--- title: "<Письмо> Банка России от 04.02.1999 N 52-Т" number: "52-Т" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1999-02-04 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-52-t-1999" --- ## <Письмо> Банка России от 04.02.1999 N 52-Т # <Письмо> Банка России от 04.02.1999 N 52-Т "Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций" > [!WARNING] > Утратил силу в связи с изданием указания Банка России от 26.03.2004 N 1405-у > Документ утратил силу в связи с изданием указания Банка России от 26.03.2004 N 1405-у. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ** ## ПИСЬМО от 4 февраля 1999 г. N 52-Т **ОБ УСИЛЕНИИ КОНТРОЛЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬЮ ОТЧЕТНОСТИ** **КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ** Кризис банковской системы России выявил серьезные проблемы, которые в силу ряда причин, в том числе и в связи с представлением кредитными организациями недостоверной отчетности, в течение длительного времени скрывали реальное финансовое положение отдельных кредитных организаций. В ряде случаев отчетность, представляемая кредитными организациями, не отражала фактического положения дел и позволяла им отчитываться о фиктивном выполнении пруденциальных норм деятельности, вводила в заблуждение учредителей (участников) кредитных организаций, их клиентов и вкладчиков, позволяла увеличивать свои обязательства, которые в последующем не выполнялись. Указанное состояние отчетности затрудняет проведение на ранних стадиях работы с кредитными организациями по устранению допускаемых ими нарушений и применению адекватных мер воздействия, предусмотренных ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в целях предотвращения угрозы невыполнения кредитными организациями обязательств перед клиентами и кредиторами. Необходимо констатировать, что внимание территориальных учреждений Банка России к вопросам достоверности отчетности кредитных организаций и ее анализ по-прежнему является недостаточным. Это подтвердили тематические проверки по вопросу соблюдения платежной дисциплины кредитных организаций, проведенные территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями Банка России от 09.09.98 [N 201-Т](https://bukva.ai/docs/telegramma-210-t) и 09.09.98 [N 211-Т,](https://bukva.ai/docs/telegramma-211-t) а также проведенные в сентябре и октябре 1998 года многосторонние клиринги взаимных обязательств кредитных организаций, выявившие скрываемую банками картотеку неоплаченных платежных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах. Анализ материалов в связи с заявками кредитных организаций на предоставление им кредитов Банка России также в ряде случаев позволил выявить факты искажения представляемой отчетности. В условиях неблагополучного положения дел с правомерностью совершения кредитными организациями операций и отражения их по счетам бухгалтерского учета территориальные учреждения Банка России ослабили внимание к этим вопросам. Аналитические записки "О недостатках в работе действующих кредитных организаций региона и мерах, принимаемых к ним в процессе надзора" содержат весьма ограниченную информацию о нарушениях, выявляемых территориальными учреждениями по конкретным банкам и филиалам. При выявлении фактов представления недостоверной отчетности предусмотренные меры надзорного реагирования используются не в полной мере. В большинстве случаев они по-прежнему ограничены неоднократным предъявлением требований к кредитным организациям об устранении выявленных нарушений без применения каких-либо серьезных мер воздействия, предусмотренных ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности". Рядом банков осуществляется недобросовестная реклама, игнорирующая объективные данные учета и позволяющая тем самым привлекать новых клиентов и вкладчиков. Однако по таким фактам территориальные учреждения Банка России не во всех случаях дают соответствующие разъяснения, в том числе в средствах массовой информации, а также не информируют Департамент пруденциального банковского надзора об имеющихся фактах недобросовестной рекламы, как это предусмотрено