	199_ год	всего	в т.ч. через:								министерства и ведомства	систему органов Каз — ва
			бюджет		НКО <*>	другие формы финансирования
			министерства, ведомства	систему орг. каз.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

---

<*> НКО — налоговые казначейские освобождения.

I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого профинансировано за год (млн. рублей)	Номер платежного поручения Минфина РФ	Дата платежного поручения Минфина РФ	Проведено ОПЕРУ ЦБ РФ	Примечание (в том числе на целевое финансирование строек и объектов)	Фактически разассиг-но по выписке банка	Установлено нецелевое использование средств (млн. рублей)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

(млн. руб.)

	199_ г. отчет	Истекший период 199_ г. отчет	199_ г. прогноз
1	2	3	4
1. Производство продукции в натуральном выражении: (ед. измерения) ______________________________________ ______________________________________ ______________________________________ ______________________________________ ______________________________________ (3 — 5 наименований) 2. Товарная продукция — в сопоставимых ценах — в действующих ценах 3. Прибыль 4. Рентабельность (в %) — к себестоимости товарной продукции — к себестоимости реализованной продукции 5. Платежи в бюджет — причитающиеся к уплате — фактически внесено

(млн. руб.)

Показатели	199_ год отчет	Истекший период 199_ года отчет	199_ год прогноз
Балансовая прибыль Необлагаемая прибыль в том числе: направленная на содержание объектов соцсферы и жилого фонда Налог на прибыль Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в том числе: — фонд потребления — фонд накопления — благотворительные цели — другие цели Справочно: Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, показать: суммы, направленные на погашение просроченного кредита (если предприятие пользовалось кредитами банков)

Исполнитель: Фамилия И.О.

№ телефона

Адрес:

125319, г. Москва, ул. Коккинаки, 6

Наименование объекта:

ЦАБ «Авиалесоохрана»

Мелик — Давидова М.А. 298-97-46

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (в ценах 1997 года) - бюджетные ассигнования 13140,0 - расчеты в особом порядке 26698,4

Адрес:

125319, г. Москва, ул. Коккинаки, 6

Наименование объекта:

АО «Компания нутритек» завод лечебного питания, Московская

область

Госзаказчик: Минсельхозпрод России

Жижина 298-92-11

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (в ценах 1997 года) - бюджетные ассигнования 14100

в т.ч. на погашение кредитор-

    ской задолженности за 1996 год                    4000
    текущее финансирование                           10100

1998 год (в ценах 1998 года) - бюджетные ассигнования 6

в т.ч. на погашение кредиторской

задолженности за 1997 год 6

Адрес:

125319, г. Москва, ул. Коккинаки, 6

Наименование объекта:

АО «Братцевское» птицефабрика «Луневская» цех детского питания

Госзаказчик: Минсельхозпрод России

Жижина И.Н. 298-92-11

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (в ценах 1997 года) - бюджетные ассигнования 9700

в т.ч. на погашение кредиторской

    задолженности за 1996 год                         7700
    текущее финансирование                            2000

Адрес:

125319, г. Москва, ул. Коккинаки, 6

Наименование объекта:

Центр подготовки спасателей МЧС, г. Ногинск

Андросова В.Ю. 298-92-84

виды финансирования (млн. руб.) в ценах 1997 г.

кредит под гарантию

договор поручительства

№ 803 от 12.05.97

с АКБ «Сбербанк» на

общую сумму 63000 млн. руб. 7579

в т.ч. на погашение

кредиторской задолжен-

ности за 1996 г. 1416,4

Наименование объекта:

Академия гражданской защиты, МЧС, г. Новогорск

Андросова В.Ю. 298-92-84

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (цены 1997 года) - Кредит. Договор поручительства

№ 803 от 12.05.97 с АКБ «Сбербанк»

на общую сумму 63000 32415,9 - бюджетные ассигнования (целевой

финансовый резерв МЧС) — ЦФР 15516,0

1998 год (цены 1998 года) - бюджетные ассигнования (целевой

финансовый резерв МЧС) 4,1

Наименование объекта:

Центроспас — Жуковский, МЧС

Андросова В.Ю. 298-92-84

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (цены 1997 года) - Кредит. Договор поручительства

№ 803 от 12.05.97 с АКБ «Сбербанк»

на общую сумму 63000 млн. руб. 4056 - прямые ассигнования (ЦФР МЧС) 1608

1998 год (цены 1998 года) - прямые ассигнования (ЦФР МЧС) 4,1

Наименование объекта:

В/часть 35489, МЧС, г. Москва

Андросова В.Ю. 298-92-84

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (цены 1997 года) - Кредит. Договор поручительства

№ 803 от 12.05.97 на общую

сумму 63000 6084 - бюджетные ассигнования

(ЦФР) 7504

Объекты оздоровительного комплекса «Спасатель»

Андросова В.Ю. 298-92-84

виды финансирования (млн. руб.)

1997 год (цены 1997 года) - Кредит. Договор поручительства

от 12.05.97 № 803 на общую

сумму 63000 5780 - бюджетные ассигнования (ЦФР) 1072

1998 год (цены 1998 года) - бюджетные ассигнования (ЦФР) 1,9

---