Письмо Банка России от 09.01.2003 № 31-1-6/30

«О представлении участниками кредитных организаций финансовой информации»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 9 января 2003 г. № 31-1-6/30

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ УЧАСТНИКАМИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

Юридический департамент совместно с Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций рассмотрел запрос Ассоциации российских банков от 18.11.2002 № А-02/5-612 относительно необходимости представления балансов участников кредитных организаций на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации и сообщает следующее:

Статьей 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон) установлено, что для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы привлеченные денежные средства. В соответствии с данной статьей Закона для оценки вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации средств Банку России также предоставлено право установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.

С учетом приведенных выше положений Закона п. 7.2 Инструкции Банка России от 23.07.98 № 75-И предусмотрено представление в территориальное учреждение Банка России документов, на основании которых территориальное учреждение может удостовериться в правомерности оплаты участниками кредитной организации уставного капитала, в составе которых предусмотрено представление балансов на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации, подтверждающие наличие у участников собственных средств.

В целях соблюдения данного требования территориальное учреждение Банка России контролирует правомерность участия и оплаты участниками приобретенных долей (акций) кредитной организации на основе показателя собственных средств (чистых активов), рассчитанного по балансу на дату оплаты долей (акций) в соответствии с «Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Приказом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 № 71, 149.

Таким образом, бухгалтерский баланс на дату оплаты долей (акций) является финансовым документом, составляемым и представляемым в Банк России в целях подтверждения достаточности у участника кредитной организации собственных средств (чистых активов) для приобретения долей (акций).

Контроль за соблюдением вышеуказанного требования Закона на основании баланса участника, составленного на последнюю отчетную дату, невозможен, ввиду неактуальности содержащейся в нем информации. С последней отчетной даты до даты оплаты долей (акций) может произойти изменение чистых активов, в результате которого их сумма будет недостаточной для приобретения долей (акций) в необходимом размере.

На основании изложенного полагаем, что участники кредитной организации обязаны в соответствии с Инструкцией Банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности» представлять в территориальное учреждение Банка России балансы на дату оплаты долей (акций) кредитной организации.

Одновременно сообщаем, что в настоящее время Банком России подготовлен проект Положения «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитных организаций», которым предусматриваются и другие возможности подтверждения инвесторами наличия собственных средств для оплаты долей (акций). По имеющейся информации, данный проект направлялся на рассмотрение в Ассоциацию российских банков.

---