---
title: "<Письмо> Банка России от 30.12.2019 N 54-1-2-1/4127"
number: "54-1-2-1/4127"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2019-12-30
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-54-1-2-14127"
---
## <Письмо> Банка России от 30.12.2019 N 54-1-2-1/4127
# <Письмо> Банка России от 30.12.2019 N 54-1-2-1/4127
"О расчете стоимости чистых активов в неторговый день"
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ДЕПАРТАМЕНТ КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ**
**И ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ**
**ПИСЬМО**
**от 30 декабря 2019 г. N 54-1-2-1/4127**
**О РАСЧЕТЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ В НЕТОРГОВЫЙ ДЕНЬ**
В целях формирования единообразной практики для целей расчета стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда, активов, составляющих пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, а также расчета стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда <1> Департамент коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России (далее - Департамент) просит саморегулируемые организации довести до своих членов, являющихся управляющими компаниями, негосударственными пенсионными фондами и специализированными депозитариями, следующую информацию.
---
<1> Далее - стоимость чистых активов.
Согласно [пункту 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4954-u#p100009) Указания N 4954-У <2>, а также [пункту 1.5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u#p100012) Указания N 3758-У <3> активы <4> принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
---
<2> [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4954-u) Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".
<3> [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3758-u) Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".
<4> Активы, составляющие пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда, совокупная стоимость пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда, активы, составляющие имущество паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда.
При этом стоимость таких активов рассчитывается в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, в том числе по справедливой стоимости в соответствии с Международным [стандартом](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50) финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - Стандарт).
По мнению Департамента, для целей расчета стоимости чистых активов допустимо использование данных о справедливой стоимости активов на рабочий день, предшествующий дате расчета стоимости чистых активов, если день расчета стоимости чистых активов является неторговым (в том числе нерабочим) днем.
Вместе с тем, Департамент обращает внимание, что организация обязана на дату оценки провести анализ на предмет наличия значительных событий, произошедших после завершения предыдущего торгового дня и влияющих на справедливую стоимость оцениваемых активов <5>. Организация должна установить и последовательно применять учетную политику по идентификации тех событий, которые могут повлиять на оценки справедливой стоимости. Однако если в ценовую котировку вносится изменение с учетом новой информации, такое изменение приводит к тому, что полученная оценка справедливой стоимости будет отнесена к более низкому уровню в иерархии справедливой стоимости ([пункт 79](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100160) Стандарта).
---
<5> С учетом [пунктов 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100008), [11](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100027) и [21](https://bukva.ai/docs/prikaz-217n-50#p100044) Стандарта.