Письмо Казначейства России от 06.02.2014 № 42-7.4-05/6.3-93

«Об усилении внутреннего контроля в территориальных органах Федерального казначейства»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО от 6 февраля 2014 г. № 42-7.4-05/6.3-93

ОБ УСИЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

Федеральное казначейство сообщает о необходимости усиления внутреннего контроля за проведением операций возврата (перечисления) средств плательщикам (федеральным учреждениям) со счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства (далее — ТОФК) в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации (далее — банк) на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101).

В этой связи Федеральное казначейство поручает руководителям ТОФК обеспечить осуществление ТОФК ежедневной процедуры контроля обоснованности проведения операций возврата (перечисления) средств плательщикам (федеральным учреждениям).

Процедура контроля операций возврата (перечисления) средств плательщикам (федеральным учреждениям) со счетов № 40101 должна осуществляться уполномоченным сотрудником ТОФК ежедневно по мере подготовки к отправке в банк платежных поручений (далее — рейс) на списание средств со счета № 40101 до отправки указанных рейсов в банк.

При осуществлении уполномоченным сотрудником ТОФК внутреннего контроля по вышеуказанному вопросу необходимо реализовать следующие процедуры контроля:

проверку каждого платежного поручения на возврат (перечисление) средств плательщику (федеральному учреждению), включенного в рейс, на наличие соответствующей ему Заявки на возврат, представленной в ТОФК администратором доходов бюджетов или администратором источников финансирования дефицита бюджетов (далее — администратор поступлений в бюджет) или сформированной ТОФК по главе 100 «Федеральное казначейство»;

проверку идентичности реквизитов платежных поручений на возврат (перечисление) средств плательщикам (федеральным учреждениям), подготовленных к отправке в банк, реквизитам соответствующих им Заявок на возврат.

Проведение вышеуказанных процедур контроля рекомендуется осуществлять с использованием прикладного программного обеспечения «Автоматизированная система Федерального казначейства (OEBS)» (далее — ППО АС ФК).

Проведение процедуры контроля в ППО АС ФК осуществляется с помощью «горячей клавиши» F11 через меню «Навигатор» — «Обработка и учет поступлений» — «Документы на возврат» — «Просмотр/Обработка Заявок на возврат».

В результате выборки на экране должен отобразиться перечень Заявок на возврат, в котором по Заявкам на возврат, введенным в НПО АС ФК ручным способом, в поле «Пользователь, создавший документ» будут отражены ФИО исполнителя, а по загруженным в НПО АС ФК в автоматизированном режиме Заявкам на возврат поле будет не заполнено.

Для вывода в списковую форму «Просмотр/Обработка Заявок на возврат» поля «Пользователь, создавший документ» необходимо на панели инструментов ППО АС ФК перейти в пункт меню «Папка» — «Показать поле» и из выпадающего списка выбрать «Пользователь, создавший документ».

Кроме того, по Заявкам на возврат, введенным в ППО АС ФК ручным способом, необходимо проверить наличие соответствующих им Заявок на возврат, представленных администраторами поступлений в бюджет в ТОФК на бумажных носителях, а также идентичность содержащихся в них реквизитов реквизитам платежных поручений, включенных в рейс.

По Заявкам на возврат, введенным в ППО АС ФК ручным способом, по КБК 100 1 17 01010 01 6000 180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» необходимо проверить наличие заявления плательщика о возврате ошибочно уплаченных им средств в бюджетную систему Российской Федерации или обращения федерального учреждения с приложенным к нему заявлением плательщика о перечислении средств на счет № 40501 (N 40302), на основании которого были сформированы «Решение администратора доходов федерального бюджета» и Заявка на возврат.

По Заявкам на возврат, загруженным в ППО АС ФК в автоматизированном режиме, контроль идентичности реквизитов Заявок на возврат, поступивших от администраторов поступлений в бюджет с использованием ППО «Система удаленного финансового документооборота», ППО «Система электронного документооборота Федерального казначейства» или по выделенным (защищенным) каналам связи в виде структурированных файлов, реквизитам платежных поручений, подготовленных ТОФК к отправке в банк, осуществляется в ППО АС ФК в автоматизированном режиме при формировании платежного поручения.

Целью проведения сверок является установление идентичности реквизитов платежных поручений на возврат (перечисление) средств плательщикам (федеральным учреждениям), подготовленных ТОФК к отправке в банк реквизитам Заявок на возврат, введенных ручным способом в ППО АС ФК и (или) загруженных в ППО АС ФК в автоматизированном режиме.

В случае выявления фактов отсутствия соответствующей платежному поручению, включенному в рейс, Заявки на возврат, а также выявления фактов несоответствия реквизитов платежных поручений на возврат (перечисление) средств плательщикам (федеральным учреждениям), подготовленных ТОФК к отправке в банк реквизитам Заявок на возврат и (или) реквизитам, указанным в заявлении плательщика (обращении федерального учреждения), уполномоченный сотрудник ТОФК приостанавливает отправку рейса в банк и сообщает о выявленных фактах курирующему заместителю руководителя ТОФК.

Одновременно Федеральное казначейство поручает руководителям ТОФК силами отделов внутреннего контроля и аудита ТОФК обеспечить осуществление в ходе плановых контрольных мероприятий проверок, в том числе в отношении:

обоснованности проведения возвратов (перечислений) плательщикам (федеральным учреждениям) средств со счета № 40101;

качества внутреннего контроля, осуществляемого соответствующими структурными подразделениями ТОФК, согласно настоящему письму.

Ответственность за организацию контроля за проведением вышеуказанных процессов и операций возлагается на руководителей ТОФК.

При этом Федеральное казначейство сообщает о признании утратившим силу письма Федерального казначейства от 17 июля 2008 г. № 42-7.1-15/6.3-323 «Об усилении внутреннего контроля за деятельностью структурных подразделений управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации».

---