Письмо Казначейства России от 30.04.2009 № 42-2.6-10/226

«О введении Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО

от 30 апреля 2009 г. № 42-2.6-10/226

О ВВЕДЕНИИ ОТЧЕТА О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ

Федеральное казначейство сообщает, что в целях усиления контроля за достоверностью отчетности и проведения сверки отчетных данных по приносящей доход деятельности с главными распорядителями бюджетных средств, начиная с отчетности по состоянию на 1 июля 2009 года, вводится форма ежемесячного отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (далее — Отчет).

Отчет формируется в разрезе получателей средств федерального бюджета согласно Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета на основании показателей, отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств в разделах для учета операций по приносящей доход деятельности и для учета операций по оперативно-розыскной деятельности, в следующей структуре: раздел 1 - «Доходы», раздел 2 - «Расходы», раздел 3 - «Источники финансирования дефицита».

Управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации Отчет составляется без проведения консолидации операций по внутренним расчетам между вышестоящими/нижестоящими организациями в рамках одного субъекта Российской Федерации.

При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения.

По строке 450 граф 6, 7 указывается разница показателей строки 010 граф 6, 7 раздела 1 «Доходы» и строки 200 граф 6, 7 раздела 2 «Расходы» соответственно.

Строка 450 (графа 7) = Строка 500 (графа 7) со знаком «-».

Строка 700 графы 7 отражает сумму строк 710 и 720 графы 7.

Строка 500 по графе 7 Отчета равна сумме по строкам 520, 620, 700 и 800.

Строка 500 по графе 6 Отчета равна сумме по строкам 520, 620 и 800.

Показатели по графам 6, 7 строки 450 Отчета должны быть равны показателям по графам 4, 5 строки 450 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134).

Показатели, отраженные в графах 6 и 7 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита» (код строки 520) Отчета, должны соответствовать показателям, отраженным в графах 4 и 5 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита» (код строки 520) Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134) соответственно, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации (за исключением проверки по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241).

Для проверки соответствия по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета должна быть равна разнице показателей ППП30399010010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134).

ППП30399010010000180 (Отчета) - ППП00000000000000241 (Отчета) = ППП30399010010000180 (Отчет ф. 0503134) — ППП00000000000000241 (Отчет ф. 0503134).

Для проверки соответствия показателей по строкам 823 и 824 в разделе 3 «Источники финансирования дефицита» устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей строк 823 и 824 по графе 7 Отчета должна быть равна разнице показателей строк 823 и 824 по графе 5 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134) по абсолютной величине итога.

Строка 823 (Отчета) - Строка 824 (Отчета) = Строка 823 (Отчет ф. 0503134) — Строка 824 (Отчет ф. 0503134).

По сведениям, составляющим государственную тайну, Отчет составляется согласно Перечню главных распорядителей средств федерального бюджета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

Согласно предварительному плану мероприятий доработки ППО «Центр-КС» доработка и передача в постоянную эксплуатацию прикладного программного обеспечения версии ППО «Центр — КС» 101.055.38 будет осуществлена 25 мая 2009 г.

Срок представления отчета - ежемесячно, 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Приложение № 1

ОТЧЕТ О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ

             ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. ДОХОДЫ

2. РАСХОДЫ

| Результат кассовых операций (дефицит/ профицит) | 450 | X | X | X | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА