--- title: "<Письмо> Банка России от 06.07.2023 N 46-6-1-2/2432" number: "46-6-1-2/2432" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2023-07-06 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-46-6-1-22432" --- ## <Письмо> Банка России от 06.07.2023 N 46-6-1-2/2432 # <Письмо> Банка России от 06.07.2023 N 46-6-1-2/2432 "По вопросу составления отдельных форм отчетности" > [!IMPORTANT] > При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, является разъяснением по конкретному запросу, актуален на дату издания. > Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://asros.ru по состоянию на 13.07.2023.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ПИСЬМО**
**от 6 июля 2023 г. N 46-6-1-2/2432** **ПО ВОПРОСУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ**
Департамент управления данными Банка России направляет [результаты](#p100007) совместного рассмотрения с заинтересованными структурными подразделениями Банка России обращения по вопросу составления отдельных форм отчетности, предусмотренных [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u) Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Первый заместитель
директора Департамента
управления данными
Банка России
А.В.АХРАМЕНОВ
Приложение
**ОТВЕТЫ**
**НА ВОПРОСЫ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ,**
**УСТАНОВЛЕННЫХ УКАЗАНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 08.10.2018 N 4927-У**
**"О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ**
**ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"**
| N п/п | Содержание вопроса | Позиция Банка России | | --- | --- | --- | | 1 | 2 | 3 | | 1 | В соответствии с порядками составления форм отчетности [0409118](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p102612) [<1>](#p100027), [0409157](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p108003) [<2>](#p100028), [0409159](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p108003) [<3>](#p100029), [0409303](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111533) [<4>](#p100030), [0409310](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p14849) [<5>](#p100031) (далее - Формы отчетности) наименование юридических лиц-резидентов указывается в соответствии с записью в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) о его регистрации.
Наименование юридических лиц в ЕГРЮЛ представлено без учета регистра, только заглавными буквами. Наименования в ЕГРЮЛ могут отличаться от наименования юридического лица в его Уставе или в учредительных документах, так как в наименовании используются как заглавные, так и строчные буквы.
В случае расхождения в наименованиях юридических лиц между ЕГРЮЛ и Уставом (учредительным документом) возможно ли указание в Формах отчетности наименования в соответствии с Уставом (учредительным документом)? | При формировании форм отчетности кредитные организации должны руководствоваться порядками их составления и представления, в том числе по указанию наименования юридического лица - резидента в соответствии с записью в ЕГРЮЛ о его регистрации с учетом регистра, используемого в ЕГРЮЛ.
Использование кредитными организациями в отчетности сведений ЕГРЮЛ о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц в качестве единого источника, построенного на принципах единства и сопоставимости содержащейся в нем информации, позволяют оптимизировать процедуры формирования отчетных данных, сокращают расхождения в описываемых данных, позволяют упростить процедуры консолидации данных на стороне Банка России при обработке отчетности. | | 2 | Правильно ли понимание, что если банк не является системно значимой кредитной организацией (СЗКО) и не обязан рассчитывать и соблюдать норматив краткосрочной ликвидности, то в составе [формы 0409122](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p4689) [<6>](#p100032) не подлежит заполнению управленческая информация в части [строк 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5213), [4.1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5215) - [4.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5219), [6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5223), [6.1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5225) - [6.3 раздела 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5229) отчета? | [Раздел 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5738) формы 0409122 в составе всех содержащихся в нем строк (включая [строки 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5754), [4.1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5757) - [4.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5763) и [6](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5769), [6.1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5772) - [6.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5778), характеризующие возможный объем привлечения средств от Банка России по операциям рефинансирования, кроме [строки 5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5766), в явном виде применимой только в КО, имеющим БКЛ5) обязателен к заполнению и представлению в Банк России всеми КО, в отношении которых установлена обязанность представлять в Банк России [форму 0409122](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5242).
[Форма 0409122](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p5242), включая дополнительную информацию для оценки уровня ликвидности, представляется в Банк России существенно более широким кругом банков, нежели теми, в отношении которых установлено требование о соблюдении норматива краткосрочной ликвидности Н26, что обусловлено необходимостью мониторинга уровня ликвидности всех крупных банков, а не только системно значимых. | | 3 | Правильно ли понимание, что в случае указания в кредитном договоре такой цели как "пополнение оборотных средств, оплата страховой премии, оплата услуг "Помощь на дороге" достаточно указать в [графе 2 раздела 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111324) формы 0409303 цель "1 - пополнение оборотных средств", так как и оплата страховой премии, и оплата услуг "Помощь на дороге" входят в понятие обычной финансово-хозяйственной деятельности организации, осуществляется из оборотных средств компании, не относится к иным видам целей, перечисленным в [п. 6.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111629) Порядка составления и представления формы 0409303 (оплата страховой премии и услуги "Помощь на дороге" осуществляются заемщиком по имуществу (автотранспорт), передаваемому в залог банку как обеспечение по соответствующему кредитному договору). | [Пунктом 6.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111629) Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 определено, что в [графе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111324) "Цели кредитования" раздела 3 "Условия договоров" (далее - графа 2 раздела 3) указываются цели кредитования в соответствии с условиями договора (дополнительного соглашения к договору). В описанном примере на момент предоставления кредита в [графе 2 раздела 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111324) следует указывать цели кредитования с использованием следующих кодов: "1 - пополнение оборотных средств", "99 - иные цели". | | 4 | При предоставлении кредита на финансирование исполнения контракта/договора(-ов), заключенных/заключаемых в рамках [44-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-44-fz-2013/statya-1) [<7>](#p100033), [223-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-223-fz-2011/statya-1) [<8>](#p100034), [185-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-185-fz-2007/statya-1) [<9>](#p100035) и [ПП-615](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-615-2016) [<10>](#p100036), банк указывает в кредитном договоре цель "На финансирование контракта/договора, заключаемого по итогам закупки, указанной в настоящих Индивидуальных условиях, в том числе на выплату заработной платы, уплату налогов, арендных и прочих сопутствующих платежей", при этом выплата заработной платы, налогов, аренды и прочие платежи допускаются только при наличии подтверждения, что они относятся на финансирование исполнения контракта. Правильно ли понимание, что в этом случае в [графе 2 раздела 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111324) формы 0409303 код цели следует указывать как "99 - иные цели", но не "1 - пополнение оборотных средств", так как в указанной ситуации заемщик ограничен в использовании кредитных средств: не на любые "оборотные" расходы, а строго в рамках финансирования определенного заключенного контракта? | В описанном случае для цели "На финансирование контракта/договора, заключаемого по итогам закупки, указанной в настоящих Индивидуальных условиях, в том числе на выплату заработной платы, уплату налогов, арендных и прочих сопутствующих платежей" в [графе 2 раздела 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111324) следует отражать код "99 - иные цели". | --- <1> [Форма 0409118](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p102453) "Данные о концентрации кредитного риска". <2> [Форма 0409157](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p107896) "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации". <3> [Форма 0409159](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p15748) "Сведения о банковских счетах, счетах по депозитам отдельных категорий юридических лиц и об аккредитивах". <4> [Форма 0409303](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p111236) "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам". <5> [Форма 0409310](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p13743) "Сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам". <6> [Форма 0409122](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4927-u#p4689) "Расчет показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")". <7> Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-44-fz-2013/statya-1) от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". <8> Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-223-fz-2011/statya-1) от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц". <9> Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-185-fz-2007/statya-1) от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства". <10> [Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-615-2016) Правительства Российской Федерации от 01.07.2016 N 615 "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах". ---