письмом Банка России от 30.12.97 N 73-Т "О рекламе кредитных организаций Российской Федерации и банков - нерезидентов". В условиях реализации мер по реструктуризации банковской системы Российской Федерации, одобренных Советом директоров Банка России и Президиумом Правительства Российской Федерации, обеспечение достоверности учета и отчетности приобретает особое значение. Без достоверности учета и открытости кредитных организаций невозможно принятие эффективных мер по восстановлению их нормальной деятельности. В связи с этим Банк России обязывает территориальные учреждения: - усилить внимание к работе по контролю за достоверностью учета и отчетности кредитных организаций, в том числе в рамках мероприятий по реструктуризации банковской системы, обеспечить выполнение требований [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-257-t-1998) Банка России от 28.09.98 N 257-Т. Открытость кредитных организаций для банковского надзора, достоверность учета и представляемой ими отчетности должны безусловно приниматься во внимание при решении вопроса государственной поддержки кредитных организаций; - в обязательном порядке проверять достоверность отчетности кредитных организаций не только при проведении комплексных, но и тематических проверок независимо от их характера, проводить при необходимости специальные проверки по вопросам достоверности отчетности, представляемой кредитными организациями. По усмотрению руководителей территориального учреждения Банка России к проведению проверок привлекать, в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 19.02.96 N 34, специалистов соответствующих подразделений территориального учреждения, являющихся пользователями проверяемых форм отчетности; - к кредитным организациям, допускающим повторные факты неправомерного отражения операций по счетам бухгалтерского учета и представление недостоверной отчетности, не принимающим оперативных мер к устранению выявленных нарушений, применять жесткие меры надзорного реагирования, в том числе в виде предъявления требования о замене руководителя и главного бухгалтера; - в случае выявления в ходе анализа отчетности и другой информации о деятельности кредитных организаций и филиалов иногородних банков фактов неправомерного отражения операций по счетам бухгалтерского учета, искажения финансового положения и сомнений в достоверности представленной отчетности принимать решения о проведении внеочередных проверок данных банков и филиалов иногородних банков. О результатах проверок кредитных организаций и принятых мерах территориальные учреждения Банка России сообщают Департаменту пруденциального банковского надзора, начиная с 1 июля 1999 года, в приложениях к аналитическим запискам "О недостатках в работе действующих кредитных организаций региона и мерах, принимаемых к ним территориальными учреждениями в процессе надзора" по формам, прилагаемым к настоящему письму, с представлением их по каждой [кредитной организации,](#p100020) [филиалу](#p100265) иногороднего банка и в [сводном виде](#p100508) (соответствующие показатели "Сведений о результатах проверок достоверности отчетности кредитных организаций" по вопросам, которые не проверялись, заполняются со знаком "x", при проверке и отсутствии нарушений - со знаком "-"). При этом в соответствии с п. 2 Методических рекомендаций Банка России от 16.04.98 N 94-Т по составлению территориальными учреждениями Банка России указанной аналитической записки, предусматривающего представление информации о нарушениях, выявленных территориальными учреждениями по конкретным банкам и филиалам в ходе анализа деятельности кредитных организаций и контроля за достоверностью учета и отчетности, наиболее подробные сведения о результатах проверок достоверности отчетности следует приводить в аналитических записках, представляемых по состоянию на 1 апреля и 1 октября. Соответствующее программное обеспечение для передачи сведений о результатах проверок достоверности отчетности кредитных организаций (филиалов иногородних банков), а также мерах воздействия, примененных по результатам проверок, будет доведено дополнительно.
