---
title: "Письмо Банка России от 25.06.1996 N 293"
number: "293"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 1996-06-25
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-293"
---
## Письмо Банка России от 25.06.1996 N 293
# Письмо Банка России от 25.06.1996 N 293
<О Заключениях по предложениям Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, изложенным в годовых отчетах "О кассовом исполнении федерального бюджета за 1995 год">
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ**
**ПИСЬМО**
от 25 июня 1996 г. N 293
При этом направляем [Заключения](#p100005) по предложениям Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, изложенным в годовых отчетах "О кассовом исполнении федерального бюджета за 1995 год", для сведения и использования в работе.
Первый заместитель Председателя
Центрального Банка России
**С.В.АЛЕКСАШЕНКО**
**ЗАКЛЮЧЕНИЯ**
**ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ)**
**ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИЗЛОЖЕННЫМ В**
**ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ "О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО**
**БЮДЖЕТА ЗА 1995 ГОД"**
| Главные управления (Национальные банки) по | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям ответы на вопросы |
| --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 |
| г. Санкт-Петербургу | Переработать | Переиздание |
| Ивановской обл. | Инструкцию по | Инструкции по |
| Костромской обл. | кассовому исполнению | кассовому исполнению |
| Рязанской обл. | государственного | госбюджета СССР от |
| Кировской обл. | бюджета СССР от | 26 ноября 1984 г. |
| Респ. Мордовия | 26 ноября 1984 года | N 27 предусматривает- |
| Астраханской обл. | N 27 | ся в 1996 - 1997 гг. |
| Ставропольскому краю | | в соответствии с |
| Алтайскому краю | | Перечнем нормативных |
| Иркутской обл. | | актов Банка России, |
| Читинской обл. | | утвержденным Советом |
| Оперу ЦБР | | директоров Банка России, требующих внесения изменений и дополнений, в связи с принятием Федерального закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". |
| г. Москве | Разработать единый нормативный документ по обслуживанию бюджетов всех уровней | Подготовка указаний по обслуживанию счетов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, предприятий и учреждений, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов предусматривается в 1996 - 1997 годах в соответствии с Перечнем нормативных актов Банка России, утвержденным Советом директоров Банка России, требующих внесения изменений в связи с принятием Федерального закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" |
| г. Санкт-Петербургу | Указания о порядке | Будет учтено при |
| Респ. Коми | составления и | составлении письма о |
| Ивановской обл. | представления | годовом отчете о |
| Смоленской обл. | годового отчета о | кассовом исполнении |
| Кировской обл. | кассовом исполнении | федерального бюджета. |
| Респ. Мордовия | федерального бюджета | Предложение будет |
| Курской обл. | и заключительных | высказано |
| Саратовской обл. | оборотах высылать не | Министерству финансов |
| Иркутской обл. | позднее середины | Российской Федерации |
| Респ. Алтай | декабря отчетного года | |
| г. Санкт-Петербургу | Утвердить единую | В настоящее время по |
| Рязанской обл. | бюджетную | решению Совета |
| Пензенской обл. | классификацию доходов и расходов РФ для органов федерального казначейства и банковской системы | Федерации и Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации создана рабочая группа по доработке Федерального закона Российской Федерации "О бюджетной классификации Российской Федерации". Указанный Закон с учетом замечаний будет внесен в Государственную Думу Федерального собрания Российской Федерации на утверждение с тем, чтобы проект Закона "О федеральном бюджете на 1997 год" представлялся Правительством Российской Федерации в Государственную Думу по разделам бюджетной классификации, соответствующей новому Закону "О бюджетной классификации Российской Федерации" |
| Респ. Коми | Отменить банковский | Порядок ведения |
| Кировской обл. | контроль по | счетов по |
| Читинской обл. | операциям специальных | внебюджетным |
| Самарской обл. | средств. Открыть для бюджетных организаций только по одному счету для учета внебюджетных средств (суммы по поручениям, специальные средства и др. внебюджетные средства). Учет этих средств по их видам должен являться обязанностью самих организаций | средствам организациям, финансируемым из федерального бюджета, будет перерабатываться и предложения будут рассмотрены. Данная работа также включена в перечень разрабатываемых нормативных актов Банка России в связи с принятием |
