---
title: "<Письмо> Казначейства России от 12.12.2011 N 42-7.4-05/5.1-774"
number: "42-7.4-05/5.1-774"
issuer: "Федеральное казначейство"
issued_on: 2011-12-12
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-42-7-4-055-1-774"
---
## <Письмо> Казначейства России от 12.12.2011 N 42-7.4-05/5.1-774
# <Письмо> Казначейства России от 12.12.2011 N 42-7.4-05/5.1-774
<Об открытии и ведении лицевых счетов участников бюджетного процесса>
**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО**
**ПИСЬМО**
от 12 декабря 2011 г. N 42-7.4-05/5.1-774
Федеральное казначейство сообщает, что с 01.01.2012 открытие и ведение лицевых счетов участников бюджетного процесса, являющихся главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета (далее - Клиенты), будет осуществлять Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК) <*>.
---
<*> За исключением лицевых счетов (кроме лицевых счетов главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета) Клиентов, расположенных за пределами г. Москвы и Московской области.
Перевод лицевых счетов, открытых Клиентам в Федеральном казначействе, Управлении Федерального казначейства по г. Москве и подведомственных ему отделениях, Управлении Федерального казначейства по Московской области (далее - УФК) в Межрегиональное операционное УФК будет осуществляться применительно к порядку перевода лицевых счетов клиентов в системе Федерального казначейства, установленному [Порядком](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100013) открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 N 7н (далее - Приказ N 7н), с учетом следующих особенностей.
1. Для открытия соответствующего лицевого счета Клиенты, начиная с 12.12.2011, представляют в Отдел ведения нормативно-справочной информации Межрегионального операционного УФК следующие документы:
[Заявление](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p41) на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) (далее - Заявление на открытие лицевого счета);
[Карточку](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p64) образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей);
копии документов, предусмотренных [пунктом 2.14](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100106), с учетом положений [пункта 2.18](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p262) Приказа N 7н.
Дополнительно для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета Клиентом представляется копия правового акта главного администратора доходов федерального бюджета, наделяющего участника бюджетного процесса полномочиями администратора доходов федерального бюджета, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации Российской Федерации с 2012 года, заверенная в порядке, предусмотренном [пунктом 2.14.1](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100107) Приказа N 7н.
[Заявление](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p41) на открытие лицевого счета и [Карточка](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p64) образцов подписей оформляются Клиентами в соответствии с требованиями, установленными соответственно [пунктами 4.2](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100594) и [4.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100616) Приказа N 7н, с учетом следующих особенностей:
в заголовочной части [Заявления](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p41) на открытие лицевого счета и [Карточки](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p64) образцов подписей указывается дата составления документа "1 января 2012 г.", с отражением в кодовой зоне даты "01.01.2012";
по строке "Федеральное казначейство, орган Федерального казначейства" указывается "Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства" с отражением в кодовой зоне кода по Ведомственному классификатору территориальных органов Федерального казначейства (далее - код по КОФК) - 9500.
2. Открытие лицевого счета иного получателя бюджетных средств в Межрегиональном операционном УФК осуществляется на основании [Разрешения](https://bukva.ai/docs/prikaz-104n-2008-minfin-rossii-ministerstvo-2#p100520) на открытие счета в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (филиале) иным получателем средств федерального бюджета (код формы по КФД 0531724) (далее - Разрешение), ранее представленного Клиентом в Федеральное казначейство для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств.
[Разрешение](https://bukva.ai/docs/prikaz-104n-2008-minfin-rossii-ministerstvo-2#p100520) передается Федеральным казначейством по описи по новому месту обслуживания Клиента. В деле Клиента по прежнему месту его обслуживания хранится копия Разрешения.
Лицевой счет иного получателя бюджетных средств для осуществления операций в иностранной валюте открывается в Межрегиональном операционном УФК только главным распорядителям средств федерального бюджета, включенным в Перечень главных распорядителей средств федерального бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, имеющих право получать от Федерального казначейства средства федерального бюджета в иностранной валюте в 2012 году, представленный Министерством финансов Российской Федерации в Федеральное казначейство в установленном порядке.
3. Межрегиональное операционное УФК осуществляет проверку представленных Клиентами [Заявления](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p41) на открытие лицевого счета и [Карточки](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p64) образцов подписей на соответствие требованиям, установленным [пунктами 4.2](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100594) и [4.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p100616) Приказа N 7н, с учетом особенностей, предусмотренных [пунктом 1](#p100008) настоящего письма, и, при отсутствии замечаний по результатам указанной проверки, осуществляет в установленном порядке открытие Клиентам соответствующих лицевых счетов 01.01.2012.
Межрегиональное операционное УФК при положительном результате проверки представленных Клиентом документов для открытия ему соответствующего лицевого счета, в срок не позднее 5 рабочих дней после проверки указанных документов, направляет Клиенту информацию о реквизитах открытых ему в Межрегиональном операционном УФК лицевых счетов.
4. Клиенты в период с 15.12.2011 по 30.12.2011 представляют в Федеральное казначейство и УФК [Заявление](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p83) на закрытие лицевого счета (код формы по КФД 0531757) с указанием в качестве причины закрытия лицевого счета "Перевод лицевых счетов в системе Федерального казначейства". При этом в заголовочной части [Заявления](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p41) на закрытие лицевого счета указывается дата составления документа "1 января 2012 г.", с отражением в кодовой зоне даты "01.01.2012".
Администраторы доходов федерального бюджета, осуществляющие администрирование поступлений, распределяемых (хотя бы по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации) по нормативу, отличному от 100% в доход федерального бюджета, [Заявление](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p83) на закрытие лицевого счета в УФК не представляют. Таким образом, у данных администраторов доходов федерального бюджета, являющихся главными администраторами доходов федерального бюджета, будет открыто два лицевых счета администратора доходов бюджета: один - в УФК для учета поступлений, распределяемых в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) в бюджеты муниципальных образований, находящихся на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; другой - в Межрегиональном операционном УФК для учета поступлений, распределяемых по нормативу 100% в доход федерального бюджета.
При этом Клиент дополнительно представляет в Межрегиональное операционное УФК и УФК письмо с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации Российской Федерации, соответственно, в Межрегиональное операционное УФК - с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации Российской Федерации, зачисляемых в федеральный бюджет по нормативу 100%, и в УФК - по распределяемым в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) в бюджеты муниципальных образований поступлениям.
5. Федеральное казначейство, УФК осуществляют в установленном порядке передачу показателей, отраженных на соответствующих лицевых счетах Клиентов, на основании сформированных и согласованных с Клиентом следующих документов:
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p106686) приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (код формы по КФД 0531766);
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p107016) приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531771);
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p106784) приемки-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531767);
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p238) приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531769);
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p107061) приемки-передачи показателей лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (код формы по КФД 0531772);
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p106971) приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531768).
[Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p107152) приемки-передачи показателей лицевого счета иного получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531745).
В заголовочной части Акта приемки-передачи показателей соответствующего лицевого счета указывается дата составления документа "1 января 2012 г.", с отражением в кодовой зоне даты "01.01.2012", за исключением [Акта](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p238) приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531769), в котором указывается дата составления документа "11 января 2012 г.", с отражением в кодовой зоне даты "11.01.2012".
При этом в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531767) показатели [раздела 3](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p106830) "Операции по приносящей доход деятельности" не заполняются.
6. При наличии на лицевом счете получателя бюджетных средств не исполненного на конец 2011 года бюджетного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа, УФК в первый рабочий день 2012 года обеспечивает перерегистрацию и учет бюджетного обязательства в объеме неисполненной его части в соответствии с [пунктом 3.6](https://bukva.ai/docs/prikaz-98n-2008-minfin-rossii-ministerstvo-2#p100120) Порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.2008 N 98н.
При этом в заголовочной части [Заявки](https://bukva.ai/docs/prikaz-98n-2008-minfin-rossii-ministerstvo-2#p386) на перерегистрацию бюджетного обязательства (код формы по КФД 0531706) указывается дата составления документа "1 января 2012 г.", с отражением указанной даты в кодовой зоне документа.
