Письмо Казначейства России от 26.12.2005 № 42-7.1-01/5.1-387

«Об отдельных вопросах по завершению 2005 финансового года и переходу на кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО от 26 декабря 2005 г. № 42-7.1-01/5.1-387

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ПО ЗАВЕРШЕНИЮ 2005 ФИНАНСОВОГО ГОДА И ПЕРЕХОДУ НА КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

Федеральное казначейство в связи с поступающими запросами о порядке проведения операций по завершению 2005 финансового года в рамках перехода на Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н (далее — Порядок), разъясняет.

1. По вопросам завершения 2005 финансового года.

В целях осуществления с 1 января 2006 года кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства средства, поступающие в период, установленный статьей 121 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2005 год», со счетов управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, открытых на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» с отличительным признаком «3», на счета, открытые органам Федерального казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджетов соответственно на балансовых счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — счет № 40201) и № 40204 «Средства местных бюджетов» (далее — счет № 40204), подлежат отражению в бюджетном учете в следующем порядке.

При поступлении в 2006 году на счет № 40201 (N 40204) средств, перечисленных со счета № 40101 с отличительным признаком «3», орган Федерального казначейства формирует и представляет финансовому органу (уполномоченному органу) субъекта Российской Федерации (муниципального образования) две Ведомости кассовых поступлений в бюджет по форме согласно приложению № 5 (далее — Ведомость) к Порядку, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н:

одна Ведомость формируется по всем суммам, поступающим на счет № 40201 (N 40204) в 2006 году (далее — первая Ведомость);

другая Ведомость формируется отдельно только по суммам кассовых поступлений, перечисленных со счета № 40101 с отличительным признаком «3» (далее — вторая Ведомость).

В первой Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета № 40101 с отличительным признаком «3», указывается:

а) в столбце 7 «Код по БК» — код 000 08 02 01 00 02 0000 510 «Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов субъектов Российской Федерации» (000 08 02 01 00 03 0000 510 «Увеличение прочих остатков денежных средств местных бюджетов») классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

б) в столбце 10 «Примечание» — «Операции дополнительного периода 2005 года».

Во второй Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета № 40101 с отличительным признаком «3», указывается:

а) в строке «Единица измерения» — «Операции дополнительного периода по поступлению доходов от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступивших в 2005 году»;

б) в столбце 7 «Код по БК» — код доходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с Реестром перечисленных поступлений (приложение № 14 к Порядку, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. № 116н);

в) в столбце 10 «Примечание» — «Операции дополнительного периода 2005 года».

Суммы кассовых поступлений, перечисленных со счета № 40101 с отличительным признаком «3», отражаются в бюджетном учете и отчетности:

за 2006 год — по кодам источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов, указанным в первой Ведомости;

за 2005 год — по кодам доходов бюджетов Российской Федерации, указанным во второй Ведомости.

Остатки неиспользованных по состоянию на 1 января 2006 года средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на банковских счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, перечисленные на счета органов Федерального казначейства, открытые для кассового обслуживания исполнения соответствующих бюджетов в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н, учитываются в бюджетном учете и отражаются в бюджетной отчетности 2006 года по вышеуказанным кодам источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

2. Об открытии единого лицевого счета местного бюджета в органе Федерального казначейства уполномоченному органу, в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н.

Открытие лицевого счета по коду 02 уполномоченному органу производится при условии включения его финансовым органом муниципального образования, передавшего уполномоченному органу отдельные полномочия по исполнению местного бюджета, в Реестр (перечень) главных распорядителей, распорядителей и/или получателей средств указанного местного бюджета.

Уполномоченный орган должен быть поименован в Регламенте о порядке и условиях обмена информацией при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета, согласованном с органом Федерального казначейства финансовым органом муниципального образования, а при отсутствии его в составе администрации муниципального образования, администрацией муниципального образования, передавшего полномочия по исполнению своего бюджета уполномоченному органу.

Все документы, представленные уполномоченным органом в орган Федерального казначейства для открытия ему лицевого счета по коду 02, оформляются от имени уполномоченного органа.

Подписи лиц, уполномоченных подписывать платежные документы по кассовым операциям на едином лицевом счете бюджета, а также подписи руководителя и главного бухгалтера уполномоченного органа в карточке образцов подписей заверяются руководителем финансового органа муниципального образования, осуществившего передачу полномочий по исполнению местного бюджета, и скрепляются его гербовой печатью.

При отсутствии в составе администрации муниципального образования финансового органа заверение карточки образцов подписей осуществляется администрацией муниципального образования, осуществившей передачу полномочий по исполнению местного бюджета.

3. О представлении в орган Федерального казначейства Справки о кассовых поступлениях и Справки о финансировании и кассовых выплатах в соответствии с приложениями к Порядку, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н, соответственно № 1 и № 2.

Порядок, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н, вступает в силу с 1 января 2006 года.

Таким образом, финансовые органы (уполномоченные органы) должны переходить на новый порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) с начала финансового года, до совершения кассовых операций по исполнению бюджетов на счетах по учету средств бюджетов, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России.

Учитывая вышеизложенное, представление в территориальный орган Федерального казначейства справки о кассовых поступлениях в бюджет и справки о финансировании и кассовых выплатах из бюджета по формам, установленным Порядком, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. № 1н, не требуется.

---