| Оперу ЦБ РФ | Упростить порядок открытия счетов "Суммы по поручениям", т.е. без дополнительного письменного разрешения Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов. Изменить порядок оформления заявления на открытие счета - без ограничения срока действия | Федерального закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" |
| Ивановской обл. | В указаниях о порядке | При разработке |
| Курской обл. | составления и | проекта указаний "О |
| Респ. Башкортостан | представления годового отчета о кассовом исполнении госбюджета указывать порядок составления приложений | годовом отчете о кассовом исполнении федерального бюджета" будет учтено предложение и будут даны более подробные объяснения по запол- |
| Нижегородской обл. | Считаем нецелесообразным детализировать показатели в приложениях к годовому отчету по каждому конкретному банку, а представлять обобщенные сведения по системе Центрального банка и коммерческим банкам | нению приложений. В отдельных случаях представление данных по каждой кредитной организации необходимо для более детального анализа хода исполнения федерального бюджета |
| г. Санкт-Петербургу | Разработать | В настоящее время |
| Самарской обл. | нормативные документы по учету и контролю операций по финансированию капитальных вложений за счет средств бюджета (б/счета N 120, 170, 172, 173, 180, 182) | разрабатывается порядок закрытия счетов по учету средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе (б/счета 170, 180), который будет доведен до Главных управлений (Национальных банков) Банка России. Что касается контроля за совершаемыми операциями по финансированию капитальных вложений (б/счет 120), то данная функция в перспективе будет передана органам федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Порядок осуществления контроля за финансированием капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, выделяемых на безвозвратной основе, изложен во Временном положении о финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 1994 г. N 220. Что касается порядка учета операций по финансированию капитальных вложений за счет средств местных бюджетов и средств предприятий и организаций местного подчинения, то в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в банках на балансовом счете N 182 учитываются затраты по капитальным вложениям, осуществляемым за счет средств местных бюджетов, учитываемых на балансовом счете N 173, и собственных средств предприятий и организаций местного подчинения, учитываемых на балансовом счете N 172 |
| г. Санкт-Петербургу | Срок перечисления | В соответствии с |
| Самарской обл. | остатков централизованных счетов (б/счет 100 и б/счет 120 (актив) установить не ранее 18 января В указаниях о годовом отчете просим предусматривать порядок и сроки проведения заключительных оборотов по местному бюджету. Предлагаем отойти от практики искусственного продления бюджетного года | Законом Российской Федерации "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" от 10.10.91 N 1734-1 льготный период после завершения финансового года составляет 1 месяц, в течение которого завершаются операции по обязательствам, принятым в рамках исполнения бюджета. Банк России внес предложение в проект Федерального закона "О бюджетном устройстве в Российской Федерации", что бюджетный год целесообразно завершать 31 декабря и заключительные обороты по бюджетным счетам должны осуществляться в пределах общих сроков проведения заключительных оборотов |
| Республике Коми | Пересмотреть порядок перечисления неиспользованных остатков бюджетных средств (б/счет N 120) платежными поручениями клиентов на лицевые счета б/счета N 158. Считаем целесообразным указанные перечисления производить учреждениями и кредитными организациями мемориальными ордерами | В соответствии со ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Учреждения и организации, имеющие бюджетные счета, должны строго соблюдать правила исполнения федерального бюджета |
| Ивановской обл. | Пересмотреть сроки | В настоящее время |
| Костромской обл. | представления отчетности по формам 746 и 746Д, когда отчетная дата совпадает с выходным или праздничным днем | считаем нецелесообразным пересматривать сроки предоставления отчетности по формам 746 и 746Д, поскольку установлен контроль по остаткам на счетах на пятидневной основе |
| Ярославской обл. | Считаем целесообразным передать полное кассовое исполнение федерального бюджета одному из органов, а контрольные функции оставить за налоговыми органами | В настоящее время осуществляется постепенный переход на исполнение федерального бюджета органами федерального казначейства. В регионах, где органам федерального казначейства |
