Письмо Банка России от 24.12.1993 № 66

(ред. от 29.12.1993)

«О годовом отчете о кассовом исполнении республиканского бюджета Российской Федерации за 1993 год»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 24 декабря 1993 г. № 66

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1993 ГОД

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 29.12.93 № 299-93)

При этом направляются указания о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета Российской Федерации учреждениями Центрального банка Российской Федерации за 1993 год.

Заместитель Председателя Центрального банка России Т. В. Парамонова

Приложение к письму Центрального банка России от 24.12.93 № 66

УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1993 ГОД

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 29.12.93 № 299-93)

1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета Российской Федерации руководствуйтесь:

• Инструкцией Госбанка от 26 ноября 1984 г. № 27 «По кассовому исполнению государственного бюджета СССР» (п. п. 243 — 264 и 412 — 451) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 г. № 1010 и настоящими указаниями применительно к действующему порядку кассового исполнения республиканского бюджета Российской Федерации;
• Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 71 с учетом внесенных в нее изменений согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 89 «О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов Российской Федерации» (изменения и дополнения 1).

2. Годовой отчет банки представляют в полном объеме Главным управлениям Центрального банка Российской Федерации по автономному округу, автономной области, области, краю, республике в составе Российской Федерации, а также городам Москве и Санкт — Петербургу в установленные сроки. Последние высылают отчет Департаменту организации госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного Главного управления ЦБ.

3. Исключен. — Телеграмма ЦБ РФ от 29.12.93 № 299-93.

4. Годовые отчеты по доходам федерального бюджета составляются учреждениями Центрального банка РФ и коммерческими банками в рублях и копейках, а Главными (территориальными) управлениями — в тысячах рублей, с учетом заключительных оборотов.

5. Выплата заработной платы бюджетным учреждениям и организациям за вторую половину декабря 1993 года будет производиться следующим образом:

5.1. При получении в 1993 году средств федерального бюджета на 1994 год учреждениям и организациям в банках открываются отдельные лицевые счета на пассивном балансовом счете 157 «Средства федерального бюджета будущего года», на которые зачисляются указанные средства. С этих счетов в 1993 году производится перечисление средств подведомственным учреждениям, организациям, а также досрочная выплата заработной платы. В первый рабочий день 1994 года остатки средств счета 157 переносятся на балансовый счет 120 «Остатки средств республиканского бюджета», открытый в новом году, на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.

5.2. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы учреждениям, организациям, состоящим на местных бюджетах, за вторую половину декабря по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, в банках открываются отдельные лицевые счета в активе соответствующих балансовых счетов по учету средств соответствующих бюджетов. Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится в пределах остатка средств, имеющихся на пассивных текущих счетах, с учетом средств, поступивших в счет финансирования первого квартала нового года. В первый рабочий день нового года текущие счета с активными остатками средств закрываются и выплаченные суммы относятся на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.

6. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:

6.1. Проверить правильность открытия лицевых счетов как по доходам, так и по учету средств республиканского бюджета, направленных на финансирование, в соответствии с бюджетной классификацией доходов и расходов;

6.2. Уточнить с органами налоговой службы изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доход федерального бюджета, с тем чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации;

6.3. Проверить, не зачислены ли суммы республиканского бюджета на счет № 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». В случае обнаружения таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям оборотами отчетного года;

6.4 Сверить отчетные данные по доходам с органами налоговой службы и органами государственных резервов;

6.5. Сверить расходы, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета 120 «Остатки средств республиканского бюджета» на выплату пенсий и пособий по органам внутренних дел, органам безопасности и военнослужащим с учреждением акционерно — коммерческого Сберегательного банка.

7. Порядок закрытия счетов по учету доходов и средств, направляемых на финансирование республиканского бюджета Российской Федерации.

7.1. Исходящие остатки, выведенные в лицевых счетах балансового счета 120 «Остатки средств республиканского бюджета» за 31 декабря истекшего года, переносятся в первый рабочий день 1994 года на пассивный балансовый счет 100 «Доходы федерального бюджета» раздел 59, параграф 2 «Остатки бюджетных средств за 1993 год» на отдельный вновь открываемый лицевой счет 50 (кроме остатков на лицевых счетах по выплате пенсий и пособий по органам внутренних дел, органам безопасности и военнослужащим) заключительными оборотами 1993 года.

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 29.12.93 № 299-93)

7.2. РКЦ перечисляют остатки по балансовому счету 100 «Доходы федерального бюджета Российской Федерации» заключительными оборотами на отдельный транзитный счет, открываемый в ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации. ГРКЦ перечисляют остатки по этому счету в ОПЕРУ Росцентробанка (МФО 181027) в установленном порядке на счет № 100800 (авизо направляется фельдъегерской связью).

