--- title: "<Письмо> Банка России от 20.07.2022 N 38-2-1/2213" number: "38-2-1/2213" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2022-07-20 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-38-2-12213" --- ## <Письмо> Банка России от 20.07.2022 N 38-2-1/2213 # <Письмо> Банка России от 20.07.2022 N 38-2-1/2213 "Об отчетности управляющей компании и специализированного депозитария" > [!IMPORTANT] > Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://naufor.ru/ по состоянию на 20.07.2022.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ДЕПАРТАМЕНТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОСРЕДНИКОВ** **ПИСЬМО**
**от 20 июля 2022 г. N 38-2-1/2213** **ОБ ОТЧЕТНОСТИ**
**УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ДЕПОЗИТАРИЯ**
Департамент инвестиционных финансовых посредников Банка России (далее - Департамент) в целях формирования единообразной практики, а также недопущения нарушения управляющими компаниями паевых инвестиционных фондов (далее - управляющие компании) и специализированными депозитариями паевых инвестиционных фондов (далее - специализированные депозитарии) установленных Банком России требований к порядку составления отчетов просит Национальную ассоциацию участников фондового рынка и Саморегулируемую организацию "Национальная финансовая ассоциация" довести до сведения своих членов, являющихся управляющими компаниями и специализированными депозитариями, следующую информацию. Действующим законодательством предусмотрена обязанность управляющей компании и специализированного депозитария представлять отчеты в Банк России <1>. При этом формы, а также порядок составления и представления отчетов установлены Указаниями Банка России [N 5708-У](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) <2> и [N 5713-У](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u) <3>. --- <1> Обязанность управляющей компании установлена, в частности, [статьями 39](https://bukva.ai/docs/zakon-156-fz-2001/statya-39#p100824) и [54](https://bukva.ai/docs/zakon-156-fz-2001/statya-54#p101227) Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Федеральный закон N 156-ФЗ); обязанность специализированного депозитария установлена, в том числе, [статьей 54](https://bukva.ai/docs/zakon-156-fz-2001/statya-54#p101227) Федерального закона N 156-ФЗ. <2> [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 5708-У). <3> [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u) Банка России от 13.01.2021 N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария" (далее - Указание Банка России N 5713-У). 1) В соответствии с [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России N 5708-У и [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u) Банка России N 5713-У в подразделах Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100980) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106953) <4> по показателю "Уровень иерархии справедливой стоимости" требуется указывать уровень в иерархии справедливой стоимости, по которой оценивается актив (обязательство) для целей расчета стоимости чистых активов. --- <4> [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной Указанием Банка России N 5708-У (далее - отчет по форме 0420502), [отчетность](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629) по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной Указанием Банка России N 5713-У (далее - отчет по форме 0420872). При принятии управляющей компанией предусмотренного [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28 решения об использовании справедливой стоимости, сложившейся на 18.02.2022, в отношении ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), за исключением векселей, составляющих активы ЗПИФ для КИ <5>, и приобретенных до 18.02.2022, при заполнении показателей отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629), отражающих их уровень иерархии справедливой стоимости, полагаем возможным фиксировать уровень иерархии справедливой стоимости ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), за исключением векселей, в отношении которых принято такое решение, на 18.02.2022. --- <5> Закрытый паевой инвестиционный фонд, инвестиционные паи которого предназначены для квалифицированных инвесторов (далее - ЗПИФ для КИ). При принятии управляющей компанией предусмотренного [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28 решения об использовании справедливой стоимости на дату приобретения, в отношении ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), составляющих активы ЗПИФ для КИ и приобретенных в период с 18.02.2022 по 31.12.2022, при заполнении показателей отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629), отражающих их уровень иерархии справедливой стоимости, полагаем возможным фиксировать уровень иерархии справедливой стоимости ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), за исключением векселей, в отношении которых принято такое решение, на дату приобретения. При принятии управляющей компанией предусмотренного [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28 решения в отношении ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), за исключением векселей, составляющих активы ЗПИФ для КИ, приобретенных до 18.02.2022 и в период с 18.02.2022 по 31.12.2022, показатели отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629), отражающие их уровень иерархии справедливой стоимости, не заполняются (в случае применения разных уровней иерархии справедливой стоимости по состоянию на 18.02.2022 и на дату приобретения). 2) На основании [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России N 5708-У и [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u) Банка России N 5713-У в некоторых подразделах Расшифровок активов и обязательств, принятых к расчету стоимости чистых активов, отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100980) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106953) требуется указывать наименование биржи и идентификатор биржи. При принятии управляющей компанией предусмотренного [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28 решения в отношении ценных бумаг (отдельных выпусков ценных бумаг), за исключением векселей, составляющих активы ЗПИФ для КИ, приобретенных до 18.02.2022 и в период с 18.02.2022 по 31.12.2022, при заполнении показателя "Наименование биржи" и группы аналитических признаков "Идентификатор биржи" отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629) указывается значение "НП" (не применимо), если исходные данные получены из разных источников. 3) В соответствии с [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России N 5708-У к справке о стоимости чистых активов и расчету собственных средств, составляемым для целей представления в Банк России, должны быть приложены, в том числе, пояснительные примечания ([пункт 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p109850) Порядка составления отчета по форме 0420502 и [пункт 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p114246) Порядка составления отчета по форме 0420514 <6>). --- <6> [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p112189) по форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420514). В ходе осуществления контрольно-надзорных мероприятий Департаментом были выявлены случаи неотражения отдельными управляющими компаниями информации, установленной [пунктом 11](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p109927) Порядка составления отчета по форме 0420502, а также сведений, предусмотренных [пунктом 9](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p114285) Порядка составления отчета по форме 0420514 или указания на отсутствие таких сведений. В этой связи Департамент обращает внимание управляющих компаний на необходимость соблюдения установленных требований к порядку составления отчетов. Дополнительно Департамент просит при составлении отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100666) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106629) в случае принятия управляющей компанией предусмотренного [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28 решения в разделе VI отчетов по формам [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p100965) и [0420872](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5713-u#p106938) указывать, что "управляющей компанией принято решение, предусмотренное [пунктом 12](https://bukva.ai/docs/in-018-3828#p100059) информационного письма Банка России от 06.03.2022 N ИН-018-38/28". 4) Кроме того, в соответствии с [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России N 5708-У по показателям [раздела III](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p109989) "Сведения о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" отчета по форме 0420503 <7> обособленно отражаются сведения, позволяющие идентифицировать операцию (наименование актива, номер и дата договора и другое), а также имущество, являющееся предметом операции, в результате которой стоимость имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд), приросла (уменьшилась) на 5 процентов и более на дату совершения операции ([пункт 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p110284) Порядка составления отчета по форме 0420503). Департамент обращает внимание управляющих компаний на обязанность отражать всю необходимую и достаточную информацию, позволяющую идентифицировать указанную операцию, а также имущество, являющееся ее предметом. --- <7> [Отчет](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u#p109936) по форме 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420503).
Директор
О.Ю.ШИШЛЯННИКОВА
---