Заместитель Председателя
**В.Н.ГОРЮНОВ**
Приложение 1
к указанию
оперативного характера
от 4 февраля 1999 г. N 52-Т
**СВЕДЕНИЯ**
**О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ДОСТОВЕРНОСТИ**
**ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО СОСТОЯНИЮ**
**НА "__" ___________ ____ ГОДА**
_______________________________________________________
(наименование территориального учреждения Банка России,
а также кредитной организации с указанием
регистрационного номера)
| N п/п | Показатели | Кол-во кред. орг. (зап. в сводной табл.) | Сумма в тыс. руб. без дес. зн. | Примечание | | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1. | Кол-во действующих кредитных организаций в регионе | | x | | | 2. | Кредитные организации, в которых проведена проверка достоверности отчетности за истекший период | | x | При первой передаче инф. учитыв. период с момента подписания настоящего письма | | 3. | Кредитные организации, у которых выявлено нарушение действующих Правил ведения бух. учета и др. нормативн. актов Банка России - всего в том числе в части: | | x | | | 3.1 | - несоответствия аналитического учета синтетическому | | | | | 3.2 | - неправомерного формирования уставного капитала | | | | | 3.3 | неправомерного отражения доходов, расходов, приведшее к: | | | | | 3.3.1 | - завышению финансовых результатов | | | | | 3.3.2 | - занижению финансовых результатов | | | | | 3.3.3 | - занижению размера капитала | | | | | 3.3.4 | - завышению размера капитала | | | | | 3.4 | неправомерного заполнения расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов в соотв. с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 | | x | По стр. 3.4 кол. 4 указ. абсолютн. размер откл. от достов. величины | | 3.4.1 | всего - в том числе приведшее к: | | | (суммируются занижение и | | 3.4.2 | - фиктивному выполнению экономических нормативов | | | завышение расшифровок) | | 3.4.3 | - искажению значения капитала Справочно: | | | | | 3.4.4 | а) сумма расшифровок по кодам проверенных кредитных организаций | | | | | 3.4.5 | б) сумма капитала проверенных кредитн. организаций | | | | | 3.5 | оценки кредитных рисков по ссудной и приравненной к ней задолженности в процессе реклассификации с учетом обеспечения: | | | | | 3.5.1 | - сумма занижения кредитных рисков | | | | | 3.5.2 | - сумма завышения кредитных рисков Справочно: | | | | | 3.5.3 | - сумма проверенной ссудной и приравненной к ней задолженности по проверенным кред. орг. | | | | | 3.5.4 | - размер недосоздания РВПС в связи с завышением качества кредитного портфеля | | | | | 3.5.5 | Справочно: сумма сформированного РВПС под ссудную задолженность, по которой производилась оценка кач-ва кред. портфеля | | | | | 3.6 | несвоевременного и неполного отнесения на соответствующие счета сумм: | | | В кол. 4 - объем зад-ти, несвоеврем. | | 3.6.1 | - полученных межбанковских кредитов (депозитов) с истекшими сроками погашения | | | отнесенной на соотв. счета | | 3.6.2 | - начисленных процентов за пользование межбанковскими кредитами (в т.ч. по кредитам с истекш. сроками погашения) | | | | | 3.6.3 | - просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности | | | | | 3.6.4 | - полученных процентов по размещенным средствам, а также неполученных в соотв. с заключ. договорами срок | | | | | 3.7 | оценки кредитных рисков по ценным бумагам | | | | | 3.7.1 | - сумма занижения рисков | | | | | 3.7.2 | - сумма завышения рисков | | | | | 3.7.3 | Справочно: сумма проверенного портфеля ценных бумаг | | | | | 3.7.4 | размер недоформиров. рез-ва под обесценение ценных бумаг | | | | | 3.7.5 | Справочно: сформиров. рез-в