Письмо Минфина РФ № 3-Б1-01, Госналогслужбы РФ N ВГ-6-09/376, Банка России N 287 от 31.05.1996

<О проверке кредитных организаций по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 3-Б1-01

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № ВГ-6-09/376

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ № 287

ПИСЬМО от 31 мая 1996 года

Министерство финансов Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации в целях усиления контроля за поступлением средств в доходы бюджетов всех уровней и государственные внебюджетные фонды начиная с 1 июня 1996 года устанавливают следующее.

Органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, финансовые и налоговые органы с участием учреждений Центрального банка Российской Федерации осуществляют проверки кредитных организаций по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды при наличии средств на счетах налогоплательщиков.

При проведении проверок руководствуйтесь примерной программой проверки, а также указаниями Центрального банка Российской Федерации от 1 марта 1996 г. № 244 и № 245 и дополнениями к ним, указаниями Государственной налоговой службы Российской Федерации от 28 сентября 1995 г. № ВГ-6-13/514 и от 14 февраля 1996 г. № ВЗ-6-09/93. Кроме того, в ходе проверок уделите внимание соблюдению кредитными организациями установленного письмом Банка России от 19 апреля 1996 г. № 277 порядка перевода налоговых и других обязательных платежей клиентов и собственных платежей кредитных организаций в доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, на счета государственных внебюджетных фондов через корреспондентские и субкорреспондентские счета, открытые кредитным организациям и их филиалам в учреждениях Банка России.

При выявлении в ходе проверок нарушений своевременности исполнения вышеуказанных перечислений налоговые органы применяют к кредитным организациям штрафные санкции, предусмотренные статьей 15 Закона РСФСР «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями, внесенными пунктом 14 Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г. № 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины». В случае нарушения кредитной организацией требований федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев. В случае невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), учреждения Центрального банка Российской Федерации вправе применять и другие штрафные санкции, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Материалы по результатам проведенных проверок налоговые органы представляют Государственной налоговой службе Российской Федерации с периодичностью 2 раза в месяц по состоянию на 1 и 15 число. Копии вышеуказанных материалов направляются Министерству финансов Российской Федерации и Центральному банку Российской Федерации.

Доведите настоящие указания до нижестоящих органов, налогоплательщиков, РКЦ Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций.

---