7.3. Суммы расходов на выплату пенсий и пособий по органам внутренних дел, органам безопасности и военнослужащим с балансового счета 120 (активный), произведенных в 1993 году, поступающие от банков и РКЦ заключительными оборотами, зачисляются ГРКЦ на транзитные счета и затем перечисляются на соответствующие транзитные счета в ОПЕРУ Росцентробанка (МФО 191027)одним сводным авизо. В строке «За что» должна быть указана расшифровка по лицевым счетам в соответствии с бюджетной классификацией:

• пенсии и пособия по органам безопасности (символ 52) 52127103 — сумма;
• расходы на пенсии и пособия военнослужащим (символ 77) 77127201 — сумма;
• пенсии и пособия по органам внутренних дел (символ 81) 81127802 — сумма. Выплата пенсий и пособий по органам внутренних дел, органам безопасности и военнослужащим производится в прежнем порядке до особых указаний.

7.4 Заключительные обороты по бюджетным операциям допускаются в банках Российской Федерации в следующих случаях:

а) при возмещении учреждениям акционерно — коммерческого Сберегательного банка расходов, произведенных на выплату пенсий в счет средств республиканского бюджета Российской Федерации;

б) при внесении изменений, согласованных с органами налоговой службы, до срока окончания заключительных оборотов;

в) при наличии разрешений Департамента организации госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка РФ на совершение заключительных оборотов по просьбам Главных управлений Центрального Банка РФ.

7.5. В последний день заключительных оборотов банки подсчитывают остатки по лицевым счетам, открытым по доходам республиканского бюджета, и полученные итоги сверяют с данными баланса на 1 января 1994 года по счету 100 «Доходы федерального бюджета Российской Федерации» с учетом заключительных оборотов. После произведенной сверки суммы остатков перечисляются в соответствии с пунктом 7.2 настоящих указаний. При этом дебетовые остатки по активу баланса должны быть равны сумме кредитовых остатков по пассиву баланса. Авизо на перечисление остатков по всем централизованным счетам должны высылаться банками с таким расчетом, чтобы эти авизо были получены и проведены филиалами «Б» обязательно в январе. В ГРКЦ авизо должны быть представлены до окончания заключительных оборотов.

7.6. После перечисления остатков транзитного счета по балансовому счету 100 исправления, связанные с изменением перечисленного остатка, могут быть произведены только с разрешения Управления организации учета госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации. Образовавшиеся в результате этих изменений остатки балансового счета 100 перечисляются Главными управлениями по телеграфу.

8. Порядок составления годовых отчетов.

8.1. Годовой отчет о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации учреждения Центрального банка РФ состоит из:

• ведомости формы 14 «Годовой отчет о доходах федерального бюджета Российской Федерации», заверенной органами налоговой службы (макет ведомости — Приложение 1);
• «Справки о количестве заверенных счетов, открытых на балансовом счете 120, и суммах остатков по этим счетам». Справка составляется по остаткам на 01.01.94, перечисленным заключительными оборотами на балансовый счет 100 «Доходы федерального бюджета», раздел 59, параграф 2 «Остатки бюджетных средств за 1993 год», на отдельный вновь открываемый лицевой счет 50. Приложение 2;
• справок о количестве лицевых счетов, открытых бюджетным организациям в учреждениях Центрального банка и коммерческих банках. Приложения 3, 4, 5, 6;
• справки органов государственных резервов, подтверждающие поступление сумм по балансовому счету 100, разделу 12, параграфу 47, символу 09 «Поступления по Комитету Российской Федерации по государственным резервам»;
• копии авизо транзитных счетов 100, 120;
• справки, заверенной учреждением акционерно — коммерческого Сберегательного банка, подтверждающей суммы расходов на выплату пенсий и пособий по органам внутренних дел, органам безопасности, военнослужащим за 1993 год (январь — декабрь) и перечисленных в ОПЕРУ Росцентробанка (МФО 191027);
• краткой объяснительной записки по отчету о кассовом исполнении федерального бюджета за 1993 год с учетом заключительных оборотов.

8.2. Согласно существующему порядку клиенты представляют в учреждения банков справку, подтверждающую остатки средств федерального бюджета на счетах, открытых на балансовом счете 120, по состоянию на 1 января 1994 года (перечисленные заключительными оборотами на пассивный балансовый счет 100 «Доходы федерального бюджета Российской Федерации», раздел 59, параграф 2 «Остатки бюджетных средств за 1993 год» на отдельный вновь открываемый лицевой счет 50). Форма справки приведена в Приложении 8 настоящих указаний и соответствует приложению 2 к письму Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 90 «О составлении бухгалтерских отчетов за 1993 год и квартальных отчетов в 1994 году учреждениями и организациями, состоящими на бюджете» (код формы по ОКУД 0503058).

8.3. Учреждения банков представляют Главным (территориальным) управлениям справку о количестве заверенных счетов, открытых на балансовом счете 120, и суммах остатков на 1 января согласно Приложению 2. Справка должна быть подписана руководителем учреждения банка, главным бухгалтером и заверена печатью банка. Главные (территориальные) управления Центрального банка Российской Федерации в составе годового отчета по исполнению государственного бюджета также представляют сводную справку согласно Приложению 2.

8.4. Порядок составления ведомости формы 14 «Годовой отчет по доходам федерального бюджета Российской Федерации за 1993 год».

8.4.1. До отсылки сводного годового отчета Главные управления Центрального банка РФ обязаны сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета с органами налоговой службы республики в составе Российской Федерации, края, автономной области, автономного округа соответственно. С этой целью Главные управления Центрального банка РФ представляют соответствующему органу налоговой службы ведомость формы 14. Все экземпляры указанной ведомости должны быть подписаны руководителем органа налоговой службы (или его заместителем) и главным бухгалтером и скреплены оттиском печати органа налоговой службы. Задержка в проверке ведомости органами налоговой службы не может служить основанием для нарушения срока представления сводного годового отчета. В этом случае Главное управление Центрального банка России, высылая отчет в установленный срок, делает в ведомости ф. 14 соответствующие отметки с указанием времени отсылки отчета органу налоговой службы для заверки. Замечания органов налоговой службы по отчету, полученные Главным управлением Центрального банка России после отсылки отчета, направляются дополнительно с соответствующим объяснением Главного управления Центрального банка РФ.

8.4.2. Главные управления Центрального банка РФ обязаны произвести сверку сумм, поступивших в федеральный бюджет на раздел 12, параграф 47, символ 09, с органами Комитета Российской Федерации по государственным резервам.

8.4.3 При составлении и проверке ведомости формы 14 следует иметь в виду:

• отчетные данные по разделу 08, параграфам 4, 5, 8, 13 «Поступления кредитов от иностранных государств» символу 17; разделу 08, параграфу 3 «Поступления по государственным кредитам, предоставленным правительствам иностранных государств» символу 39; разделу 33, параграфу 8 «Поступления от реализации золотых сертификатов», символу 40; разделу 60 «Поступления целевых средств на начало года, обращаемые на покрытие расходов», символу 38 могут быть только в ОПЕРУ Росцентробанка;
• итоговые данные годового отчета ведомости ф. 14 должны быть равны сумме остатков пассивных лицевых счетов по балансовому счету 100 «Доходы федерального бюджета Российской Федерации» (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года);
• итоговые данные годового отчета ведомости ф. 14 должны быть равны перечисленным остаткам транзитного счета 100 (копия авизо прилагается к отчету);
• не должно быть данных по разделу 38 символу 22 «Средства обязательного медицинского страхования» (которые должны быть распределены в соответствии с совместной телеграммой от 4 августа 1993 г. Росминфина № 91, Госналогслужбы № ВГ-6-15/254, Росцентробанка № 159-93, Федерального фонда ОМС № 1-20).

8.4.4 Учреждения банка составляют ведомость формы 14 в пяти экземплярах, которые представляются:

• Главному управлению Центрального банка РФ по территории — 2 экземпляра;
• соответствующему органу налоговой службы — 1 экземпляр;
• соответствующему финансовому органу — 1 экземпляр.

9. Объяснительная записка. К сводному годовому отчету Главного управления Центрального банка РФ должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:

• наиболее серьезные дефекты, выявленные при проверке годовых отчетов учреждений банка и оставшиеся не устраненными до отсылки сводного отчета, причины и принятые меры;
• причины в случае, если ведомость формы 14 не заверена органами налоговой службы, и имеются ли неотрегулированные расхождения в годовых отчетных данных с органами налоговой службы и их причины;
• причины снижения или роста данных в отчете по доходам федерального бюджета с данными ежемесячного отчета на 1 января нового года, если эти отклонения более 10 тысяч рублей. Ведомость расхождений заполняется согласно Приложению 7;
• причины снижения или роста данных (если таковые имеются) в годовом отчете по доходам федерального бюджета с балансом на 1 января 1994 года без заключительных оборотов;
• в случае наличия отчетных данных по разделу 38 символу 22 подробно объяснить причины;
• причины расхождения отчетных данных по разделу 59 символу 21 на 1 января 1994 года с соответствующими отчетными данными на 1 июня 1993 года;
• причины расхождения отчетных данных по разделу 59 символу 50 на 1 января 1994 года с итогом группы 02 ежемесячного отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета на 1 января 1994 года (формы 412).

