Письмо Казначейства России от 04.07.2012 № 42-7.4-05/95-362

<Анализ причин возникновения ошибок, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и рекомендации по их устранению>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО от 4 июля 2012 г. № 42-7.4-05/95-362

Федеральным казначейством на основании пояснительных записок управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее — Управления) проанализированы причины, повлекшие коррекцию или несоблюдение сроков сдачи оперативной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее — оперативная отчетность).

В целях повышения качества оперативной отчетности до реализации в ППО «АС ФК» дополнительных автоматизированных контролей Федеральное казначейство рекомендует осуществлять дополнительный контроль в процессе формирования отчетности согласно Приложению к настоящему письму и поручает Управлениям в случае коррекции (несоблюдения сроков сдачи) оперативной отчетности направлять в Межрегиональное операционное УФК пояснительные записки на бланке Управления, подписанные руководителем либо и.о. руководителя Управления, в которых указывать:

причины, повлекшие направление коррекции (несоблюдение сроков сдачи) оперативной отчетности (например, недостаточный контроль со стороны исполнителей, сбои ППО «АС ФК» и др.);

меры, принятые Управлением для недопущения подобного впредь (например, проведение технико-экономической учебы, регистрационный номер обращения в СУЭ или JIRA, направление письма в подразделение банка и др.);

предложения по предотвращению подобного впредь (синхронизация контролей Межрегионального операционного УФК и Управлений, настройка и контроль работоспособности СУФД и др.).

Приложение к письму Федерального казначейства от 4 июля 2012 г. № 42-7.4-05/95-362

АНАЛИЗ ПРИЧИН ВОЗНИКНОВЕНИЯ ОШИБОК, ПОВЛЕКШИХ ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ОПЕРАТИВНУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ УСТРАНЕНИЮ

Отчетные формы	Причины возникновения ошибок, повлекшие внесение изменений в оперативную отчетность	Рекомендации по устранению причин, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность
1	2	3
Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458)	Несвоевременное представление, предоставление некорректной выписки по счетам учреждениями банка	При возникновении таких ситуаций необходимо проводить работу с учреждениями банка по недопущению несвоевременного (некорректного) представления банковских выписок, а также по надлежащему исполнению условий договора банковского счета (проводить совещания (переговоры) на уровне руководства). При возникновении форс-мажорных обстоятельств, повлекших неисполнение условий договора, необходимо от учреждений банка получить официальное письмо о причинах сложившейся ситуации
	Несвоевременная (некорректная) обработка банковских выписок по балансовому счету № 40116 Отделениями, территориальными Отделами УФК	Необходимо провести разъяснительную работу с Отделениями, территориальными Отделами Управлений о своевременной и качественной обработке банковских выписок по балансовому счету № 40116. Также обязать Отделения и территориальные Отделы Управлений заводить в ППО «АС ФК» выписки по счетам № 40116 даже в случае отсутствия движения на указанных счетах. Разработать Регламент закрытия и открытия операционных дней системы с указанием временных рамок обработки банковских выписок. Перед формированием отчета по ф. 0521458 «Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях» Управлениям необходимо: 1. Проверить количество загруженных выписок в ППО «АС ФК» (количество загруженных выписок должно быть равно количеству счетов, открытых Управлениям по субъекту РФ); 2. Проверить, доведены ли банковские выписки до конечного статуса «999»
	Некорректная настройка множества	Проверять настройку множества для формирования отчета по ф. 0521458 «Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях» (Ведение справочной информации — Настройка справочников — Настройка множеств). Своевременно осуществлять внесение новых открытых счетов в настройку множества
	Корректировка отчета вручную в части отражения остатка средств по балансовому счету № 40816	В ППО «АС ФК» реализована возможность подгрузки банковской выписки по балансовому счету № 40816. Необходимо подгрузить банковскую выписку по балансовому счету № 40816 в ППО «АС ФК» и довести до статуса «002»
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469); Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432)	Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу	1. Своевременно заводить обращение в Jira для оперативного решения вопроса. 2. Перед отправкой отчета необходимо осуществлять дополнительный визуальный контроль: Оборот по дебету выписки по счету № 40105 — сумма по платежному поручению на возврат неиспользованных средств подкрепления — оборот по кредиту выписки по счету № 40105 + сумма подкрепления — сумма по платежному поручению на перечисление доходов на счет ФК 40105 = сумма по коду 9700 + итоговая сумма раздела 3 ф. 0521469 — итоговая сумма раздела 1 ф. 0521432
	Расхождения ежемесячного отчета с данными оперативных отчетов, выявленные после проведения МДК контроля на уровне МОУ ФК	Соблюдать технологический регламент «Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности», а именно: 1. Своевременно осуществлять закрытие операционных дней в ППО «АС ФК»; 2. Внесение изменений в закрытые операционные дни производить только с санкции начальника отдела бюджетного учета; 3. После внесения изменений в закрытые операционные дни необходимо переформировать оперативную отчетность и в случае ее изменения своевременно направить в Межрегиональное операционное УФК
	Проблема уточнения невыясненных поступлений в закрытом контуре	Необходимо визуально выверять отражение операций по уточнению невыясненных поступлений на лицевые счета, находящиеся в закрытой части, а именно: 1. В открытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 100.11701010016000.1.40210.180 Кт 000.00000000000000.1.40210.000; 2. В закрытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 000.00000000000000.1.40210.000 Кт ххх.хххххххххххххх.1.40220.ххх, где ххх — соответствующий код бюджетной классификации расходов
	В отчетах не отражаются коды бюджетной классификации в связи с репликацией справочников	Осуществлять визуальный контроль отчетов (см. пункт «Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу»

---