Письмо Банка России от 02.07.1996 № 294

Центральный банк Российской Федерации · № 294 от 02.07.1996Утратил силу 02.07.1996

Актуально на 31.10.2026.

Как цитировать: Письмо Банка России от 02.07.1996 N 294. 294. 02.07.1996. https://bukva.ai/docs/pismo-294

«О Дополнении № 3 к инструкции Банка России от 24.08.93 № 17»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 2 июля 1996 г. № 294

О ДОПОЛНЕНИИ № 3 К ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.93 № 17

Учитывая предложения по дальнейшему совершенствованию общей финансовой отчетности, содержащиеся в аналитических записках Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, а также предложения подразделений Банка России по включению в указанную отчетность новых форм и приложений, Банк России разработал и при этом направляет Дополнение № 3 к Временной инструкции ЦБ РФ от 24 августа 1993 г. № 17. Срочно доведите до сведения коммерческих банков, расположенных в регионе.

Первый заместитель Председателя ЦБ РФ А. А. Хандруев

ДОПОЛНЕНИЕ № 3 К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.93 № 17

I. Данным письмом вводятся новые формы общей финансовой отчетности, начиная с отчетности на 1-е августа 1996 года:

обязательная к представлению на ежеквартальной основе «Справка о движении фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам» (Приложение № 12). В связи с введением в общую финансовую отчетность указанного Приложения, отменяется представление коммерческими банками в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ приложения № 3 к письму Банка России от 20.12.94 № 130а. Справка заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода (за квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год);
обязательный к представлению на ежемесячной основе «Анализ показателей по процентной политике коммерческого банка», состоящий из двух приложений:

1. Таблица анализа процентных ставок по кредитам, предоставленным банком за месяц (Приложение № 21).

2. Таблица анализа процентных ставок по привлеченным вкладам и депозитам за месяц (Приложение № 22). II. При составлении Приложений 21 и 22 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за соответствующий месяц. Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация. Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и депозитов физических лиц на срок до 1 месяца. Объем кредитов (депозитов) учитывается по обороту за весь отчетный месяц. В колонках 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:

P av = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... + Vn x Pn) :
       (V1 +  V2  +  ... + Vn), где

V1, V2, ... Vn — объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ой сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс. рублей. P1, P2, ... Pn — номинальная процентная ставка по n-ой сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре. В колонках 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

T = (V1 x T1 + V2 x T2 + ...  Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn),

где

T1, T2, ... Tn — срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору, договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ой сделке. Срок кредитования исчисляется в днях. Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на день составления отчета.

Приложение № 12

____________________ рег. N ______
(наименование банка)

СПРАВКА О ДВИЖЕНИИ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННОГО РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ НА _______________ 19__ Г. (отчетная дата)

тыс. рублей

1. Входящий остаток
2. Доначислено (всего):
2.1. вследствие выдачи новых ссуд
2.2. вследствие изменения качества ссуд
2.3. вследствие доначисления резерва по валютным ссудам при изменении курса рубля к иностранным валютам
3. Списано резерва (всего):
3.1. использовано на списание безнадежных ссуд
3.2. вследствие погашения ссуд
3.3. вследствие изменения качества ссуд
3.4. вследствие изменения курса рубля к иностранным валютам
4. Остаток на отчетную дату (1 + 2 — 3) Справочно:
5.1. Ссудная задолженность, списанная в убыток (внебалансовый сч. 9971)
5.2. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по кредитам банка (внебалансовый сч. 9930)

Председатель Правления банка _________________

Главный бухгалтер ____________________________

Входящий остаток (стр. 1) равен кредитовому остатку балансового счета 945 на начало отчетного периода.

стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3 + стр. 3.4

Остаток на отчетную дату (стр. 4) = ст. 7 приложения № 1 графа «Предварительные данные» = стр. 9 кол. 13 Приложения № 3.

Приложение № 21

ТАБЛИЦА АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БАНКОМ ЗА МЕСЯЦ

Сроки

Средства, предоставленные банком в рублях

Средства, предоставленные банком в иностранной валюте

физ. лицам

предприятиям и организациям

банкам и кредитным учреждениям

физ. лицам

предприятиям и организациям

банкам и кредитным учреждениям

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

1. До 1 мес.

1.1. в том числе 1 день

2. От 1 до 3 мес.

3. От 3 до 6 мес.

4. От 6 мес. до 1 г.

5. Свыше 1 года

ИТОГО: сумма стр. 1, 2, 3, 4, 5

Председатель Правления банка ______________

Главный бухгалтер _________________________

Приложение № 22

ТАБЛИЦА АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ СРЕДСТВАМ ЗА МЕСЯЦ

Сроки

Средства, привлеченные банком в рублях

Средства, привлеченные банком в иностранной валюте

Вклады и депозиты физ. лиц

Вклады и депозиты предп. и орг-й

Привлечен. межб. кредиты и депозиты

Вклады и депозиты физ. лиц

Вклады и депозиты предп. и орг-й

Привлечен. межб. кредиты и депозиты

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

ср. %

ср. срок

общ. сумма

1. До 1 мес.

1.1. в том числе 1 день

2. От 1 до 3 мес.

3. От 3 до 6 мес.

4. От 6 мес. до 1 г.

