---
title: "<Письмо> Банка России от 03.10.2017 N 54-2-2-1/2204"
number: "54-2-2-1/2204"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2017-10-03
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-54-2-2-12204"
---
## <Письмо> Банка России от 03.10.2017 N 54-2-2-1/2204
# <Письмо> Банка России от 03.10.2017 N 54-2-2-1/2204
"О расчете стоимости чистых активов инвестиционного фонда"
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ДЕПАРТАМЕНТ КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ**
**И ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ**
**ПИСЬМО**
**от 3 октября 2017 г. N 54-2-2-1/2204**
**О РАСЧЕТЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА**
Департамент коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России (далее - Департамент) для целей обеспечения надлежащего исполнения управляющими компаниями и специализированными депозитариями инвестиционных фондов требований [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u) Банка России от 25.08.2015 N 3758-У <1> (далее - Указание N 3758-У) обращает внимание на следующее.
---
<1> "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".
Согласно [пунктам 1.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u#p100010), [1.4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u#p100011) и [1.17](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u#p100040) Указания N 3758-У при определении стоимости чистых активов инвестиционного фонда стоимость активов и величина обязательств определяются по справедливой стоимости в соответствии с Международным [стандартом](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100002) финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО 13), а конкретные методы определения стоимости активов и величин обязательств устанавливаются в Правилах определения стоимости чистых активов инвестиционного фонда и могут предусматривать, в том числе, оценку отдельных видов активов на основании отчета оценщика.
В этой связи, при использовании отчета оценщика для целей определения стоимости актива при расчете стоимости чистых активов инвестиционного фонда в соответствии с [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u) N 3758-У управляющей компании и специализированному депозитарию инвестиционного фонда следует удостовериться, что соответствующий отчет оценщика содержит указание на то, что оценщиком определена справедливая стоимость объекта оценки в соответствии с [МСФО 13](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100002). В свою очередь управляющей компании инвестиционного фонда при заключении договора с оценщиком и формировании задания на оценку также следует предусматривать определение оценщиком справедливой стоимости объекта оценки в соответствии с [МСФО 13](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100002).
Просим довести вышеизложенную информацию до своих членов, являющихся управляющими компаниями и специализированными депозитариями инвестиционных фондов.