Приложение 1 Форма 14

______________ о/у банка гор.______________ по МФО _____________ (шестизначный)

                       ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
    О ДОХОДАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                        за 1993 год
                                             в руб. и коп. <*>
                                                 (в тыс. руб.)

<*> Отчеты представляются:

• коммерческими банками, расчетно - кассовыми центрами - в руб. и коп.;
• республиканскими, областными, краевыми управлениями - в тыс. руб.

Руководитель учреждения банка

Главный бухгалтер

" " ________________ 1994 г.

Руководитель органа налоговой службы

Главный бухгалтер печать органа налоговой " " ________________ 1994 г. службы

Приложение 2

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                         СПРАВКА
  О КОЛИЧЕСТВЕ ЗАВЕРЕННЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ НА БАЛАНСОВОМ
       СЧЕТЕ 120, И СУММАХ ОСТАТКОВ ПО ЭТИМ СЧЕТАМ
                   НА 1 ЯНВАРЯ 199_ Г.

Приложение 3

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                         СПРАВКА
   О КОЛИЧЕСТВЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В КОММЕРЧЕСКИХ
    БАНКАХ ОБЛАСТИ (КРАЯ, РЕСПУБЛИКИ), ПО БАЛАНСОВОМУ
    СЧЕТУ 100 "ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ
                        ФЕДЕРАЦИИ"

Руководитель Главного управления Центрального банка Российской

Федерации                                       (подпись)

Главный бухгалтер                               (подпись)

  М.П.

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие бюджетные организации, счета которым могут быть открыты в РКЦ, необходимо отметить звездочкой.

Приложение 4

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                         СПРАВКА
     О КОЛИЧЕСТВЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ БЮДЖЕТНЫМ
     УЧРЕЖДЕНИЯМ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ ОБЛАСТИ (КРАЯ,
     РЕСПУБЛИКИ), ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ 120 "СРЕДСТВА
        ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие бюджетные организации, счета которым могут быть открыты в РКЦ, необходимо отметить звездочкой.

Приложение 5

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                        СПРАВКА
    О КОЛИЧЕСТВЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ БЮДЖЕТНЫМ
    УЧРЕЖДЕНИЯМ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ ОБЛАСТИ (КРАЯ,
    РЕСПУБЛИКИ), ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ 13 "СРЕДСТВА
       МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ" В РАЗРЕЗЕ Б/СЧЕТОВ ВТОРОГО
                        ПОРЯДКА

Руководитель Главного управления Центрального банка Российской

Федерации                                       (подпись)

Главный бухгалтер                               (подпись)

  М.П.

Примечание. При заполнении графы 1 коммерческие банки, обслуживающие бюджетные организации, счета которым могут быть открыты в РКЦ, необходимо отметить звездочкой.

Приложение 6

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                         СПРАВКА
  О КОЛИЧЕСТВЕ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В РКЦ В ЦЕЛОМ
 ПО ОБЛАСТИ (КРАЮ, РЕСПУБЛИКЕ), ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ 100
   "ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ",
      120 "СРЕДСТВА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ
        ФЕДЕРАЦИИ", 13 "СРЕДСТВА МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ"
           (В РАЗРЕЗЕ Б/СЧЕТОВ ВТОРОГО ПОРЯДКА)

Руководитель Главного управления Центрального банка Российской

Федерации                                       (подпись)

Главный бухгалтер                               (подпись)

М.П.

Приложение 7

__________________ о/у банка

гор. _________________

по МФО ______________ (шестизначный)

                        ВЕДОМОСТЬ
    РАСХОЖДЕНИЙ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ГОДОВОГО ОТЧЕТА (Ф.14)
     С ОТЧЕТНЫМИ ДАННЫМИ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ОТЧЕТА (Ф.412)
                  НА 1 ЯНВАРЯ 1994 ГОДА

Руководитель Главного управления Центрального банка Российской

Федерации                                       (подпись)

Главный бухгалтер                               (подпись)

  М.П.

Приложение 8 к настоящим указаниям (Приложение 2 к письму Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. № 90)

Утверждена Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации

                         СПРАВКА
   О ПОЛУЧЕННЫХ ИЗ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ
                   ФЕДЕРАЦИИ СРЕДСТВАХ

                               Итого: ________________________

К гр. 8: - Остаток   средств  бюджета, перечисленный на б/счет

100

                      (сумма прописью)

        М.П.             Руководитель учреждения, предприятия,
    учреждения,          организации

предприятия,
организации          Главный бухгалтер

«__» ________________ 199_ г.

                   (наименование банка)

подтверждает правильность приведенных в справке данных об остатках средств бюджета на 1 января 199_ г., перечисленных на балансовый счет 100, раздел 59, параграф 2, лицевой счет 50.

    М.П.             Главный бухгалтер
   банка
                     Ответственный исполнитель

                     Зам. главного бухгалтера