Письмо Казначейства России от 13.12.2013 № 42-7.4-05/2.2-799
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Казначейства России от 13.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-799. 42-7.4-05/2.2-799. 13.12.2013. https://bukva.ai/docs/pismo-42-7-4-052-2-799
<Об отражении в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций по размещению средств на банковских депозитах>
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 13 декабря 2013 г. № 42-7.4-05/2.2-799
Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами от территориальных органов Федерального казначейства по вопросу отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций по размещению средств на банковских депозитах сообщает следующее.
Операции по размещению средств на банковских депозитах, осуществляемые в соответствии со статьей 236 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 29 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», а также их возврату на единые счета бюджетов отражаются в бюджетном учете территориальных органов Федерального казначейства в соответствии положениями приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» в следующем порядке:
Перечисление средств с единого счета бюджета, открытого территориальному органу Федерального казначейства, на депозитный счет в кредитной организации:
Дебет 1 30712 510 «Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (увеличению) остатков денежных средств»;
Кредит 1 20312 610 «Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание».
Зачисление средств с депозитного счета в кредитной организации на единый счет бюджета, открытый территориальному органу Федерального казначейства:
Дебет 1 20312 510 «Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
Кредит 1 30712 610 «Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (уменьшению) остатков денежных средств».
При формировании Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) указанные операции подлежат отражению в графе 4, по строкам 520, 710, 720.
При этом по строке 520 дебетовый остаток по счету 1 30712 510 «Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (увеличению) остатков денежных средств» подлежит отражению в отрицательном значении, кредитовый остаток по счету 1 30712 610 «Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (уменьшению) остатков денежных средств» — в положительном значении.