---
title: "<Письмо> Банка России от 16.07.1996 N 305"
number: "305"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 1996-07-16
redaction: 1998-12-02
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-305"
---

## <Письмо> Банка России от 16.07.1996 N 305

# <Письмо> Банка России от 16.07.1996 N 305

(ред. от 24.11.1998)

"Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций"

> [!IMPORTANT]
> Начало действия редакции - 02.12.1998.
> КонсультантПлюс: примечание.
> Изменения, внесенные [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100004) ЦБ РФ от 24.11.1998 N 420-У, [вступили](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100010) в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" (опубликовано в "Вестнике Банка России" - 02.12.1998).


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**


## <a id="p100002"></a>ПИСЬМО

от 16 июля 1996 г. N 305

<a id="p100003"></a>**ПОЛОЖЕНИЕ**
**О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ**
**ПО КАРТОТЕКАМ НЕОПЛАЧЕННЫХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ**
**ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ**

<div align="center">

**СЧЕТАХ (СУБСЧЕТАХ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**

<a id="p100004"></a>*(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100004) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357,*<br>
*Указаний ЦБ РФ от 31.12.97 [N 122-У,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100004) от 24.11.98 [N 420-У)](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100004)*

</div>


<a id="p100005"></a>Расчетно - кассовые центры Банка России, кредитные организации и филиалы кредитных организаций начиная с 1 августа 1996 года ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и представляют соответствующую отчетность в следующем порядке.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100005) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

1. <a id="p100006"></a>Расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100007"></a>Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904 расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут штафель по форме [Приложения 1.](#p100037)

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100008"></a>Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903 ведут штафель по форме [Приложения 2.](#p100137)

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100007) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

2. <a id="p100009"></a>В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам платежей:

> *(в ред. [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357, [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100010"></a>по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;

> *(абзац введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)*

<a id="p100011"></a>по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

> *(абзац введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)*

<a id="p100012"></a>по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;

> *(абзац введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357; в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100008) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100013"></a>по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

> *(абзац введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)*

<a id="p100014"></a>по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей.

> *(абзац введен [письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-357#p100006) ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)*

<a id="p100015"></a>Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам, плательщиком по которым является сама кредитная организация (филиал).

> *(абзац введен [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100005) ЦБ РФ от 24.11.98 N 420-У)*

<a id="p100016"></a>В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.
<a id="p100017"></a>По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий месяц.
3. <a id="p100018"></a>Абзац исключен. - [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100010) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
<a id="p100019"></a>Расчетно - кассовые центры составляют отчеты в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 313, в которые включают данные по всем кредитным организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам) которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100020"></a>Кредитные организации и филиалы кредитных организаций составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном [Указаниями](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-469#p104719) Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 311. Данные в отчетах по картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей суммой.

> *(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.97 [N 122-У,](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) от 24.11.98 [N 420-У)](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100008)*

<a id="p100021"></a>В отчете указывается 9-значный банковский идентификационный код участника межбанковских расчетов кредитной организации (филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты имелась картотека.
<a id="p100022"></a>Абзац исключен. - [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100010) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
<a id="p100023"></a>Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет головного банка.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100014) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

4. <a id="p100024"></a>Абзац исключен. - [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100016) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
<a id="p100025"></a>Если у расчетно - кассового центра или кредитной организации (филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".
<a id="p100026"></a>Ответственность за полноту и достоверность данных отчетов кредитных организаций (филиалов) по картотекам к счетам N 90904 и N 90903 несут кредитные организации (филиалы), составляющие отчеты.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100006) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100027"></a>Территориальные учреждения обрабатывают данные отчетов и составляют сводный отчет в разрезе кредитных организаций и филиалов кредитных организаций региона в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 314.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100017) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100028"></a>Территориальные учреждения Банка России используют отчеты для принятия мер воздействия к кредитным организациям в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100018) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

5. <a id="p100029"></a>Составление сводного отчета в разрезе кредитных организаций, а также обобщение данных в разрезе регионов и по России аналогично форме N 314 проводит Главный центр информатизации (ГЦИ) Банка России на следующий день после получения всех отчетов.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100019) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100030"></a>Полученные сводные данные по кредитным организациям в разрезе филиалов направляются для осуществления надзорных функций в Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ и в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ по месту нахождения головной кредитной организации.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100020) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100031"></a>Территориальные учреждения Банка России должны сверить полученные из ГЦИ данные по каждой кредитной организации с остатками на внебалансовых счетах N 90903 и N 90904 по балансам кредитных организаций, а в случае расхождения применить к кредитной организации меры воздействия, предусмотренные [ст. 75](https://bukva.ai/docs/zakon-394-1-1990/statya-75#p100316) Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/prikaz-59-1997-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100002) Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".

