Письмо Банка России от 25.03.2013 № 48-Т

«Об использовании информации для оценки кредитного риска по выданной ссуде»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 25 марта 2013 г. № 48-Т

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ВЫДАННОЙ ССУДЕ

Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344) (далее — Федеральный закон № 402-ФЗ) не содержит норм, регламентирующих периодичность составления экономическими субъектами промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также требований о ее представлении в органы Федеральной налоговой службы.

Согласно пункту 5 статьи 2 Федерального закона № 402-ФЗ его положения не применяются при создании информации, необходимой для составления экономическими субъектами отчетности, представляемой кредитной организации в соответствии с ее требованиями, то есть законодатель не лишает кредитную организацию права запрашивать у экономического субъекта необходимую ей отчетность.

Кредитные организации в своих внутренних документах определяют круг информации, представляемой заемщиками (контрагентами) о своем финансовом положении, периодичность ее представления, а также процедуры оценки представляемой информации в целях оценки принимаемых рисков. Положения о представлении заемщиками (контрагентами) такой информации (например, требование о представлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности с необходимой периодичностью) могут включаться в кредитные договоры.

С целью расширения информационной базы анализа финансового состояния заемщиков в соответствии с пунктом 3.12 Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями) Банк России рекомендует использовать кредитным организациям формы федерального статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» <1> и № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» <2>, утвержденные приказами Федеральной службы государственной статистики от 27 июля 2012 года № 423 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами» и от 29 августа 2012 года № 470 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий» соответственно, представляемые экономическими субъектами в органы государственной статистики на ежеквартальной основе. Содержащаяся в данных формах информация является идентичной содержащейся в промежуточной бухгалтерской отчетности, а следовательно, может использоваться для оценки финансовой устойчивости заемщиков (контрагентов).

---

<1> Представляется юридическими лицами (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих финансово-кредитных учреждений), средняя численность работников которых превышает 15 человек.

<2> Представляется юридическими лицами (кроме субъектов малого предпринимательства), средняя численность работников которых не превышает 15 человек.

В целях оценки представленной заемщиками (контрагентами) отчетности рекомендуется осуществлять проверку наличия отметки, подтверждающей факт приема субъектом официального статистического учета указанной отчетности в органы государственной статистики, или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Настоящее письмо подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России».

---