Письмо Банка России от 06.01.1997 № 394

«О кассовом обслуживании филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно — кассовых центрах»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО от 6 января 1997 г. № 394

О КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ФИЛИАЛОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ИМЕЮЩИХ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СУБСЧЕТОВ В РАСЧЕТНО — КАССОВЫХ ЦЕНТРАХ

Расчетно — кассовые центры Банка России (далее по тексту РКЦ) могут осуществлять кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций (далее по тексту филиал), не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31 со следующими особенностями. Для проведения кассовых операций филиал на основе выданной ему доверенности заключает договор на кассовое обслуживание и открывает лицевой счет на БС № 678 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций», на который зачисляются средства, поступающие от кредитных организаций для филиалов. При заключении договора между РКЦ и филиалом кредитной организации на кассовое обслуживание кредитная организация дает гарантию РКЦ о безусловном исполнении претензий РКЦ по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, а также заверенные РКЦ по месту нахождения кредитной организации реквизиты кредитной организации (банковский идентификационный код и номер корреспондентского счета (субсчета), проставляемые его филиалом на пломбах (оттисках клише), верхних накладках. Договора на кассовое обслуживание должны в обязательном порядке содержать следующие положения:

• средства, перечисленные кредитной организацией на подкрепление операционной кассы филиала, должны быть получены последним в виде наличных денег не позднее следующего операционного дня после зачисления средств на лицевой счет филиала БС № 678 в РКЦ;
• РКЦ обязуется известить филиал кредитной организации о поступлении в его адрес денежных средств на подкрепление операционной кассы в день поступления средств;
• после сдачи филиалом денежной наличности средства пересчитываются и по факту пересчета в тот же день перечисляются на корреспондентский счет кредитной организации. Для открытия лицевого счета филиала на БС № 678 кредитная организация представляет в РКЦ по месту нахождения филиала заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц филиала и оттиском печати. После открытия лицевого счета филиала на БС № 678 РКЦ по месту нахождения филиала выдает последнему книжку денежных чеков. Для пополнения операционной кассы филиала кредитная организация представляет в РКЦ по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета. В графе поручения «Назначение платежа» делается запись: «Перечисление средств для выплаты наличных денег в соответствии с очередностью, установленной Гражданским Кодексом Российской Федерации». Кредитная организация делает проводку: Дт 890 (лицевой счет филиала) Кт 161. РКЦ по месту нахождения кредитной организации делает проводку: Дт 161 Кт 830. РКЦ по месту нахождения филиала, получив кредитовое авизо, делает проводку: Дт 840 Кт 678 (лицевой счет филиала). РКЦ выдает денежную наличность представителю филиала по именному денежному чеку в сумме, указанной в платежном поручении кредитной организации. При этом делается проводка: Дт 678 (лицевой счет филиала) Кт 030. Филиал, получив денежную наличность, по своей почте посылает извещение кредитной организации о получении денежных средств. Филиал делает проводки: Дт 031 Кт 678 Дт 678 Кт 890. РКЦ по месту нахождения филиала принимает денежную наличность от филиала по объявлению на взнос наличными, в котором дополнительно указывается банковский идентификационный код и номер корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации. Средства пересчитываются, по факту пересчета в тот же день перечисляются в РКЦ по месту нахождения кредитной организации. При этом РКЦ делает проводку: Дт 030 Кт 908. Филиал, сдав денежную наличность, делает проводку: Дт 890 Кт 031. РКЦ по месту нахождения кредитной организации, получив авизо, делает проводку: Дт 840 Кт 161. После получения выписки из РКЦ о кредитовании корреспондентского счета кредитная организация делает проводку: Дт 161 Кт 890 (лицевой счет филиала). РКЦ по месту нахождения филиала кредитной организации при выявлении недостач, излишков, неплатежных или поддельных денежных знаков оформляет в установленном порядке акт по ф. 0482145. Акт составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с указанными реквизитами упаковки пачки (мешка с монетой) направляется кредитной организации, второй экземпляр — РКЦ, имеющему корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, третий экземпляр акта остается в РКЦ по месту нахождения филиала и помещается в документы дня. Если перевод средств между РКЦ осуществляется с использованием системы электронных расчетов, в изложенный порядок отражения в бухгалтерском учете операций по кассовому обслуживанию филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ, вносятся изменения в соответствии с особенностями отражения в бухгалтерском учете электронных расчетов.

Первый заместитель Председателя Банка России С. В. Алексашенко

---