под обесценение ценных бумаг по проверенному портфелю ценных бумаг | | | | | 3.8 | правильности применения указаний Банка России о расчете кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным сделкам и отражения данных операций и сделок по счетам бухгалтерского учета | | | В кол. 4 - абсолютный размер откл. от достоверн. величины риска | | 3.8.1 | Справочно: общая сумма проверенных операций | | | | | 3.9 | полного и своевременного отражения в учете неоплаченных расчетных документов из-за | | | В кол. 4 - сумма док-тов, не нашедш. | | 3.9.1 | отсутствия средств на корр. счетах | | | отраж. на указ. счетах | | 3.9.2 | - б/сч. 47418 | | | | | 3.9.3 | - внебал. сч. N 90903 | | | | | 3.10 | правомерности отражения операций на счетах незавершенных расчетов (сч. N 30220 - 30223) | | | В кол. 4 - объем операций, проведенный с нарушениями | | 3.11 | правомерности отражения операций, по счетам внутрибанковских расчетов (сч. N 30301, 30302, 30305, 30306) | | | В кол. 4 - объем операций, проведенный с нарушением внутрибанковских правил | | 3.12 | начисления, уплаты процентов по привлечению ср-в, приведших к: | | | В кол. 4 - сумма неверно отраженных | | 3.12.1 | - занижению расходов банка (сч. 702), расходов будущих периодов (сч. 614) | | | операций | | 3.12.2 | - несвоевременного списания расходов будущих периодов (сч. 614) на расходы банка (сч. 702) | | | | | 3.13 | правомерности формирования доходов будущих периодов | | | | | 3.13.1 | установленного порядка списания доходов будущих периодов на доходы банка | | | | | 3.14 | правомерности отражения: | | | | | 3.14.1 | - источников финансирования кап. влож. (счета N 91901, 91902, 91903) | | | | | 3.14.2 | - капитальных вложений (счета N 60701, 60801, 60802) | | | | | 3.14.3 | - суммы затрат на кап. вложения, произведенной сверх имеющихся ресурсов (сч. N 91904) | | | | | 3.15 | - расчета отчислений средств в обязательные резервы и отражения на счетах: 910, 30202, 30204 | | | В кол. 4 - сумма корректиров. | | 3.16 | - ведения счетов доверительного управления | | | В кол. 4 - неверно отраженные суммы на данных счетах | | 3.17 | расчетов с: | | | | | 3.17.1 | - дебиторами (сч. 603) | | | | | 3.17.2 | - кредиторами (сч. 603) | | | -"- | | 3.18 | - другим причинам - всего | | | В аналит. записке указывается конкретный состав нарушений | | 3.19 | Влияние всех выявленных нарушений на: | | | В кол. 4 - по строкам | | | а) искажение финансового рез-та деятельности кред. орг. в том числе: | | | 3.19.3 и 3.19.4 развернуто отражается | | 3.19.1 | - на завышение | | | сумма прибыли | | 3.19.2 | - на занижение Справочно: сумма фин. рез-тов деятельности проверенных кредитных организаций, имеющих: | | | и сумма убытков; стр. 3.19.6 и 3.19.7 - соотв. | | 3.19.3 | - прибыль | | | положит. и | | 3.19.4 | - убытки | | | отрицат. | | 3.19.5 | б) завышение капитала Справочно: сумма капитала проверенных кредитных организаций, имеющих: | | | знач. собств. ср-в | | 3.19.6 | - положительное значение собственных ср-в | | | | | 3.19.7 | - отрицательное значение собственных ср-в | | | | | 4. | Кредитные организации, представившие недостоверную отчетность в рамках надзора | | x | В тексте аналит. записки указ., по каким формам отчетности установлены факты недостов. | | 5. | Кредитные организации, у которых отсутствует ежедневный баланс с учетом филиалов и операций по всем корр. счетам и субкорсчетам | | x | | *Примечание.* Приложение представляется по каждой кредитной организации и в сводном виде. При одних и тех же нарушениях на несколько отчетных дат в кол. 4 указывается максимальная сумма допущенного нарушения.