| Нижегородской обл. | Четко разграничить задачи и полномочия государственных органов, в ведении которых находятся те или иные функции исполнения бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов | предоставлено право осуществлять операции по счетам по учету средств и доходов федерального бюджета, отменен аналитический учет в учреждениях Банка России и коммерческих банках по счетам по учету |
| Омской обл. | Осуществлять финансирование предприятий и организаций федерального подчинения через органы федерального казначейства, исключая возможность финансирования предприятий напрямую из вышестоящих организаций через комбанки | доходов федерального бюджета, на органы федерального казначейства возложен контроль за целевым использованием средств федерального бюджета. В перспективе предусматривается возможность открывать счета предприятиям, организациям и учреждениям в органах федерального казначейства, однако введение такой системы будет возможно только при разработке механизма, способствующего четко, без задержек осуществлять такие операции с установлением специального учета этих операций В соответствии со статьей 6 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" главной задачей государственной налоговой службы является контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации Государственные налоговые органы вправе взыскивать в бюджеты недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также суммы штрафов и иных санкций |
| Нижегородской обл. | Ускорить передачу органам территориального казначейства функций по осуществлению операций с доходами федерального бюджета | С 1 февраля 1996 года органам федерального казначейства по Нижегородской области предоставлено право осуществлять операции по учету доходов федерального бюджета. В настоящее время в 78 субъектах Российской Федерации предоставлено органам федерального казначейства право совершать операции по счетам по учету средств федерального бюджета, в 76 субъектах Российской Федерации по счетам по учету доходов федерального бюджета |
| Нижегородской обл. | Обеспечить | В соответствии со |
| Воронежской обл. | максимально возможную | ст. 23 Закона "О |
| Новосибирской обл. | концентрацию бюджетных средств на счетах в учреждениях ЦБ РФ Ограничить функции Центрального банка действием статьи 23 Федерального закона "О Центральном банке РФ" т.е. хранением средств на счетах, осуществлением операций по поручениям их владельцев, а также операциями по обслуживанию государственного долга и операциями с золотовалютными резервами Российской Федерации | Центральном банке Российской Федерации (банке России)" от 26.04.95 N 65-ФЗ средства федерального бюджета хранятся в Банке России. Кроме того, ст. 23 Закона "Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов |
| Респ. Марий Эл | Принять документ, запрещающий бюджетным учреждениям открывать бюджетные, специальные счета в коммерческих банках республики и в т.ч. в Сбербанке России | Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления" от 15.04.93 N 4807-1 установлено, что кассовое исполнение бюджетов осуществляется |
| Оренбургской обл. | Возложить функцию обслуживания и ведения бюджетных счетов организаций и учреждений только на учреждения Центрального банка | соответствующими учреждениями Банка России, а в случае их отсутствия по согласованию с соответствующими органами представительной власти - другими банками без взимания комиссионного вознаграждения. Решением Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики (протокол N 45 от 31.01.96) Сбербанк России утвержден в качестве генерального уполномоченного агента по обслуживанию счетов по учету доходов и средств федерального бюджета при отсутствии возможности их обслуживания в учреждениях Центрального банка Российской Федерации В соответствии с указаниями Центрального банка Российской Федерации (телеграмма от 21.02.96 N 24-96) не подлежат передаче из расчетно-кассовых центров в кредитные организации, включая Сбербанк России, и их филиалы счета бюджетов всех уровней, бюджетные счета юридических лиц, счета государственных внебюджетных фондов |
| Самарской обл. | Пересмотреть порядок выплаты пенсий военным пенсионерам | Вопрос об изменении порядка выплаты пенсий военнослужащим, пенсионерам органов внутренних дел, Федеральной службы контрразведки Российской Федерации неоднократно ставился перед Минфином России, информировалось Правительство Российской Федерации. В настоящее время совместно с Министерством финансов Российской Федерации проводится работа по изменению порядка финансирования указанных расходов федерального бюджета. Данный вопрос включен в перечень разрабатываемых нормативных актов Банка России в связи с принятием Федерального закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" |
