Письмо Банка России от 02.02.2018 № 55-4-1-2/253
Центральный банк Российской Федерации · № 55-4-1-2/253 от 02.02.2018Действующий акт
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Банка России от 02.02.2018 N 55-4-1-2/253. 55-4-1-2/253. 02.02.2018. https://bukva.ai/docs/pismo-55-4-1-2253
«О направлении нового шаблона плана перехода на ЕПС и ОСБУ»
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 февраля 2018 г. № 55-4-1-2/253
В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. № 532-П <1> Департамент рынка ценных бумаг и товарного рынка (далее — Департамент) направляет шаблон плана перехода на ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (далее — Шаблон), обновленный в части номеров примечаний к годовой (бухгалтерской) отчетности (п. 1.4 Шаблона).
<1> Указанием Банка России от 05.09.2016 № 4128-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П „Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“ (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2016 № 44749).»
Департамент просит проинформировать своих членов о необходимости приведения индивидуальных планов перехода на ЕПС и ОСБУ в соответствие с Шаблоном (Приложение 1).
ШАБЛОН плана перехода профессионального участника на План счетов
бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского
учета для некредитных финансовых организаций
| Полное наименование профессионального участника | |||||
| ИНН | |||||
| Почтовый адрес | |||||
| Ф.И.О., адрес электронной почты и номер телефона лица, ответственного за реализацию плана перехода на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций | |||||
| № п/п | Наименование мероприятия | Срок проведения мероприятия | Вид документа профессионального участника об исполнении мероприятия | Дата исполнения мероприятия | |
| 1. Методология учета и отчетности | |||||
| 1.1. | Подготовка проекта нового рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника в соответствии с единым планом счетов и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета | 15.08.2015 — 31.03.2016 | Проект рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника с указанием аналитики по каждому счету второго порядка | 31.03.2016 | |
| 1.2. | Подготовка таблицы соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов | 15.08.2015 — 31.03.2016 | Таблица соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов | 31.03.2016 | |
| 1.3. | Проведение анализа Учетной политики профессионального участника на соответствие требованиям нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (нормативных актов Банком России). Формирование проекта Учетной политики и прочих методологических документов, соответствующих новым требованиям бухгалтерского учета, типовой учетной политике | 02.11.2015 — 30.06.2016 | Проект Учетной политики профессионального участника на 2017 год ПРОЕКТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА | 30.06.2016 | |
| 1.4. | Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности профессионального участника, составленной в соответствии с новыми требованиями, в тестовом режиме с учетом следующих условий: 1) должен быть сформирован вступительный баланс на 1 января 2017 года (31 декабря 2016 года), остальные формы отчетности сдаются без сравнительных данных; 2) бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в соответствии с требованиями Положения Банка России № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“; 3) в годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность включаются следующие примечания, в соответствии с ОСБУ 532-П: Примечание 11, 12, 23, 26, 41, 52, 55; 4) отчетность представляется в Банк России в виде электронного документа, через информационно-телекоммуникационную сеть „Интернет“. К отчетности прилагается сопроводительное письмо в форме электронного документа, содержащее информацию о составе представляемой отчетности.» | 01.01.2017 — 31.03.2018 | Тестовая бухгалтерская (финансовая) отчетность профессионального участника, составленная в соответствии с новыми требованиями, а также оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета профессионального участника: | ||
| - за первый квартал 2017 года; | 30.06.2017 | ||||
| - за первое полугодие 2017 года; | 31.08.2017 | ||||
| - за девять месяцев 2017 года; | 30.11.2017 | ||||
| - за 2017 год | 31.03.2018 | ||||
| ТЕСТОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ НАПРАВЛЯЕТСЯ В БАНК РОССИИ | |||||
| 1.5. | Разработка регламента и методологических инструкций по переходу профессионального участника на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета | 15.09.2015 — 31.12.2016 | Перечень регламентов и методологических инструкций (с указанием реквизитов внутренних организационно-распорядительных документов профессионального участника, которыми они утверждены, и информации об ознакомлении с ними работников ответственных подразделений профессионального участника) ПЕРЕЧЕНЬ РЕГЛАМЕНТОВ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА | 31.12.2016 | |
| 1.6. | Переход профессионального участника на применение нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета в полном объеме, применение таксономии XBRL Банка России | 01.01.2018 | - | В соответствии со сроками, предусмотренными нормативными актами Банка России | |
| 2. Автоматизация и изменение бизнес-процессов | |||||
| 2.1. | Проведение анализа соответствия текущих бизнес-процессов новым требованиям и оценка возможности их изменения и автоматизации | 20.08.2015 — 30.10.2015 | - | - | |
| 2.2. | Разработка стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, в том числе составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по новым требованиям в тестовом режиме, а также составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчетности в порядке надзора и статистической отчетности по текущим требованиям | 15.09.2015 — 30.06.2016 | Отчет о проведении мероприятия, содержащий следующую информацию: 1) решение по автоматизации (на базе какой системы); 2) наименование ИТ-вендора либо указание на внутреннюю разработку; 3) верхнеуровневый план внедрения, включающий основные этапы (технические задания, разработку, тестирование, миграцию); | 30.06.2016 | |
| 2.3. | Разработка стратегии внедрения формата XBRL | 01.07.2016 — 30.09.2016 | Решение об использовании конвертера или встроенных систем для составления отчетности в формате XBRL | 30.09.2016 | |
| 2.4. | Реализация стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, а также составления отчетности в формате XBRL. Основные этапы: 1) формирование перечня необходимых доработок и технических заданий; 2) внедрение доработок информационных систем; 3) доработка интеграционных механизмов (если есть); 4) тестирование новой функциональности; 5) тестирование переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на новый план счетов бухгалтерского учета; 6) обучение конечных пользователей работе с новой функциональностью информационных систем | 15.09.2015 — 30.09.2017 | Отчеты по реализации каждого этапа | 30.09.2017 | |
| 3. Подготовка персонала | |||||
| 3.1. | Разработка плана обучения работников профессионального участника (его бухгалтерских и иных подразделений) новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета | 31.08.2015 — 30.09.2015 | План обучения работников профессионального участника (с указанием места (наименования учебного заведения и т.п.) и способа обучения) ПЛАНЫ ОБУЧЕНИЯ РАБОТНИКОВ НАПРАВЛЯЮТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА | 30.09.2015 | |
| 3.2. | Обучение работников профессионального участника новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета | 01.10.2015 — 31.12.2017 | Ежеквартальный отчет о выполнении плана обучения работников профессионального участника | На 15-е число месяца, следующего за отчетным кварталом | |