---
title: "<Письмо> Казначейства России от 04.07.2012 N 42-7.4-05/95-362"
number: "42-7.4-05/95-362"
issuer: "Федеральное казначейство"
issued_on: 2012-07-04
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-42-7-4-0595-362"
---

## <Письмо> Казначейства России от 04.07.2012 N 42-7.4-05/95-362

# <Письмо> Казначейства России от 04.07.2012 N 42-7.4-05/95-362

<Анализ причин возникновения ошибок, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и рекомендации по их устранению>


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО**

<a id="p100003"></a>**ПИСЬМО**
от 4 июля 2012 г. N 42-7.4-05/95-362

<a id="p100004"></a>Федеральным казначейством на основании пояснительных записок управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) проанализированы причины, повлекшие коррекцию или несоблюдение сроков сдачи оперативной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - оперативная отчетность).
<a id="p100005"></a>В целях повышения качества оперативной отчетности до реализации в ППО "АС ФК" дополнительных автоматизированных контролей Федеральное казначейство рекомендует осуществлять дополнительный контроль в процессе формирования отчетности согласно [Приложению](#p100011) к настоящему письму и поручает Управлениям в случае коррекции (несоблюдения сроков сдачи) оперативной отчетности направлять в Межрегиональное операционное УФК пояснительные записки на бланке Управления, подписанные руководителем либо и.о. руководителя Управления, в которых указывать:
<a id="p100006"></a>причины, повлекшие направление коррекции (несоблюдение сроков сдачи) оперативной отчетности (например, недостаточный контроль со стороны исполнителей, сбои ППО "АС ФК" и др.);
<a id="p100007"></a>меры, принятые Управлением для недопущения подобного впредь (например, проведение технико-экономической учебы, регистрационный номер обращения в СУЭ или JIRA, направление письма в подразделение банка и др.);
<a id="p100008"></a>предложения по предотвращению подобного впредь (синхронизация контролей Межрегионального операционного УФК и Управлений, настройка и контроль работоспособности СУФД и др.).

<div align="center">

<a id="p100009"></a>И.о. руководителя<br>
**С.Е.ПРОКОФЬЕВ**

</div>


<a id="p100010"></a>Приложение
к письму Федерального казначейства
от 4 июля 2012 г. N 42-7.4-05/95-362

<a id="p100011"></a>**АНАЛИЗ ПРИЧИН ВОЗНИКНОВЕНИЯ ОШИБОК,**
**ПОВЛЕКШИХ ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ОПЕРАТИВНУЮ ОТЧЕТНОСТЬ**
**ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ**
**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ УСТРАНЕНИЮ**


<table>
<colgroup><col width="32%"><col width="26%"><col width="42%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100012"></a>Отчетные формы</td><td>Причины возникновения ошибок, повлекшие внесение изменений в оперативную отчетность</td><td>Рекомендации по устранению причин, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность</td></tr>
<tr><td><a id="p100013"></a>1</td><td>2</td><td>3</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100014"></a>Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458)</td><td>Несвоевременное представление, предоставление некорректной выписки по счетам учреждениями банка</td><td>При возникновении таких ситуаций необходимо проводить работу с учреждениями банка по недопущению несвоевременного (некорректного) представления банковских выписок, а также по надлежащему исполнению условий договора банковского счета (проводить совещания (переговоры) на уровне руководства). При возникновении форс-мажорных обстоятельств, повлекших неисполнение условий договора, необходимо от учреждений банка получить официальное письмо о причинах сложившейся ситуации</td></tr>
<tr><td><a id="p100015"></a>Несвоевременная (некорректная) обработка банковских выписок по балансовому счету N 40116 Отделениями, территориальными Отделами УФК</td><td>Необходимо провести разъяснительную работу с Отделениями, территориальными Отделами Управлений о своевременной и качественной обработке банковских выписок по балансовому счету N 40116. Также обязать Отделения и территориальные Отделы Управлений заводить в ППО "АС ФК" выписки по счетам N 40116 даже в случае отсутствия движения на указанных счетах. Разработать Регламент закрытия и открытия операционных дней системы с указанием временных рамок обработки банковских выписок. Перед формированием отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" Управлениям необходимо:<br>1. Проверить количество загруженных выписок в ППО "АС ФК" (количество загруженных выписок должно быть равно количеству счетов, открытых Управлениям по субъекту РФ);<br>2. Проверить, доведены ли банковские выписки до конечного статуса "999"</td></tr>
<tr><td><a id="p100016"></a>Некорректная настройка множества</td><td>Проверять настройку множества для формирования отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" (Ведение справочной информации - Настройка справочников - Настройка множеств). Своевременно осуществлять внесение новых открытых счетов в настройку множества</td></tr>
<tr><td><a id="p100017"></a>Корректировка отчета вручную в части отражения остатка средств по балансовому счету N 40816</td><td>В ППО "АС ФК" реализована возможность подгрузки банковской выписки по балансовому счету N 40816. Необходимо подгрузить банковскую выписку по балансовому счету N 40816 в ППО "АС ФК" и довести до статуса "002"</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p100018"></a>Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469); Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432)</td><td>Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу</td><td>1. Своевременно заводить обращение в Jira для оперативного решения вопроса.<br>2. Перед отправкой отчета необходимо осуществлять дополнительный визуальный контроль: Оборот по дебету выписки по счету N 40105 - сумма по платежному поручению на возврат неиспользованных средств подкрепления - оборот по кредиту выписки по счету N 40105 + сумма подкрепления - сумма по платежному поручению на перечисление доходов на счет ФК 40105 = сумма по коду 9700 + итоговая сумма раздела 3 ф. 0521469 - итоговая сумма раздела 1 ф. 0521432</td></tr>
<tr><td><a id="p100019"></a>Расхождения ежемесячного отчета с данными оперативных отчетов, выявленные после проведения МДК контроля на уровне МОУ ФК</td><td>Соблюдать технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности", а именно:<br>1. Своевременно осуществлять закрытие операционных дней в ППО "АС ФК";<br>2. Внесение изменений в закрытые операционные дни производить только с санкции начальника отдела бюджетного учета; 3. После внесения изменений в закрытые операционные дни необходимо переформировать оперативную отчетность и в случае ее изменения своевременно направить в Межрегиональное операционное УФК</td></tr>
<tr><td><a id="p100020"></a>Проблема уточнения невыясненных поступлений в закрытом контуре</td><td>Необходимо визуально выверять отражение операций по уточнению невыясненных поступлений на лицевые счета, находящиеся в закрытой части, а именно:<br>1. В открытом контуре должна быть оформлена следующая операция<br>Дт 100.11701010016000.1.40210.180 Кт 000.00000000000000.1.40210.000; 2. В закрытом контуре должна быть оформлена следующая операция<br>Дт 000.00000000000000.1.40210.000 Кт ххх.хххххххххххххх.1.40220.ххх, где ххх - соответствующий код бюджетной классификации расходов</td></tr>
<tr><td><a id="p100021"></a>В отчетах не отражаются коды бюджетной классификации в связи с репликацией справочников</td><td>Осуществлять визуальный контроль отчетов (см. <a href="#p100018">пункт</a> "Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу"</td></tr>
</table>