5. Свыше 1 года

ИТОГО: сумма стр. 1, 2, 3, 4, 5

Справочно:

6.1. Средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятия =

6.2. Средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков =

Председатель Правления банка ______________

Главный бухгалтер _________________________

II. Изменения, содержащиеся в пунктах II — X данного Дополнения, вводятся с 1 июля 1996 года. Сроки и периодичность представления приложений, входящих в состав общей финансовой отчетности, установлены письмами Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 № 243 и от 07.03.96 № 35-96. Анализ финансового состояния коммерческих банков региона на основе данных всех представляемых в рамках надзора форм отчетности, включая общую финансовую отчетность, проводится территориальными управлениями Банка России и включается в аналитическую записку о результатах анализа деятельности кредитных организаций за отчетный период. В части анализа деятельности коммерческих банков региона на основе общей финансовой отчетности должна содержаться следующая информация:

сведения о количестве банков данного региона, представивших финансовую отчетность;
перечень банков, не представивших отчетность, и причины, по которым эта отчетность не представлена;
анализ показателей деятельности коммерческих банков. Аналитическая записка представляется на квартальные даты в Департамент банковского надзора не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Предложения и замечания по совершенствованию общей финансовой отчетности представляются непосредственно в Управление организации системы раннего реагирования Департамента пруденциального банковского надзора. III. В связи с открытием новых балансовых счетов, а также учитывая предложения и замечания Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ, в приложение № 1 «Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям» вносятся следующие изменения:
в статью 1 «Денежные средства, счета в Центральном банке» в колонку 2 «Счета плана счетов» включить балансовый счет 033 «Операционная касса вне кассового узла»;
в статью 3 «Государственные долговые обязательства» включить балансовый счет «083 в части облигаций, приравненных к государственным ценным бумагам»;
в статью 4 «Ценные бумаги для перепродажи» включить «оставшаяся часть 083»;
исключить из статьи 5 «Кредиты» балансовые счета 180, 182; включить перед балансовым счетом 145 слова «дебетовое сальдо», после балансового счета 41 включить «(кроме 411, 412)», включить «дебетовое сальдо (18 — 17)»;
в статью 12 «Прочие активы» включить балансовые счета 685 и 917;
в статью 16 «Средства клиентов» перед балансовым счетом 145 включить слова «кредитовое сальдо», после балансового счета 145 включить «кредитовое сальдо (17 — 18)», после балансового счета 907 включить балансовый счет 915;
в статью 19 «Прочие обязательства» включить балансовые счета 686 и 918;
в статью 25 «Прибыль, оставленная в распоряжении банка» включить балансовый счет 017, исключить балансовый счет 019;
в статью 27 «Прибыль (убыток) отчетного периода» включить балансовый счет 019. IV. Для выделения процентов, просроченных свыше 30 дней, входящих в корректировку А25, кроме анализа балансового счета 943, необходимо провести анализ балансового счета 682 «Доходы будущих периодов в иностранной валюте», а также анализ балансового счета 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» в части просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами Федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ на возвратной и платной основе. В целях совершенствования представляемой коммерческими банками общей финансовой отчетности при анализе остатков балансовых счетов 682, 904 и 943 следует выделять проценты, просроченные свыше 30 дней, которые включаются в корректировку А25 «Проценты, просроченные свыше 30 дней». Выделение сумм, которые ранее отражались в корректировках А22 и А23, приводит к завышению прибыли коммерческого банка. Как правило, проценты просроченные до 30 дней, нереальны ко взысканию. В связи с этим целесообразно сократить до 5 дней срок, по которому просроченные проценты следует отражать в статье доходов. Корректировки А22 и А23 будут включать в себя проценты, просроченные до 5 дней (включительно) и изменяют свое название на следующие: А22 — «Проценты к получению от клиентов, просроченные до 5 дней», А23 — «Проценты к получению от банков, просроченные до 5 дней». При этом вводится логический контроль сумм, отраженных в корректировках А22, А23, А25:
если дебетовые остатки балансового счета 145 равны нулю, то (А22 + А23 + А25) меньше либо равно сумме кредитовых остатков балансовых счетов 682 и 943;
(А22 + А23) меньше либо равно стр. 7.1 кол. 6 приложения 3. V. В связи с введением нового балансового счета 017 «Курсовые разницы по переоценке основных средств в иностранной валюте» и перенесением остатков балансового счета 019 «Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции» в приложении № 1 из статьи 25 в статью 27 корректировка А24 исключается. VI. В Дополнении № 2 в пункте 7.3 в последнем абзаце после слов «не должны наращиваться после первого факта неуплаты процентов по данной ссуде.» включить предложение «Наращенные проценты к получению не рассчитываются также по пролонгированным ссудам». VII. В приложении № 3 «Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам» сумма остатков по балансовому счету 728 «Суммы, не взысканные по банковским гарантиям» приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы. VIII. При заполнении приложения № 13 «Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения» следует иметь в виду, что

дебетовые остатки балансового счета 820 отражать в графе «Без срока», если другое не предусмотрено условиями договора;
просроченная задолженность по привлеченным банком средствам отражается в колонке «До востребования и до 1 мес.». IX. Наименование приложения № 9 изменяется на следующее: «Чистая ссудная задолженность». Наименование приложения № 17 изменяется на следующее «Вложения коммерческого банка в негосударственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные местными органами власти». X. В приложение № 19 «Анализ балансовых счетов» после балансового счета 950(А) включается анализ балансового счета 083:

48. 083 (А)	3	x
49.	4	x
50. Итого по БС 083		x

В стр. 48 кол. 3 отражается сумма части остатков балансового счета 083, приходящаяся на облигации внутреннего валютного займа. Оставшаяся часть балансового счета 083 отражается в строке 49 кол. 3. Итоговая сумма, отражаемая в стр. 50 кол. 3, равна сумме стр. 48 и стр. 49, должна быть равна дебетовым остаткам балансового счета 083 «Вложения в облигации и депозитные сертификаты» на отчетную дату.