---
title: "<Письмо> Казначейства России от 14.08.2014 N 42-7.4-05/5.0-505"
number: "42-7.4-05/5.0-505"
issuer: "Федеральное казначейство"
issued_on: 2014-08-14
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-42-7-4-055-0-505"
---

## <Письмо> Казначейства России от 14.08.2014 N 42-7.4-05/5.0-505

# <Письмо> Казначейства России от 14.08.2014 N 42-7.4-05/5.0-505

"Об определении принадлежности поступлений на счета по учету средств бюджетных и автономных учреждений"


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО**

<a id="p100003"></a>**ПИСЬМО**
от 14 августа 2014 г. N 42-7.4-05/5.0-505

<a id="p100004"></a>**ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ**
**ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ПОСТУПЛЕНИЙ НА СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ**
**БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ**

<a id="p100005"></a>Федеральное казначейство в целях совершенствования процедур учета и уточнения поступлений на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовых счетах N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации", N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" для учета средств бюджетных и автономных учреждений (далее - счета по учету средств организаций), сообщает.
1. <a id="p100006"></a>В соответствии с положениями [Порядка](https://bukva.ai/docs/prikaz-11n-2013-kaznacheystvo-rossii#p100045) проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 N 11н, и [Порядка](https://bukva.ai/docs/prikaz-15n-2011-kaznacheystvo-rossii#p100044) проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, денежные средства, зачисленные на счета по учету средств организаций по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм к клиенту, или в расчетном документе не указан или указан ошибочный номер соответствующего лицевого счета клиента, учитываются в составе общего остатка на соответствующем счете по учету средств организаций.
<a id="p100007"></a>Учитывая изложенное, если в расчетном документе, поступившем из учреждения Банка России, указаны ИНН клиента и лицевой счет, открытый ему в органе Федерального казначейства к счету по учету средств организаций, выписка по которому обрабатывается, то суммы поступлений отражаются в установленном порядке на соответствующем лицевом счете клиента. Основания для отнесения таких поступлений к невыясненным отсутствуют, поскольку совокупность указанных реквизитов (ИНН и лицевой счет) является достаточной для определения принадлежности поступивших сумм.
<a id="p100008"></a>При этом:
- <a id="p100009"></a>номер лицевого счета должен учитываться независимо от места его указания в реквизите "Получатель" расчетного документа, наличия (отсутствия) скобок, пробелов, прописных и строчных букв, латиницы или кириллицы;
- <a id="p100010"></a>если в расчетном документе не указан или указан ошибочный (несуществующий) код [КОСГУ](https://bukva.ai/docs/prikaz-171n-2012/statya-810#p108414), то такие поступления отражаются на соответствующем лицевом счете клиента по коду [КОСГУ](https://bukva.ai/docs/prikaz-171n-2012/statya-810#p108414) "Прочие поступления".
<a id="p100011"></a>Исполнение данных требований в автоматическом режиме будет реализовано в 20 (19.2) версии прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства", срок выпуска которой в промышленную эксплуатацию 17 сентября 2014 г.
2. <a id="p100012"></a>В случае если клиенту в органе Федерального казначейства к счету по учету средств организаций открыто более одного лицевого счета, то отсутствие в расчетном документе номера лицевого счета является основанием для отнесения указанных поступлений к невыясненным и, при наличии реквизитов, позволяющих определить предполагаемого получателя средств, направления ему запроса на выяснение принадлежности платежа.
3. <a id="p100013"></a>Кроме того, не подлежат отнесению к невыясненным поступления по расчетным документам, в которых совокупность реквизитов позволяет в ручном режиме определить принадлежность платежа, например:
- <a id="p100014"></a>при наличии номера лицевого счета и соответствующего ему наименования клиента;
- <a id="p100015"></a>при наличии в назначении платежа ссылки на номер и дату документа, по которому осуществлен возврат дебиторской задолженности;
- <a id="p100016"></a>при наличии ИНН и соответствующего ему наименования клиента в случае если клиенту в органе Федерального казначейства открыт один лицевой счет к счету по учету средств организаций;
- <a id="p100017"></a>в иных случаях, если совокупность реквизитов расчетного документа позволяет определить принадлежность платежа.
4. <a id="p100018"></a>Если в течение десяти рабочих дней не уточнены реквизиты документа, и при этом у органа Федерального казначейства объективно отсутствует возможность определения предполагаемого получателя средств, либо средства ошибочно зачислены на счета по учету средств организаций, указанные суммы подлежат возврату плательщику.

<div align="right">

<a id="p100019"></a>И.о. руководителя<br>
Федерального казначейства<br>
**С.Е.ПРОКОФЬЕВ**

</div>




<a id="p100020"></a>

---