Неисполненные бюджетные обязательства по исполнительным документам подлежат отражению в [разделе 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p106827) Акта приемки-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531767).
7. При переводе администратора доходов федерального бюджета, осуществляющего администрирование поступлений, распределяемых по нормативу 100% в федеральный бюджет, из УФК в Межрегиональное операционное УФК, вместе с Актом приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531768) УФК направляет в Межрегиональное операционное УФК неисполненные документы администратора доходов федерального бюджета.
8. Федеральное казначейство, УФК осуществляют 01.01.2012 закрытие соответствующих лицевых счетов Клиентов при отсутствии на них учтенных показателей на основании представленных Клиентами [Заявлений](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p83) на закрытие лицевого счета и направляют в Межрегиональное операционное УФК документ "Извещение об открытии (изменении) лицевых счетов" для внесения изменений в справочник "Лицевые счета".
При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, остатка денежных средств, Клиенты после получения [Выписки](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p236) из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств за 30.12.2011, представляют в УФК [Заявку](https://bukva.ai/docs/prikaz-8n-2008#p101630) на кассовый расход для перечисления указанных средств на открытые им в Межрегиональном операционном УФК лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств.
УФК перечисляет денежные средства, поступившие после закрытия указанного лицевого счета Клиента, в соответствии с реквизитами, указанными им в [Заявлении](https://bukva.ai/docs/prikaz-7n-2008#p83) на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия возвращает отправителю.
9. В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности, получателями по которым являются Клиенты, обслуживающиеся в Межрегиональном операционном УФК, на счета, открытые УФК на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", указанные суммы учитываются УФК как "невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет".
Для перечисления указанных сумм со счета УФК на счет, открытый Межрегиональному операционному УФК на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", и отражения восстановленных кассовых выплат на лицевом счете получателя бюджетных средств Клиент представляет в УФК информацию в произвольной письменной форме, содержащую сведения, необходимые для зачисления указанных поступлений на лицевой счет получателя бюджетных средств, открытый Клиенту в Межрегиональном операционном УФК.
На основании представленной Клиентом информации уполномоченный сотрудник УФК формирует Заявку на возврат указанных средств с лицевого счета администратора доходов бюджета, открытого УФК, на счет, открытый Межрегиональному операционному УФК на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета".
При этом в графе 9 "Назначение платежа" раздела "Реквизиты платежного документа" Заявки на возврат в скобках перед текстовым указанием назначения платежа указывается код бюджетной классификации Российской Федерации и иная информация, необходимая для зачисления указанных средств на соответствующие лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые им на счете Межрегионального операционного УФК.
На основании указанной [Заявки](https://bukva.ai/docs/prikaz-8n-2008#p101700) на возврат УФК формирует платежное поручение на перечисление указанных средств со счета, открытого УФК на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", на счет, открытый Межрегиональному операционному УФК на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета".
10. Операции по передаче показателей, отраженных на соответствующих лицевых счетах Клиентов, отражаются в бюджетном учете Федерального казначейства, УФК и Межрегионального операционного УФК в межотчетный период путем формирования соответствующих бухгалтерских записей согласно [Инструкции](https://bukva.ai/docs/prikaz-162n-2010-minfin-rossii-ministerstvo#p102158) по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н.
При этом операция по перечислению (зачислению) остатка средств, поступающих во временное распоряжение получателя бюджетных средств, не подлежит отражению в бюджетном учете УФК и Межрегионального операционного УФК.
11. Передача УФК исполнительных документов в Межрегиональное операционное УФК осуществляется применительно к [разделу 3](https://bukva.ai/docs/prikaz-5n-2007-kaznacheystvo-rossii#p100085) Порядка ведения учета и осуществления хранения документов органами Федерального казначейства по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных казенных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 26.09.2007 N 5н.
Межрегиональное операционное УФК после приема неисполненных исполнительных документов из УФК осуществляет дальнейший контроль за их исполнением с учетом сроков и действий, предпринятых УФК в отношении переданных исполнительных документов.
---