Приложение 2
к указанию
оперативного характера
от 4 февраля 1999 г. N 52-Т
**СВЕДЕНИЯ**
**О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ДОСТОВЕРНОСТИ**
**ОТЧЕТНОСТИ ФИЛИАЛОВ ИНОГОРОДНИХ БАНКОВ ПО СОСТОЯНИЮ**
**НА "__" ___________ ____ ГОДА**
_______________________________________________________
(наименование территориального учреждения Банка России,
а также филиала иногороднего банка)
| N п/п | Показатели | Кол-во фил-ов (зап. в сводной табл.) | Сумма в тыс. руб. без дес. зн. | Примечание | | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1. | Действующие филиалы иногородних кредитных организаций в регионе | | x | | | 2. | Филиалы иногородних кредитных организаций, у которых проведена проверка достоверности отчетности за истекший период | | x | При первой передаче инф. учитыв. период с момента подписания настоящего письма | | 3. | Филиалы иногородних кредитных организаций, у которых выявлено нарушение действующих Правил ведения бух. учета и др. нормативн. актов Банка России - всего в том числе в части: | | x | | | 3.1 | - несоответствия аналитического учета синтетическому | | | | | 3.2 | - неправомерного формирования уставного капитала | x | x | x | | 3.3 | неправомерного отражения доходов, расходов, приведшее к: | | | | | 3.3.1 | - завышению финансовых результатов | | | | | 3.3.2 | - занижению финансовых результатов | | | | | 3.3.3 | - занижению размера капитала | x | x | | | 3.3.4 | - завышению размера капитала | x | x | | | 3.4 | неправомерного заполнения расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов в соотв. с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 | | | По стр. 3.4 кол. 4 указ. абсолютн. размер откл. от достов. величины | | 3.4.1 | всего - в том числе приведшее к: | x | x | (суммируются занижение и | | 3.4.2 | - фиктивному выполнению экономических нормативов | x | x | завышение расшифровок) | | 3.4.3 | - искажению значения капитала Справочно: | x | x | | | 3.4.4 | а) сумма расшифровок по кодам проверенных филиалов | | | | | 3.4.5 | б) сумма капитала проверенных кредитн. организаций | x | x | | | 3.5 | оценки кредитных рисков по ссудной и приравненной к ней задолженности в процессе реклассификации с учетом обеспечения: | | | | | 3.5.1 | - сумма занижения кредитных рисков | | | | | 3.5.2 | - сумма завышения кредитных рисков Справочно: | | | | | 3.5.3 | - сумма проверенной ссудной и приравненной к ней задолженности по проверенным филиалам | | | | | 3.5.4 | - размер недосоздания РВПС в связи с завышением качества кредитного портфеля | | | | | 3.5.5 | Справочно: сумма сформированного РВПС под ссудную задолженность, по которой производилась оценка кач-ва кред. портфеля | | | | | 3.6 | несвоевременного и неполного отнесения на соответствующие счета сумм: | | | В кол. 4 - объем зад-ти, несвоеврем. | | 3.6.1 | - полученных межбанковских кредитов (депозитов) с истекшими сроками погашения | | | отнесенной на соотв. счета | | 3.6.2 | - начисленных процентов за пользование межбанковскими кредитами (в т.ч. по кредитам с истекш. сроками погашения) | | | | | 3.6.3 | - просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности | | | | | 3.6.4 | - полученных процентов по размещенным средствам, а также не полученных в соотв. с заключ. договорами срок | | | | | 3.7 | оценки кредитных рисков по ценным бумагам | | | | | 3.7.1 | - сумма занижения рисков | | | | | 3.7.2 | - сумма завышения рисков | | | | | 3.7.3 | Справочно: сумма проверенного портфеля ценных бумаг | | | | | 3.7.4 | размер недоформиров. рез-ва под обесценение ценных бумаг | | | | | 3.7.5 | Справочно: сформиров. рез-в под обесценение ценных бумаг по проверенному портфелю ценных бумаг | | | | | 3.8 | правильность применения указаний Банка России о расчете кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным сделкам и отражения данных операций и сделок по счетам бухгалтерского учета | | | В кол. 4 - абсолютный размер откл. от достоверн. величины риска | | 3.8.1 | Справочно: общая сумма проверенных операций | | | | | 3.9 | полного и своевременного отражения в учете неоплаченных расчетных документов из-за | | | В кол. 4 - сумма док-тов, не нашедш. | | 3.9.1 | отсутствия средств на корр. счетах | | | отраж. на указ. счетах | | 3.9.2 | - б/сч. 47418 | | | | | 3.9.3 | - внебал. сч. N 90903 | | | | | 3.10 | правомерности отражения операций на счетах незавершенных расчетов (сч. N 30220 - 30223) | | | В кол. 4 - объем операций, проведенный с нарушениями | | 3.11 | правомерности отражения операций, по счетам внутрибанковских расчетов (сч. N 30301, 30302, 30305, 30306) | | | В кол. 4 - объем операций, проведенный с нарушением внутрибанковских правил | | 3.12 | начисления, уплаты процентов по привлечению ср-в, приведших к: | | | В кол. 4 - сумма неверно отраженных | | 3.12.1 | - занижению расходов банка (сч. 702), расходов будущих периодов (сч. 614) | | | операций | | 3.12.2 | - несвоевременного списания расходов будущих периодов (сч. 614) на расходы банка (сч. 702) | | | | | 3.13 | правомерности формирования доходов будущих периодов | | | | | 3.13.1 | установленного порядка списания доходов будущих периодов на доходы банка | | | | | 3.14 | правомерности отражения: | | | | | 3.14.1 | - источников финансирования кап. влож. (счета N 91901, 91902, 91903) | | | | | 3.14.2 | - капитальных вложений (счета N 60701, 60801, 60802) | | | | | 3.14.3 | - суммы затрат на кап. вложения, произведенной сверх имеющихся ресурсов (сч. N 91904) | | | | | 3.15 | - расчета отчислений средств в обязательные резервы и отражения на счетах: 910, 30202, 30204 | | | В кол. 4 - сумма корректиров. | | 3.16 | - ведения счетов доверительного управления | | | В кол. 4 - неверно отраженные суммы на данных счетах | | 3.17 | расчетов с: | | | | | 3.17.1 | - дебиторами (сч. 603) | | | | | 3.17.2 | - кредиторами (сч. 603) | | | -"- | | 3.18 | - другим причинам - всего | | | В аналит. записке указывается конкретный состав нарушений | | 3.19 | Влияние всех выявленных нарушений на: | | | В кол. 4 - по строкам | | | а) искажение финансового рез-та деятельности филиалов в том числе: | | | 3.19.3 и 3.19.4 развернуто | | 3.19.1 | - на завышение | | | отражается | | 3.19.2 | - на занижение Справочно: сумма фин. рез-тов деятельности проверенных филиалов, имеющих: | | | сумма прибыли и сумма убытков | | 3.19.3 | - прибыль | | | | | 3.19.4 | - убытки | | | | | 3.19.5 | б) завышение капитала Справочно: сумма капитала проверенных кредитных организаций, имеющих: | x | x | | | 3.19.6 | - положительное значение собственных ср-в | x | x | | | 3.19.7 | - отрицательное значение собственных ср-в | x | x | | | 4. | Филиалы, представившие недостоверную отчетность в рамках надзора | | x | В тексте аналит. записки указ., по каким формам отчетности установлены факты недостов. | | 5. | Кредитные организации, у которых отсутствует ежедневный баланс с учетом филиалов и операций по всем корр. счетам и субкорсчетам | x | x | | *Примечание.* Приложение представляется по каждому филиалу и в сводном виде. При одних и тех же нарушениях на несколько отчетных дат в кол. 4 указывается максимальная сумма допущенного нарушения.
Приложение 3
к указанию
оперативного характера
от 4 февраля 1999 г. N 52-Т
**ПРИМЕНЕННЫЕ**
________________________________________________
(наименование территориального учреждения ЦБ РФ)
**МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ К КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ**
**ПРОВЕРОК ДОСТОВЕРНОСТИ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ**
**ИМИ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ПЕРИОД С ______ ПО _______**
НаименованиеОтмечались ли ранее недостатки,Принятые меры
кредитной организации (регистрационный N)вскрытые данной проверкойвыявленные недостаткисообщено о выявленныхпредъявлено и взыскано штрафов (в тыс. рублей)запланированы повторные
в аудиторских заключенияхпредшествующими проверкамиустранены в ходе проверки (сделаны соотв. изм. по счетам и т.д.)нарушениях в правоохранительные органыс руководства кред. орг.с кредитной организациипроверки кр. орг. (указыв. ориентировочно месяц и год повт. проверки)
предъявленовзысканопредъявленовзыскано
12345678910
---