| Самарская обл. | Утверждать смету бюджетным организациям на год с включением в нее расходов на выплату заработной платы за 2-ю половину декабря, что позволит отойти от искусственного раздельного учета с открытием активных бюджетных счетов, расходов на досрочную выплату средств на заработную плату организациям, состоящим на местных бюджетах | Активные лицевые счета открываются в целях своевременной выплаты заработной платы за вторую половину декабря при наличии соответствующего разрешения о досрочной выплате заработной платы и в пределах имеющихся средств на соответствующем пассивном счете по учету средств местных бюджетов. Однако предложение заслуживает внимания с точки зрения выделения для этих целей отдельных пассивных счетов на балансовых счетах N 130 - 134 и перевода на эти счета указанных средств. Предложение будет рассмотрено |
| Пензенской обл. | Возникают затруднения в ведении операций федерального бюджета по целевому использованию средств из-за недостаточного финансирования бюджетных организаций и при наличии неоплаченных в срок платежно-расчетных документов. Разработать порядок учета и использования средств по целевому назначению | Очередность списания денежных средств со счета предусмотрена ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, письмами Банка России от 01.03.96 N 244; 245 и от 14.03.96 N 250. Кроме того, порядок учета средств бюджетов всех уровней будет предусмотрен в новой инструкции по кассовому исполнению госбюджета. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 08.12.92 N 1556 "О Федеральном казначействе", Положением о Федеральном казначействе, утвержденном Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 27.08.93 N 864, на органы федерального казначейства возложены организация и осуществление учета операций по движению средств федерального бюджета, а также контроля за использованием указанных средств по целевому назначению |
| Ставропольскому краю | Упростить форму 14 для территорий, где органам федерального казначейства предоставлено право совершать операции по учету доходов федерального бюджета | Для территорий, где право и доверие на осуществление операций по счетам по учету доходов федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней предоставлено органам федерального казначейства, будет составляться новая форма N 14, которая будет разработана в указаниях о кассовом исполнении федерального бюджета за 1996 год. Для территорий, где выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы будет сохранена старая форма N 14 |
| Свердловской обл. | В составе таблиц N 4, 5, 6, 7, 11 излишне требуется расшифровка количества счетов, открытых в каждом филиале комбанка Таблица N 11 необязательна, т.к. она является сводной к таблицам N 2, 3, 4, 5, 6, 7 Сложность программного обеспечения | Предложения будут учтены при подготовке указаний по кассовому исполнению федерального бюджета за 1996 год |
| Чукотскому АО | Добавить в приложении N 2 колонки: Всего количество лицевых счетов по б/счету N 120 3 - с остатками на 01.01.96 (или подлежат заверке) 4 - Количество заверенных на 01.01.96 | |
| Алтайскому краю | Определить порядок учета по внебюджетному фонду местных Советов народных депутатов (б/счет 749) | В соответствии с Законом Российской Федерации от 15.04.93 N 4807-1 "Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления" (ст. 22) положение о каждом внебюджетном и валютном фонде утверждается соответствующим представительным органом власти Средства внебюджетных и валютного фонда должны находиться на счетах, открываемых исполнительным органом власти, органом управления внебюджетным фондом в учреждениях Банка России и кредитных организациях согласно плану счетов бухгалтерского учета. В соответствии с вышеуказанным Законом средства этих фондов изъятию не подлежат и расходуются в соответствии с целевым назначением, определяемым утвержденным представительным органом власти положением о фонде, исполнительным органом власти либо органом управления внебюджетным фондом. Одновременно будет рассмотрен вопрос об изменении наименования счета |
| Чукотскому АО | Как изменится работа РКЦ в связи с открытием органов федерального казначейства | Функции РКЦ будут уточняться по мере передачи органам федерального казначейства права на совершения операций со средствами и доходами федерального бюджета |
Директор Департамента
организации и исполнения
госбюджета и
внебюджетных фондов
**Н.А.ПАВЛОВА**