Письмо Банка России от 25.10.2022 № 34-7-4-1/2151

«О бухгалтерском учете заблокированных активов депонентов»

(вместе с «Рекомендациями об отражении в бухгалтерском учете некредитной финансовой организацией, осуществляющей депозитарную деятельность, заблокированных выплат по ценным бумагам своих депонентов»)

Департамент инфраструктуры финансового рынка Банка России в целях формирования единообразной практики в бухгалтерском учете некредитных финансовых организаций, осуществляющих депозитарную деятельность, направляет для использования подготовленные Департаментом регулирования бухгалтерского учета Банка России рекомендации об отражении в бухгалтерском учете заблокированных выплат по ценным бумагам своих депонентов (в приложении).

В связи с недружественными действиями иностранных государств, связанными с введением ограничительных мер в отношении российских юридических лиц, Департамент регулирования бухгалтерского учета разъясняет следующее.

Некредитным финансовым организациям — депозитариям, являющимся нижестоящими по отношению к российским депозитариям, при получении от вышестоящего депозитария, оказывающего услуги, связанные с получением доходов и иных причитающихся владельцам выплат по ценным бумагам, уведомления об отражении им в бухгалтерском учете обязательств по передаче депонентам выплат по ценным бумагам, заблокированных иностранным юридическим лицом (платежным агентом), также следует отразить в бухгалтерском учете требования по получению указанных заблокированных выплат по ценным бумагам своих депонентов на отдельных лицевых счетах балансового счета № 47423 «Требования по прочим операциям», и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим операциям» — обязательства по передаче указанных выплат по ценным бумагам перед своими клиентами — депонентами.

---