> *(абзац введен [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100021) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*

<a id="p100032"></a>Обобщенные данные в разрезе регионов и по России направляются в Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ.
6. <a id="p100033"></a>В связи с выходом настоящего письма отменяется [п. 15](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-52#p100054) письма ЦБ РФ от 01.03.96 N 244 "Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций".
<a id="p100034"></a>Абзац исключен. - [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100022) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
<a id="p100035"></a>Национальным банкам, Главным управлениям Банка России довести данные указания до каждой кредитной организации региона.

<div align="right">

<a id="p100036"></a>Председатель<br>
Центрального банка<br>
Российской Федерации<br>
**С.К.ДУБИНИН**

</div>






<div align="right">

<a id="p100037"></a>Приложение 1

</div>

<div align="center">

*к письму Банка России*<br>
от 16.07.96 N 305

</div>



> <a id="p100038"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-420-u#p100009) ЦБ РФ от 24.11.98 N 420-У)*


<a id="p100201"></a>_________________________________
 (наименование РКЦ или кредитной
организации, ведущей счет "лоро")

<a id="p100042"></a>                             ШТАФЕЛЬ
          К СЧЕТУ N 90904 ПО УЧЕТУ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
              НЕ ОПЛАЧЕННЫХ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ
              НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ (СУБСЧЕТЕ)
                 КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)

          ______________________________________________
          (наименование кредитной организации (филиала),
                к счету которой ведется картотека)
                  _____________________ 199_ г.
                         (месяц)

                          Количество непрерывных календарных дней,
                            в течение которых к корреспондентскому
                            счету (субсчету) кредитной организации
                      (филиала) имелась картотека к счету N 90904,
                          по состоянию на начало месяца __________

                                                          в рублях

<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="18%"><col width="12%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="18%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="10%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Дата</td><td rowspan="2">Остаток, приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту)</td><td>Всего по счету</td><td colspan="5">В том числе суммы неоплаченных расчетных документов по платежам:</td><td rowspan="2">Из них по платежам самой кредитной организации (филиала) (из графы 3)</td></tr>
<tr><td>N 90904</td><td>в федеральный бюджет</td><td>в бюджеты субъектов РФ и органов местного самоуправления</td><td>во внебюдж. фонды РФ: Пенсионный, соц. страхования, занятости населения, обязательного мед. страхования</td><td>по оплате труда</td><td>по другим видам платежей</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td></tr>
<tr><td></td><td>Остаток на начало месяца</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Приход (обороты по дебету)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Расход (обороты по кредиту)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Остаток</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Приход (обороты по дебету)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Расход (обороты по кредиту)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Остаток</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Приход (обороты по дебету)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Расход (обороты по кредиту)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Остаток на конец месяца</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Всего за месяц приход (обороты по дебету)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Всего за месяц расход (обороты по кредиту)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100131"></a>Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации (филиала)
имелась картотека к счету N 90904,
по состоянию на конец месяца ______________

Ответственный исполнитель ____________ (фамилия, подпись)





<div align="right">

<a id="p100137"></a>Приложение 2

</div>

<div align="center">

*к письму Банка России*<br>
от 16.07.96 N 305

</div>



> <a id="p100138"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100007) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)*


<a id="p100202"></a>    Наименование кредитной организации ___________________________

<a id="p100140"></a>                             ШТАФЕЛЬ
                  К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 90903
                  ЗА ________ (МЕСЯЦ) 199_ ГОДА

                          Количество непрерывных календарных дней,
                      в течение которых к корреспондентскому счету
                          (субсчету) кредитной организации имелась
                           картотека к счету N 90903, по состоянию
                                   на начало месяца ______________

                                                        (в рублях)

| Дата | Приход | Расход | Остаток |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток на начало месяца | X | X |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
| Остаток на конец месяца | X | X |  |
| Итого приход, расход за месяц |  |  | X |


<a id="p100174"></a>Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на конец месяца ______________

    Ответственный исполнитель _________________ (фамилия, подпись)



<a id="p100180"></a>Приложения 3 - 5 отменены. - [Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-122-u#p100024) ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.



<a id="p100181"></a>

---



> [!TIP]
> [(см. текст в предыдущей редакции)](https://bukva.ai/docs/pismo-305/attachments/%2409621_01S.XLS)


> [!TIP]
> [(см. текст в предыдущей редакции)](https://bukva.ai/docs/pismo-305/attachments/%2409621_02S.XLS)


## Вложения

- [$09621_01S.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-305/attachments/%2409621_01S.XLS)
- [$09621_02S.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-305/attachments/%2409621_02S.XLS)