Письмо ФНС РФ от 08.12.2011 № 6-3-04/0081@

«О направлении формата уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 декабря 2011 г. № 6-3-04/0081@

О НАПРАВЛЕНИИ ФОРМАТА УВЕДОМЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ФАКТЕ ВЫДАЧИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

Управление информатизации ФНС России направляет утвержденный Заместителем руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушиным «Формат уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии» для дальнейшего доведения его до нижестоящих налоговых органов, а также до специализированных операторов связи, с которыми заключен договор.

Поименованный выше документ размещен на сайте ФНС России: www.nalog.ru -> Налоговая отчетность -> Представление в электронном виде -> Форматы и порядок представления -> Форматы версии 5.00 (страница URL http://www.nalog.ru/otchet/el_vid/forms/forms5/).

03.08.2011

ФОРМАТ УВЕДОМЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ФАКТЕ ВЫДАЧИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными уведомления банком налогового органа о факте выдачи налогоплательщику банковской гарантии, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть MCVI, версия 5.01) разработан в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 25.10.2010 № ММВ-7-3/515@.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение VO_FVBG;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)).

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации;

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

VO_FVBG_2_906_01_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XML схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
           │└─┘           └──────┐
           │ ┌──────────────────┐│
           │ │ИдФайл            ││
          ┌┤ └──────────────────┘│
          ││ Идентификатор файла │
          ││ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │
          ││  ВерсПрог           │
          ││ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │
          ││ Версия программы, с │
<pre class="legal-pre">          ││ помощью которой     │
          ││ сформирован файл    │</pre>
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ВерсФорм         │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия формата      │
          │└─────────────────────┘
          │
<pre class="legal-pre">          │                          ┌──────────────┐
          │                          │┌─┐           │
          │                          ││-│ attributes│
┌───────┐ │                          │└─┘           └──────┐
│      ┌┴┐│                          │ ┌─────────┐         │
│ Файл │-├┤                          │ │КНД      │         │
│      └┬┘│                          │ └─────────┘         │
└───────┘ │                          │ Код формы отчетности│
 Файл     │                          │ по КНД              │
 обмена   │                          │ ┌──────────────────┐│
          │                          │ │ДатаДок           ││
          │                          │ └──────────────────┘│
          │                          │ Дата формирования   │
          │                          │ документа           │
          │                          │ ┌──────────────────┐│
          │                         ┌┤ │ВремяДок          ││
          │                         ││ └──────────────────┘│
          │                         ││ Время формирования  │
          │                         ││ документа           │
          │                         ││ ┌─────────┐         │
          │                         ││ │КодНО    │         │
          │                         ││ └─────────┘         │
          │                         ││ Код налогового      │
          │                         ││ органа по месту     │
          │                         ││ учета               │
          │                         ││ налогоплательщика   │
          │                         ││ ┌─────────┐         │
          │                         ││ │НаимНО   │         │
          │                         ││ └─────────┘         │
          │                         ││ Наименование        │
          │                         ││ налогового органа   │
          │                         ││ по месту учета      │
          │                         ││ налогоплательщика   │
          │/───────\  ┌───────────┐ │└─────────────────────┘
          ││       ├─┐│          ┌┴┐│
          └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤              ┌──────────────┐
           │       ├─┘│          └┬┘│              │             ┌┴┐
           \───────/  └───────────┘ │             ┌┤СвНП         │+│
                       Состав и     │             ││             └┬┘
                       структура    │             │└──────────────┘
                       документа    │             │ Сведения о
                                    │             │ налогоплательщике
                                    │             │
                                    │             │                       ┌──────────────┐
                                    │             │                       │┌─┐           │
                                    │             │                     ┌─┤│+│ attributes│
                                    │             │                     │ │└─┘           │
                                    │             │ ┌──────────────┐    │ └──────────────┘
                                    │             │ │              ├┐   │                 ┌──────────────┐
                                    │             │ │             ┌┴┴┐  │                 │             ┌┴┐
                                    │             ├─┤Подписант    │- ├──┤                ┌┤ФИОРукБанк   │+│
                                    │             │ │             └┬┬┘  │                ││             └┬┘
                                    │             │ └┬─────────────┘│   │ /──────────\   │└──────────────┘
                                    │             │  └───────────\──┘   │ │    /.──┐ ├─┐ │ ФИО руководителя
                                    │             │               \/    └─┤ ──/ .──┼─│-├─│ банка (гаранта)
                                    │             │            1..2       │     .──┘ ├─┘ │
                                    │ /───────\   │  Сведения о лице,     \──────────/   │┌──────────────┐
                                    │ │       ├─┐ │  подписавшем                         ││             ┌┴┐
                                    └─┤-.-.-.-│-├─┤  документ                            └┤ФИООтвБанк   │+│
                                      │       ├─┘ │                                       │             └┬┘
                                      \───────/   │                                       └──────────────┘
                                                  │                                        ФИО ответственного
                                                  │                                        исполнителя банка
                                                  │                                        (гаранта)</pre>
                                                  │
<pre class="legal-pre">                                                  │                       ┌──────────────┐
                                                  │                       │┌─┐           │
                                                  │                     ┌─┤│+│ attributes│
                                                  │                     │ │└─┘           │
                                                  │ ┌──────────────┐    │ └──────────────┘
                                                  │ │              ├┐   │                 ┌──────────────┐
                                                  │ │             ┌┴┴┐  │                 │             ┌┴┐
                                                  └─┤УведПравОсв  │- ├──┤                ┌┤АдрНО        │+│
                                                    │             └┬┬┘  │                ││             └┬┘
                                                    └┬─────────────┘│   │   /───────\    │└──────────────┘
                                                     └──────────────┘   │   │       ├─┐  │ Адрес налогового
                                                     Уведомление        └───┤-.-.-.-│-├──┤ органа по месту
                                                     банком налогового      │       ├─┘  │ учета налогоплательщика
                                                     органа о факте         \───────/    │
                                                     выдачи банковской                   │┌──────────────┐
                                                     гарантии                            ││             ┌┴┐
                                                                                         └┤СвБанк       │+│
                                                                                          │             └┬┘</pre>
                                                                                          └──────────────┘

Сведения о банке (гаранте)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик — организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.7

банковской гарантии (УведПравОсв)

Таблица 4.8

Сведения о банке (гаранте) (СвБанк)

Таблица 4.9

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.10

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)