Письмо Банка России от 19.10.1998 № 294-Т

«О проверках правильности составления кредитными организациями расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности представленных в нем сведений»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 19 октября 1998 г. № 294-Т

О ПРОВЕРКАХ ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ

Банк России проанализировал результаты проверок правильности составления кредитными организациями расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности указанных в нем сведений, представленные территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями Банка России от 24.12.97 № 55-Т и от 27.02.98 № 68-Т, и отмечает следующее.

Ежеквартальные проверки кредитных организаций и территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации показали несоблюдение кредитными организациями требований Банка России при депонировании обязательных резервов.

Наиболее типичными нарушениями, выявленными в результате проверок, являлись:

• изменение методологии расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, в результате невключения в расчет всех балансовых счетов по учету привлеченных средств, предусмотренных нормативными указаниями Банка России, либо исключения из расчета остатков по балансовым счетам, по которым они имелись на несколько дат в течение месяца;
• несоответствие указанных в расшифровках к расчету регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, остатков по балансовым счетам данным ежедневных балансов кредитных организаций. В результате, как правило, допускалось занижение размера привлеченных средств кредитными организациями и размера подлежащих депонированию обязательных резервов;
• неправомерное отражение по балансовому счету № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» средств, подлежащих учету на балансовых счетах, остатки которых включаются в расчет регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (взносы в уставный фонд вновь открывшихся предприятий, остатки закрытых счетов недействующих организаций, суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения, средства, переданные на хранение по материалам уголовного дела, средства от реализации векселей и др.);
• несвоевременное зачисление средств на счета клиентов после проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций в РКЦ. При этом балансовый счет № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетам при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» для отражения указанных средств в балансе кредитными организациями не использовался, что занижало размер привлеченных средств;
• несвоевременное отражение результатов регулирования на соответствующих балансовых и внебалансовых счетах;
• использование при расчете средней хронологической величины ежедневных балансовых остатков привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, на конец дня вместо остатков на начало дня;
• включение средств в иностранной валюте в среднюю хронологическую величину наличных денег в операционной кассе;
• арифметические ошибки при подсчете средней хронологической остатков привлеченных средств.

Обращаем внимание на то, что, несмотря на систематические проверки кредитных организаций и применяемые к ним меры воздействия за нарушения установленного порядка резервирования, количество кредитных организаций, допустивших нарушения, а также суммы выявленных недовзносов в обязательные резервы во втором квартале т.г. по сравнению с первым кварталом не уменьшились. Это свидетельствует о недостаточном последующем контроле со стороны территориальных учреждений Банка России за устранением кредитными организациями ранее выявленных нарушений.

Учитывая важность своевременного и правильного формирования кредитными организациями обязательных резервов, необходимо усилить контроль за четким выполнением кредитными организациями Положений «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» от 30.03.96 № 37 (с учетом изменений и дополнений) и «Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации» от 04.11.96 № 51 (с учетом изменений и дополнений).

В этой связи:

обратить особое внимание на правильность пересчета кредитными организациями привлеченных средств в иностранной валюте, включаемых в расчет обязательных резервов, исходя из данных ежедневных балансов кредитных организаций (указания Банка России от 17 сентября 1998 г. № 350-У). При этом осуществлять сплошную проверку всех балансовых счетов по привлеченным средствам в иностранной валюте, включаемых в расчет регулирования обязательных резервов;

при выявлении нарушений в расчетах регулирования размера обязательных резервов и недостоверности указанных в них сведений тщательно анализировать причины этих нарушений и неукоснительно применять к кредитным организациям установленные меры воздействия, используя при этом право Банка России на взыскание штрафов за недовзнос в обязательные резервы. В необходимых случаях в оперативном порядке осуществлять целевые проверки кредитных организаций;

при выявлении недовзноса средств в обязательные резервы проводить сплошную проверку правильности составления расчета, а при последующих проверках — проверять устранение кредитными организациями ранее выявленных нарушений и эффективность принятых мер;

соблюдать периодичность проверок правильности составления расчета регулирования обязательных резервов в кредитных организациях с выходом на место в соответствии с нормативными документами Банка России.

В целях повышения качества информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России по результатам проведенных проверок правильности составления кредитными организациями расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности представленных в нем сведений, а также систематизации данных рекомендуем заполнять прилагаемые к данному письму таблицы, а в тексты аналитических записок включать подробную информацию о причинах выявленных нарушений.

Информацию об итогах проверок, проведенных в III и IV кварталах т.г., направьте в Сводный экономический департамент и Департамент инспектирования кредитных организаций Банка России в сроки, установленные письмом Банка России от 27.02.98 № 68-Т.

Порядок заполнения таблицы:

1. В графе 2 и 2а должны быть перечислены все к/о, в которых за указанный квартал проводились проверки правильности расчета регулирования размера обязательных резервов.

2. В случае выявления того или иного нарушения в соответствующей графе (3 — 10) проставляется знак «+».

3. В графе 11 по каждой кредитной организации отражается список других нарушений, не нашедших отражение по графам 3 — 10.

4. По строке «Всего» в графах 3 — 11 проставляется общее количество кредитных организаций, допустивших указанные в графах нарушения.