<a id="p100022"></a>

---
Отчетные формы	Причины возникновения ошибок, повлекшие внесение изменений в оперативную отчетность	Рекомендации по устранению причин, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность
1	2	3
Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458)	Несвоевременное представление, предоставление некорректной выписки по счетам учреждениями банка	При возникновении таких ситуаций необходимо проводить работу с учреждениями банка по недопущению несвоевременного (некорректного) представления банковских выписок, а также по надлежащему исполнению условий договора банковского счета (проводить совещания (переговоры) на уровне руководства). При возникновении форс-мажорных обстоятельств, повлекших неисполнение условий договора, необходимо от учреждений банка получить официальное письмо о причинах сложившейся ситуации
	Несвоевременная (некорректная) обработка банковских выписок по балансовому счету N 40116 Отделениями, территориальными Отделами УФК	Необходимо провести разъяснительную работу с Отделениями, территориальными Отделами Управлений о своевременной и качественной обработке банковских выписок по балансовому счету N 40116. Также обязать Отделения и территориальные Отделы Управлений заводить в ППО "АС ФК" выписки по счетам N 40116 даже в случае отсутствия движения на указанных счетах. Разработать Регламент закрытия и открытия операционных дней системы с указанием временных рамок обработки банковских выписок. Перед формированием отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" Управлениям необходимо: 1. Проверить количество загруженных выписок в ППО "АС ФК" (количество загруженных выписок должно быть равно количеству счетов, открытых Управлениям по субъекту РФ); 2. Проверить, доведены ли банковские выписки до конечного статуса "999"
	Некорректная настройка множества	Проверять настройку множества для формирования отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" (Ведение справочной информации - Настройка справочников - Настройка множеств). Своевременно осуществлять внесение новых открытых счетов в настройку множества
	Корректировка отчета вручную в части отражения остатка средств по балансовому счету N 40816	В ППО "АС ФК" реализована возможность подгрузки банковской выписки по балансовому счету N 40816. Необходимо подгрузить банковскую выписку по балансовому счету N 40816 в ППО "АС ФК" и довести до статуса "002"
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469); Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432)	Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу	1. Своевременно заводить обращение в Jira для оперативного решения вопроса. 2. Перед отправкой отчета необходимо осуществлять дополнительный визуальный контроль: Оборот по дебету выписки по счету N 40105 - сумма по платежному поручению на возврат неиспользованных средств подкрепления - оборот по кредиту выписки по счету N 40105 + сумма подкрепления - сумма по платежному поручению на перечисление доходов на счет ФК 40105 = сумма по коду 9700 + итоговая сумма раздела 3 ф. 0521469 - итоговая сумма раздела 1 ф. 0521432
	Расхождения ежемесячного отчета с данными оперативных отчетов, выявленные после проведения МДК контроля на уровне МОУ ФК	Соблюдать технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности", а именно: 1. Своевременно осуществлять закрытие операционных дней в ППО "АС ФК"; 2. Внесение изменений в закрытые операционные дни производить только с санкции начальника отдела бюджетного учета; 3. После внесения изменений в закрытые операционные дни необходимо переформировать оперативную отчетность и в случае ее изменения своевременно направить в Межрегиональное операционное УФК
	Проблема уточнения невыясненных поступлений в закрытом контуре	Необходимо визуально выверять отражение операций по уточнению невыясненных поступлений на лицевые счета, находящиеся в закрытой части, а именно: 1. В открытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 100.11701010016000.1.40210.180 Кт 000.00000000000000.1.40210.000; 2. В закрытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 000.00000000000000.1.40210.000 Кт ххх.хххххххххххххх.1.40220.ххх, где ххх - соответствующий код бюджетной классификации расходов
	В отчетах не отражаются коды бюджетной классификации в связи с репликацией справочников	Осуществлять визуальный контроль отчетов (см. пункт "Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу"